Funciile i rolul Trezoreriei Finanelor Publice Moderne

Infiinarea completeaz trezoreriei finanelor publice in Romania

cadrul instituional prin care statul i-a creat

posibilitatea de a-i stabili i aplica politica de venituri i cheltuieli, organizandu-i activitatea financiar atat la nivel central, cat i in teritoriu. Prin trezorerie sunt posibile de cunoscut i rezolvat toate implicaiile specifice gestiunii financiare publice. Trezoreria faciliteaz folosirea de ctre Ministerul Finanelor, cu ocazia intocmirii, aprobrii i execuiei bugetelor autonome publice centrale i locale, a instrumentelor de analiz fundamental i de supraveghere a realizrii echilibrului financiar, monetar i valutar i a datoriei publice. Necesitatea infiinrii trezoreriei finanelor publice in ara noastr a decurs din: - reorganizarea bncilor i consecinele acesteia asupra execuiei finanelor publice; - schimbarea concepiilor privind administrarea i utilizarea resurselor financiare publice; - necesitatea echilibrului finanelor publice, in cadrul fiecrei componente a sistemului fondurilor de resurse financiare publice; - scoaterea bugetului asigurrilor sociale de stat in afara bugetului de stat; - intrirea autonomiei finanelor locale; - infiinarea i funcionarea fondurilor speciale; - creterea i diversificarea fondurilor extrabugetare.

Trezoreria Finanelor Publice este conceput ca o instituie financiar prin care sectorul public i efectueaz operaiunile de ncasri si pli, asupra crora Ministerul Finanelor Publice exercit controlul fiscal i financiar preventiv, ndeplinind n principal, urmtoarele funcii: - casier al sectorului public prin care se asigur ncasarea veniturilor, efectuarea plilor i pstrarea disponibilitilor. In calitate de casier al statului, apreciem c trezoreria finanelor publice genereaz o adevrat reea de fluxuri monetare la nivelul creia se asigur legtura dintre intrri (ncasri) i ieiri (pli), n permanen trebuind s existe disponibiliti care s fac fa scadenelor. Desigur, pentru a prentmpina riscul incapacitii de plat sau al ncasrilor insuficiente care ar duce la amnarea plilor exist posibilitatea de a realiza dimensionarea ncasrii minime pe baza datelor din balanele zilnice de verificare. - asigurarea execuiei bugetului public naional privind ncasarea veniturilor i efectuarea plilor dispuse de ordonatori n limita creditelor acordate ; Execuia bugetar se realizeaz prin trezoreria, volumul operaiunilor ajungnd la cifre importante ce pun n eviden rolul trezoreriei. Este foarte important de reinut c disponibilitile temporare aflate n contul general al trezoreriei au susinut unele programe guvernamentale privind reforma economic, execuia bugetului de stat, a bugetelor asigurrilor sociale de stat s.a.. exercitarea asupra operativ ncasrii a controlului ct i a financiar ncadrrii preventiv veniturilor

cheltuielilor dispuse de ordonatorii de credite n prevederile si destinaia aprobat prin bugetele de venituri si cheltuieli; Ca

organ de specialitate, exercit n mod curent controlul asupra eliberrii sumelor in numerar sau prin virare din contul Instituiilor publice pentru efectuarea cheltuielilor, existenta bugetelor de venituri i cheltuieli aprobat in condiiile legii, respectrii limitelor creditelor bugetare deschise si repartizate si a destinaiei acestora urmrind si alte obiective stabilite prin normele metodologice ale Ministerului Finanelor Publice. - efectuarea operaiunilor de decontare n contul instituiilor publice i pstrarea disponibilitilor acestora, n urma constituirii i utilizrii mijloacelor extrabugetare i a fondurilor speciale; - atragerea disponibilitilor din economie ( instituii financiare, ageni economici, populaie ) pe calea constituirii de depozite ct i prin mprumuturi de stat lansate in vederea asigurrii resurselor unor financiare sectoare pentru de reabilitarea i retehnologizarea deficitului bugetar; - efectuarea de plasamente financiare pe termen scurt a disponibilitilor statului temporar n conturile trezoreriei; - gestionarea datoriei publice, reflectat n primirea mprumuturilor interne i externe, folosirea acestora potrivit destinaiei prevzute n contracte, rambursarea creditelor la scadena i plata dobnzilor; - asigur evidena contabil privind execuia de cas pentru toate operaiunile de ncasri i pli cu ajutorul conturilor sintetice i analitice desfurate pe subdiviziunile clasificaiei bugetare i pe pltitori; economie, acoperirea

