MINISTERUL EDUCAIEI AL REPUBLICII MOLDOVA

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

Facultatea tiine Economice
Catedra Finane i Bnci

Referat
Rolul, impotana i caracteristica sistemului trezorerial n
Republica Moldova

A EFECTUAT: Fodor Valeria

Grupa: FB1401

Chiinu 2016

Cuprins:
Introducere..3
Capitolul 1: Coninutul economic, importana i rolul trezoreriei n sistemul bugetar al rii...4
Capitolul 2: Structura i atribuiile trezoreriei de stat a Republcii Moldova.........7
Concluzie...11
Bibliografie12

INTRODUCEREA N SISTEMUL TREZORERIAL

Statul este plasat ntr-un sistem economic de pia n care puterea economic este desemnat
ntre multiple centre de decizie, autoritatea public exercitndu-i puterea economic, n
principal, prin intermediul finanelor publice. Puterea statului, ca actor economic, rezult
dintr-un ansamblu de mijloace de care acesta poate dispune i le poate utiliza mai mult sau
mai puin judicios, conform circumstanelor, ntr-o strategie, ca baz de negocieri cu toi ceilali
actori economici.
Tot mai semnificativ rmne atenia acordat de ctre stat, modificrilor distribuirii
venitului naional n favoarea categoriilor de populaie mai defavorizate, precum i creterii
dimensiunii ocuprii n sectorul public datorit creterii populaiei i lrgirii contribuiei
statului n domeniul educaiei, sntii, proiectelor sociale.
Statul este n calitate de Trezorier Public, care opereaz prelevri asupra populaiei i
ntreprinderilor, redistribuind subiecilor economici pri din sumele prelevate. n esen,
prelevrile operate de ctre Trezoreria Public sunt constituite din impozite directe i
indirecte, referindu-se deci la fluxuri de pli i la fluxuri de cheltuieli ce joac un rol
important n funcionarea sistemului financiar legat de procesul creterii economice. Astfel,
vrsmintele Trezoreriei se prezint fie sub forma unei redistribuiri a ncasrilor publice de
care beneficiaz instituii de stat sau ntreprinderi publice/private, fie sub forma
cheltuielilor cu caracter social sau economic de tipul transferurilor i subveniilor.

Capitolul 1:
Coninutul economic, importana i rolul trezoreriei n sistemul bugetar
al rii.
Guvernul este responsabil de utilizarea i gestionarea eficient, efectiv i etic a
resurselor publice. Volumul fluxului de mijloace bneti, precum i necesitatea de a compensa
plile cu ncasrile, determin necesitatea unui management eficace al operaiunilor cu
mijloace bneti. Reieind din faptul c una din atribuiile primare ale Guvernului este
executarea programelor ntreprinse de acesta n vederea realizrii obiectivelor asumate,
managementul operaiunilor cu mijloace bneti nu poate fi privit ca un final n sine, ci ca o
funcie important de suport.
Astfel, n vederea realizrii obiectivelor preconizate este necesar respectarea la toate
nivelurile guvernrii a urmtoarelor principii:
asigurarea gestionrii tuturor veniturilor, granturilor i mprumuturilor prin conturi
bancare;
planificarea cu precauie i maxim exactitate a perioadelor cnd urmeaz a fi
efectuate plile majore i realizate ncasrile principale;
coordonarea activitilor de prognozare i monitorizare a necesitilor de mijloace
bneti cu autoritile care asigur colectarea veniturilor i cu principalii executori de
buget.
n atingerea scopului de mbuntire a sistemului de gestionare a operaiunilor
financiare, s-a ajuns la necesitatea crerii unei instituii guvernamentale pentru gestionarea
finanelor publice. O astfel de instituie este Trezoreria cu unitile sale teritoriale. n sensul
direct al acestui cuvnt, Trezoreria este oficiul unui stat, unde se pstreaz i se administreaz
tezaurul public. De-a lungul evoluiei procesului de gestiune financiar, n special al banilor
publici, procedurile de control i nregistrare a veniturilor i executrii cheltuielilor de ctre
Trezorerie, au fost calificate drept activiti trezoreriale.
Termenul activiti trezoreriale'" cuprinde gestionarea i executarea tuturor
tranzaciilor financiare de ctre organizaii, inclusiv publice sau private. O astfel de activitate
este, de obicei, legat de responsabilitatea pentru efectuarea procedurilor de gestionare a
bugetului, i anume: executarea bugetului, managementul fluxurilor de numerar, evidena
contabil i raportarea financiar. In prezent, chiar n perioada unui uor dezechilibru bugetar,
Trezoreria statului este investit cu o misiune important: asigurarea unei corecte efecturi a
fluxurilor de ncasri i cheltuieli, ea veghind n permanen la ajustarea acestora.
Trsturile de baz ale unui sistem trezorerial reflect principiul fundamental al unei
gestiuni adecvate a mijloacelor publice, ceea ce presupune c:

toi banii primii de Guvern din orice surs, rezultai din orice aranjamente sau
de alt ordin, trebuie s formeze un singur fond consolidat;

nici o sum, orict de mic, nu poate fi pltit din fondul consolidat, dac o astfel
de plat nu este stipulat de legislaia n vigoare;

toate intrrile pentru Guvern se colecteaz, se ine evidena corespunztoare a lor,

iar plile se efectueaz operativ n contul bancar unic la Banca Naional;

toate ieirile (plile), prin utilizarea mijloacelor publice, pot fi realizate doar n
cazul existenei dreptului de a efectua cheltuieli potrivit legii. Mai mult ca att, dac legea
stabilete limite pentru suma de cheltuieli, sistemul trezorerial are obligaia s asigure
respectarea acestor limite.
Termenul Trezorerie" este folosit n dou sensuri: pe de o parte, servete la desemnarea
casieriilor propriu-zise ale statului, iar pe de alt parte, la desemnarea unei administraii
publice ca instituie. ntre aceste dou definiii exist o legtur, n sensul c: Trezoreria
4

-administraie este serviciul public nsrcinat cu gestiunea Trezoreriei - cas. Evoluia

finanelor publice a permis lrgirea din ce n ce mai mult a celei de-a doua definiii n raport
cu prima, datorit creterii considerabile a rolului pe care l are gestiunea Trezoreriei - cas.
Funcia de casier se desfoar printr-un serviciu de casierie-tezaur, care are urmtoarele
atribuii:
ncaseaz veniturile dup efectuarea controlului preventiv;
elibereaz numerar la cererea instituiilor publice;
efectueaz pli persoanelor fizice privind anumite drepturi bneti;
conduce corect i la zi evidena intrrilor i a ieirilor de numerar, stabilete soldul
zilnic al casieriei, ntocmete jurnalul de cas;
asigur aplicarea normelor privind integritatea i securitatea numerarului existent n
casierie.
Examinarea organizrii activitii Trezoreriei i realizrii obiectivelor, respectiv a
atribuiilor ei, relev c Trezoreria ndeplinete multe funcii, care s-au amplificat de-a lungul
timpului. n aceste condiii i n rezultatul unei evoluii complexe, uneori contradictorii,
funciile actuale ale Trezoreriei pot fi grupate n cinci funcii principale:
1. Administrator al banului public;
2. Intermediar financiar;
3. Mandatar al puterii publice;
4. Agent al interveniei financiare publice n economie;
5. Gardian al marilor echilibre.
Trezoreria este un serviciu al statului care asigur marile echilibre monetare i
financiare ale statului:
1. efectund operaiuni bancare, de casierie i de contabilitate necesare gestiunii
finanelor publice;
2. exercitnd activitatea de tutel", de finanare i de impulsionare n domeniul
economic i financiar.
Tabloul de echilibru al legii finanelor este evideniat prin cele trei mari componente ale
bugetului de stat, i anume:
a) bugetul de stat, care prevede majoritatea veniturilor i cheltuielilor; veniturile
cuprind impozitele i venituri nefiscale, iar cheltuielile se refer la creditele alocate
diferitelor ministere;
b) bugetele anexe, care cuprind, atunci cnd este cazul, venituri i cheltuieli
aferente anumitor activiti publice constnd, n esen, n producerea de bunuri i servicii
contra plat. i n acest caz, disponibilitile de venituri i cheltuieli sunt integral depuse la
Trezorerie;
c) conturile
speciale de trezorerie, care reprezint conturi deschise n
contabilitatea Trezoreriei, pentru a evidenia venituri i cheltuieli realizate n afara
bugetului general, de ctre servicii ale statului care nu au nici personalitate juridic, nici
autonomie financiar. Aceste conturi sunt diferite: fie au caracter temporar (conturi de
mprumuturi i avansuri), fie snt conturi de alocaie special, deoarece cheltuielile acestora
sunt finanate din resurse special afectate.
Ataarea acestor conturi la Trezorerie, care acioneaz n calitate de casier al statului,
ofer posibilitatea relevrii caracterului lor public, i, implicit, supunerii controlului
parlamentar i contabil.
Plasarea disponibilitilor acestor conturi la Trezorerie, ofer posibilitatea utilizrii lor
pentru a finana operaiuni ale cror rezultate sunt imediate. Dup caracterul financiar se
disting:

~ operaiuni cu caracter definitiv, care reprezint ncasri fiscale i cheltuieli de

fonduri pierdute" ale statului, regsite n bugetul general, bugetele anexe, fondurile
speciale (extrabugetare);
~ operaiuni cu caracter temporar, cele care reclam o rambursare ulterioar a
fondurilor. Ele sunt nregistrate, de regul, n conturi speciale ale Trezoreriei, conferind
acesteia calitatea de intermediar financiar, generator de fluxuri de mprumuturi, care pot fi
finanate, fie din excedentul operaiunilor definitive, fie din mprumuturi, sau din fonduri cu
destinaie special.
Prin urmare, Sistemul trezorerial al oricrui stat i asum un rol major n ceea ce privete
controlul asupra ncasrii veniturilor bugetare, precum i efecturii cheltuielilor instituiilor
publice. Astfel, prin exercitarea controlului privind ncasrile i plile, respectiv privind
execuia de cas a bugetului de stat, bugetelor locale i a altor bugete i fonduri existente, se
asigur funcia de baz a trezoreriei: gestionar al banului public.

Capitolul 2:
Structura i atribuiile trezoreriei de stat a Republcii Moldova
n conformitate cu Hotrrea Guvernului Republicii Moldova cu privire la aprobarea
regulamentelor Ministerului Finanelor, Trezoreriei de Stat nr. 1138 din 01.11.2005
Trezoreria de Stat este o unitate structural pe lng aparatul central al Ministerului Finanelor
constituit din Trezoreria Centrala i unitile teritoriale ale Trezoreriei de Stat (trezoreriile
teritoriale), fr statut de persoan juridic, care dispun de tampile cu Stema de Stat a Republicii
Moldova si denumirea lor n limba de stat.
Trezoreria de Stat reprezint o subdiviziune structural a Ministerului Finanelor (cu statut de
direcie general), constituit din 4 direcii:
1) Centrul de Decontri;
2) Direcia administrarea conturilor;
3) Direcia dezvoltarea sistemului trezorerial i metodologia evidenei contabile n sistemul
bugetar;
4) Direcia rapoarte i dri de seam a bugetului public naional.
Organizarea activitii Trezoreriei de Stat
1 Structura i schema de ncadrare a Trezoreriei de Stat se aprob de ctre ministrul finanelor.
2 Conducerea Trezoreriei de Stat este asigurat de ctre ef, numit i eliberat din funcie prin
ordinul ministrului finanelor. In absena efului Trezoreriei de Stat, atribuiile de serviciu ale
acestuia sunt ndeplinite de unul din efii-adjunci sau alt persoan autorizat, dup caz.
3 Atribuiile, drepturile i obligaiile angajailor Trezoreriei de Stat se stabilesc n fia postului,
ntocmit n conformitate cu Regulamentul Ministerului Finanelor i prezentul Regulament.
4 Dreptul la prima semntur n Trezoreria de Stat i aparine efului i efilor-adjunci ai
Trezoreriei de Stat.
5 Dreptul la a doua semntur n Trezoreria de Stat i aparine efilor seciilor Direciei
operaionale din cadrul Trezoreriei de Stat, sau altor persoane, autorizate de ctre conducerea
Ministerului Finanelor.
6 Fia cu specimenele de semnturi ale persoanelor autorizate cu dreptul la prima i a doua
semntur i amprenta tampilei rotunde ale Trezoreriei de Stat se legalizeaz de ctre biroul
notarial.
7 Fiecare angajat al Trezoreriei de Stat poart rspundere personal n conformitate cu legislaia
n vigoare, pentru exercitarea atribuiilor de serviciu stabilite n fia postului i prezentul
Regulament.
n activitatea sa, Trezoreria de Stat se conduce de Constituia Republicii Moldova, legile i
hotrrile Parlamentului, decretele Preedintelui Republicii Moldova, ordonanele, hotrrile i
dispoziiile Guvernului, acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte,
Regulamentul privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor, precum i de prezentul
Regulament.
Astfel, reieind din prevederile Ordinului Ministerului Finanelor al Republicii Moldova cu
privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de cas a mijloacelor
bugetului public naional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanelor nr. 98 din
28.11.2005, executarea de cas a mijloacelor bugetului public naional se efectueaz prin
intermediul Trezoreriei de Stat a Ministerului Finanelor i unitile sale teritoriale, n baza
prevederilor Constituiei Republicii Moldova, Decretului Preedintelui Republicii Moldova cu
privire la Trezoreria de Stat nr.39 din 10 martie 1993, Legii bugetului de stat pe anul
respectiv, Legii privind sistemul bugetar i procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996,
Legii privind finanele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003, hotrrilor
Guvernului Republicii Moldova, regulamentelor i instruciunilor Bncii Naionale a
7