- asigur funcionarea corespunztoare a sistemului informaional contabil privind raportarea execuiei bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetelor locale, fondurilor speciale i extrabugetare, .a. Pornind de la aceste considerente, rolul Trezoreriei finanelor publice este pus n eviden de rapiditatea, operativitatea circuitelor realizate prin "fluxurile de intrare i fluxurile de ieire precum i de posibilitatea de cunoatere, previzionare, urmrire i meninerea echilibrului acestora n execuie pentru a avea n permanen disponibiliti". Pornind de la aceste considerente, rolul Trezoreriei finanelor publice este pus n eviden de rapiditatea, operativitatea circuitelor realizate prin "fluxurile de intrare i fluxurile de ieire precum i de posibilitatea de cunoatere, previzionare, urmrire i meninerea echilibrului acestora n execuie pentru a avea n permanen disponibiliti". In primul rnd, importana organizrii i funcionrii Trezoreriei Finanelor Publice vizeaz previziunile fluxului intrrilor sunt n funcie de repartizarea sau natura veniturilor bugetare i se refer la : fluxuri de intrri permanente marcate de ncasarea veniturilor curente (fiscale i nefiscale) i de capital i fluxuri de intrri temporare n situaia admiterii bonurilor de tezaur sau mprumuturi bancare. n cazul trezoreriei publice teritoriale n previzionare trebuie avute n vedere i fluxurile de completare (de echilibru), referitoare la transferurile efectuate din bugetul de stat i sumele defalcate din impozitul pe salarii. Previziunile fluxurilor de ieire se refer la fluxurile curente de ieire ce se realizeaz pe de o parte prin creditri de sume de

ctre

agenii

economici

prin

conturile

deschise

la

bncile

comerciale i care reprezint de regul pli din conturile bugetare i mijloace extrabugetare ale instituiilor publice, iar pe de alt parte prin eliberarea numerarului necesar instituiilor publice pentru salarii, deplasri i alte pli n numerar. n al doilea rnd, prin trezorerie se asigur exercitarea n mai bune condiii a atribuiilor Ministerului Finanelor Publice i unitilor sale teritoriale, ca urmare a reorganizrii i mbuntirii structurii aparatului financiar - fiscal, urmrindu-se ntrirea rolului i importanei unitii fiscale teritoriale n cadrul creia funcioneaz un compartiment distinct cu activitate de trezorerie. In al treilea rnd prin organizarea activitii de trezorerie la nivel teritorial, se creeaz acesteia posibilitatea s realizeze toate fluxurile privind operaiunile de deconectare, s urmreasc operativ toate obligaiile bugetare de ncasat de la agenii economici i s efectueze direct controlul asupra finanrii instituiilor publice situate n raza ei de activitate. Trezoreria asigur organizarea celor mai bune condiii pentru exercitarea controlului printre organele proprii ale Ministerului Finanelor Publice privind realizarea veniturilor. Astfel se creeaz posibilitatea efecturii unui control riguros asupra documentelor n legtur cu - temeiul legal prin care s-a stabilit obligaia virrii de impozite i taxe ctre buget ; - respectarea termenelor de virare a veniturilor ;

ncadrarea

reglementrile

vigoare

privind

virarea

impozitelor pe bugete i nregistrarea veniturilor pe capitole i subcapitole prevzute de clasificaia bugetar. Exercitarea controlului prin trezorerie constituie instrumentul sigur de a gestiona eficient i a pune ordine n utilizarea fondurilor de ctre instituiile publice. Trezoreria asigur acel control preventiv riguros pentru toate plile dispuse de ordonatorii de credite, sub aspectul legalitii, al ncadrrii n prevederile bugetare i n disponibilitile bneti extinse la un moment dat. n al patrulea rnd, importana Trezoreriei este marcat i de faptul c prin ea se realizeaz - la nivel central, de ctre Ministerul Finanelor Publice -gestionarea datoriei publice interne i externe, lansarea i rambursarea mprumuturilor contractate i plata dobnzilor. n al cincilea rnd, trezoreria public prezint importan deosebit pentru c prin ea se realizeaz perfecionarea sistemului informaional i decizional, folosindu-se sisteme de prelucrarea automat a datelor, obinndu-se astfel informaii certe, operative n legtur cu execuia bugetar, asigurndu-se eficien sporit n luarea deciziilor. Astfel se asigur informaii zilnice n legtur cu ncasarea veniturilor, efectuarea cheltuielilor, nregistrarea deficitului, disponibilitile din conturile trezoreriei i altele, ceea ce asigur o baz eficient de date n vederea lurii deciziilor.