Moldovei, Regulamentului Ministerului Finanelor, Regulamentului Trezoreriei de Stat,

hotrrilor Colegiului Ministerului Finanelor, ordinelor i indicaiilor ministrului finanelor i
Normelor metodologice sus-numite, altor acte legislative i normative n vigoare.
Trezoreria de Stat exercit executarea de cas a mijloacelor bugetului public naional i
asigur reflectarea distinct, transparent, exact i n termen a operaiunilor trezoreriale.
Trezoreria de Stat este abilitat cu dreptul de coordonare i asigurare a procesului de
executare de cas a mijloacelor bugetului public naional (ce include bugetul de stat, bugetele
unitilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurrilor sociale de stat, fondurile asigurrilor
obligatorii de asisten medical), de ntocmire a rapoartelor privind executarea bugetului
public naional, elaborare a metodologiei evidenei contabile i a rapoartelor financiare n
sistemul bugetar.
Structura i efectivul-limit ale Trezoreriei de Stat se aprob de ctre Guvern. Astfel,
prin Hotrrea cu privire la structura i efectivul-limit ale aparatului central al Ministerului
Finanelor nr.516 din 2.06.2005. Guvernul a aprobat urmtoarea Structur a Trezoreriei de
Stat a Republicii Moldova:
I.
Trezoreria central (cu statut de direcie general)
II.
Unitile teritoriale ale Trezoreriei de Stat:
1.Trezoreria Teritorial Chiinu bugetul de stat
2.Trezoreria Teritorial Chiinu - bugetul municipiului
3.Trezoreria Teritorial Anenii Noi
4.Trezoreria Teritorial Nisporeni
5.Trezoreria Teritorial Basarabeasca
6.Trezoreria Teritorial Ocnia
7.Trezoreria Teritorial Briceni
8.Trezoreria Teritorial Orhei
9.Trezoreria Teritorial Cahul
10.Trezoreria Teritorial Rezina
11.Trezoreria Teritorial Cantemir
12.Trezoreria Teritorial Rcani
13.Trezoreria Teritorial Clrai
14.Trezoreria Teritorial Sngerei
15.Trezoreria Teritorial Cueni
16.Trezoreria Teritorial Soroca
17.Trezoreria Teritorial Cimilia
18.Trezoreria Teritorial Streni
19.Trezoreria Teritorial Criuleni
20.Trezoreria Teritorial oldneti
21.Trezoreria Teritorial Dondueni
22.Trezoreria Teritorial tefan Vod
23.Trezoreria Teritorial Drochia
24.Trezoreria Teritorial Taraclia
25.Trezoreria Teritorial Cocieri
26.Trezoreria Teritorial Teleneti
27.Trezoreria Teritorial Edine
28.Trezoreria Teritorial Ungheni
29.Trezoreria Teritorial Fleti
30.Trezoreria Teritorial Bli
31.Trezoreria Teritorial Floreti
32.Trezoreria Teritorial Comrat
33.Trezoreria Teritorial Glodeni
8

34.Trezoreria Teritorial Vulcneti

35.Trezoreria Teritorial Hnceti
36.Trezoreria Teritorial Ceadr-Lunga
37.Trezoreria Teritorial Ialoveni
38.Trezoreria Teritorial Cinri
39.Trezoreria Teritorial Leova
Trezoreria de Stat este condus de director i doi vicedirectori, inclusiv un vicedirectoref al Trezoreriei Centrale, numii n funcie i eliberai din funcie prin ordinul ministrului
finanelor. Angajaii subdiviziunilor Trezoreriei de Stat snt numii n funcie i eliberai din
funcie prin ordinul ministrului finanelor.
ef al Direciei generale Voronin Angela;
ef adjunct al Direciei generale Lupan Nina;
ef adjunct al Direciei generale Oprea Petru.
n conformitatea cu Normelor metodologice sus-menionate, Trezoreria de Stat are
urmtoarele atribuii de baz:
* exercit executarea de cas a bugetului de stat, bugetelor unitilor administrativteritoriale, bugetului asigurrilor sociale de stat i fondurilor asigurrii obligatorii de asisten
medical;
* organizeaz i asigur evidena contabil a executrii de cas a bugetului de stat,
bugetelor unitilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurrilor sociale de stat i
veniturilor fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical prin intermediul sistemului
trezorerial al Ministerului Finanelor;
* asigur evidena impozitelor, taxelor i altor pli, ncasate la bugetele de toate
nivelele, n conformitate cu legislaia n vigoare;
* asigur evidena decontrilor ntre bugetul de stat i bugetele unitilor administrativteritoriale;
* efectueaz restituirea i trecerea n contul altor pli a sumelor achitate n plus sau
incorect de ctre contribuabili la: bugetul de stat, bugetele unitilor administrativ-teritoriale,
bugetul asigurrilor sociale de stat, fondurile asigurrii obligatorii de asisten medical i
conturile de decontri ale contribuabililor;
* evalueaz necesarul i asigur disponibilul de mijloace bneti la conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;
* elaboreaz prognoze operative periodice (sptmnale, lunare trimestriale, semestriale)
privind gestionarea fluxului de numerar al bugetului de stat;
* asigur controlul efecturii cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat i
mijloacelor bugetelor unitilor administrativ-teritoriale n limita alocaiilor aprobate i a
soldului disponibil de mijloace bneti n conturile bancare ale Ministerului Finanelor Trezoreria Central, trezoreriilor teritoriale;
* deschide i nchide conturi bancare n lei moldoveneti i n valut strin la Banca
Naional a Moldovei i la alte instituii financiare;
* deschide i nchide conturi trezoreriale;
* suspend la indicaia conducerii Ministerului Finanelor operaiunile trezoreriale, n
cazul neprezentrii de ctre executorii de buget a rapoartelor n termenele stabilite, altor
documente i informaii solicitate;
* blocheaz cheltuieli n cuantum suficient pentru meninerea nivelului deficitului
aprobat prin legea bugetar anual, dac n procesul executrii bugetului de stat sporete
nivelul deficitului;
* gestioneaz mijloacele bugetului public naional din conturile bancare ale Ministerului
9

Finanelor - Trezoreria Central, trezoreriilor teritoriale;

* elaboreaz metodologia de eviden contabil i de ntocmire a rapoartelor privind
executarea bugetului de stat, bugetelor unitilor administrativ-teritoriale i a devizelor de
cheltuieli n instituiile publice;
* elaboreaz i prezint spre aprobare ministrului finanelor formulare tipizate de
eviden i rapoarte contabile n sistemul bugetar, precum i instruciuni privind modul de
ntocmire i aplicare a acestora;
* efectueaz analiza privind executarea de cas a bugetelor de toate nivelurile,
elaboreaz informaii operative periodice (zilnice, sptmnale) ce in de executarea bugetului
de stat, bugetelor unitilor administrativ-teritoriale, bugetului public naional, restanele la
plata salariilor, datoriile creditoare i le prezint conducerii Ministerului Finanelor, organelor
administraiei publice centrale i locale n vederea lurii deciziilor corespunztoare, precum i
asigurrii transparenei procesului bugetar;
* prezint autoritilor centrale i plaseaz pe pagina web a Ministerului Finanelor
informaia operativ privind executarea bugetului public naional, bugetului de stat (inclusiv
pe toate componentele), bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (inclusiv pe toate
componentele), informaia operativ privind executarea bugetului asigurrilor sociale de stat,
fondurilor asigurrilor obligatorii de asisten medical, informaia privind datoriile creditoare
ale instituiilor publice finanate de la bugetul de stat i bugetele unitilor administrativteritoriale, informaia privind datoria de stat intern i extern administrat de Guvern;
* asigur ntocmirea rapoartelor lunare, trimestriale, anuale privind executarea de cas a
bugetului de stat;
* monitorizeaz datoriile debitoare i creditoare ale instituiilor publice;
* nregistreaz i monitorizeaz obligaiunile contractuale ale instituiilor publice;
* elaboreaz proiecte de regulamente, indicaii metodice, instruciuni, scrisori
instructive, circulare privind evidena contabil n sistemul bugetar;
* elaboreaz i avizeaz proiecte de acte legislative i normative n partea ce ine de
competena Trezoreriei de Stat;
* acord asisten metodologic organelor administraiei publice centrale i locale,
organelor financiare i instituiilor publice n organizarea evidenei contabile;
* colaboreaz cu ntreprinderea de Stat "Fintehinform" privind ntocmirea i
perfecionarea programelor informaionale n scopul asigurrii evidenei veniturilor i
cheltuielilor bugetelor de toate nivelurile, precum i asigurrii evidenei contabile n
Trezoreria Central i trezoreriile teritoriale;
*asigur respectarea drepturilor i intereselor financiare ale statului n domeniile ce in de
competena sa;
*ndeplinete orice alte atribuii stabilite prin acte normative pentru domeniul su de
activitate.

10

Concluzie
Ministerul Finanelor este responsabil pentru elaborarea politicii bugetar-fiscale,
asigurarea i dirijarea funcionrii procesului bugetar, n fine, pentru gestionarea bugetului de
stat. Aceast atribuie este realizat i prin intermediul Trezoreriei de Stat, care efectueaz nu
numai operaiuni pentru prevederi specificate n legea bugetar anual la partea de venituri i
la partea de cheltuieli, ci exercit n ntregime executarea de cas a bugetului de stat
gestionnd att mijloacele extrabugetare, ct i fondurile cu destinaie special.
n scopul sporirii eficienei utilizrii resurselor bugetare, ntru perfecionarea
procedurilor utilizate n executarea bugetelor i valorificarea rezervelor existente n domeniul
finanelor publice, este necesar asigurarea stabilitii funcionrii sistemului trezorerial.
Eficiena utilizrii resurselor bugetare poate fi atins n primul rnd prin reexaminarea
procesului bugetar n sensul implimentrii celor mai bune practici n domeniu, dup care
reformarea sectorului public prin desfurarea activitilor de eficientizare a cheltuielilor
bugetare i armonizarea lor n corespundere cu resursele financiare real disponibile pentru
acoperirea acestora. O alt condiie ar fi revizuirea instituiilor publice i a principiilor lor de
activitate, sporirea responsabilitii participanilor la procesul bugetar, precum i
perfecionarea procedurilor utilizate n cadrul planificrii, aprobrii i executrii bugetelor de
toate nivelurile.
Dei cu ntrziere (Decretul Preedintelui Republicii Moldova "Cu privire la Trezoreria
de Stat" fiind emis la 10 martie 1993), dar cu ncepere de la 1 ianuarie 1998 i-a nceput
activitatea o instituie specific - Trezoreria de Stat n conturile creia se acumuleaz i se
folosesc conform destinaiei sursele bugetare. n noile condiii de activitate aceast instituie
specific financiar-bugetar a Statului are o anumit influen la lichiditatea bncilor
comerciale: n cazul cnd clienii bncilor i pltesc impozitele, subscriu bonuri de trezorerie,
mprumuturi publice, lichiditatea bncilor se micoreaz i invers - se mrete atunci cnd
clienii bncilor devin creditori ai Trezoreriei.
Aceast reorganizare a permis centralizarea resurselor bugetului Statului i a surselor
extrabugetare n conturile trezoreriei, iar dotarea tehnic i modul de organizare a evidenei
cheltuielilor permite cunoaterea operativ a modului de executare de cas a bugetului de stat,
att pe fiecare instituie, minister (departament), ct i pe fiecare tip de venituri sau cheltuieli.

11

Bibliografie:
http://lex.justice.md/md/361999/
http://www.mf.gov.md/

12