Studenti: Cremeneanu Alina Maria

z Contabilitatea Chileanu George Catalin

decontarilor realizate Grupa 50515
prin intermediul Facultatea de Stiinte Economice,
trezoreriei Finante-Banci
statului si a
institutiilor de credit.
z Contabilitatea decontărilor realizate prin
intermediul trezoreriei statului şi a
instituţiilor de credit

▪ Contabilitatea decontarilor
realizate prin intermediul trezoreriei
statului și a instituțiilor de credit se
realizează cu ajutorul conturilor din
clasa 5: "Conturi la trezoreria
statului și instituții de credit".
Activitatea de trezorerie cuprinde
toate operaţiunile privind încasările
şi plăţile curente.
z ▪ Conturile din clasa 5 sunt importante pentru a asigura
o evidență financiară corectă și precisă a companiei și
pentru a respecta regulile și normele impuse de lege în
ceea ce privește contabilitatea decontărilor prin
intermediul trezoreriei statului și a instituțiilor de
credit.Printre conturile din clasa 5 se numără: conturi
curente la trezoreria statului, conturi curente la
instituțiile de credit, conturi de credit la trezoreria
statului, conturi de credit la instituțiile de credit, conturi
de disponibilități în lei la trezoreria statului, conturi de
disponibilități în valută la trezoreria statului, conturi de
disponibilități în lei la instituțiile de credit etc.
 z
Contabilitatea
trezoreriei

▪ Aceasta este o activitate importantă în cadrul gestionării

financiare a unei companii sau instituții publice, deoarece
permite urmărirea și monitorizarea fluxurilor de numerar și
a stocurilor de valori de trezorerie și titluri de plasament.
Astfel, contabilitatea trezoreriei ajută la asigurarea unei
gestiuni financiare eficiente și la minimizarea riscurilor de
pierdere a fondurilor sau de fraude.
z

▪ Contabilitatea trezoreriei este efectuată prin

intermediul unor conturi speciale în care sunt
înregistrate toate tranzacțiile financiare efectuate cu
titlurile de plasament, disponibilitățile existente în
conturile la trezoreria statului, Banca Națională a
României, băncile comerciale (instituții de credit) și în
casierie.
 z Creditele bugetare

▪ Creditele bugetare aprobate prin bugetul de stat, bugetul

asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale,
bugetele locale, pot fi folosite de instituţiile publice finanţate
de la buget, la cererea ordonatorilor de credite numai după
deschiderea şi repartizarea creditelor bugetare (după
aprobarea bugetului de cheltuieli). Acest proces de
deschidere și repartizare a creditelor bugetare este realizat
de către ordonatorii de credite, care sunt responsabili
pentru gestionarea bugetelor instituțiilor publice.
 z
▪ Creditele bugetare aprobate în bugetul instituţiilor publice
finanţate integral sau parţial din venituri proprii pot fi folosite în
limita disponibilităţilor existente în cont (decontările sunt
urmărite automat prin FOREXEBUG în sensul încadrării
acestora în prevederile bugetelor de venituri și cheltuieli
aprobate).

▪ FOREXEBUG (Fondul de Exercitare a Bugetului) este un

sistem informatic integrat care asigură evidența execuției
bugetare și raportarea acesteia către Ministerul Finanțelor
Publice.
z

▪ Sistemul este utilizat de către toate instituțiile publice care au

obligația să își gestioneze bugetul prin intermediul conturilor
trezoreriei statului. Astfel, prin intermediul FOREXEBUG, se
asigură monitorizarea încasărilor și cheltuielilor efectuate de către
instituțiile publice, inclusiv a celor finanțate integral sau parțial din
venituri proprii. Creditele bugetare aprobate pentru aceste
instituții pot fi utilizate în limita disponibilităților existente în contul
lor și decontările sunt urmărite automat în sensul încadrării lor în
prevederile bugetelor de venituri și cheltuieli aprobate.
z
Contabilitatea instituțiilor publice

Instituțiile publice au obligația să țină

evidența detaliată a tuturor tranzacțiilor
Contabilitatea instituţiilor publice asigură financiare efectuate, inclusiv a plăților
de casă și a cheltuielilor efective, pe
înregistrarea plăţilor de casă şi a
cheltuielilor efective , pe subdiviziunile subdiviziunile clasificației bugetare
clasificaţiei bugetare, potrivit bugetului aprobate în cadrul bugetului instituției.
Această evidență contabilă permite
aprobat.
urmărirea modului în care se cheltuiesc
fondurile publice și asigură respectarea
prevederilor bugetului aprobat.
z
Studiu de caz:

▪ Un exemplu de studiu de caz

privind contabilitatea decontărilor cu
numerar poate fi următorul:

▪ O instituție publică primește o

sumă de bani de la un partener
extern pentru a finanța un proiect
specific. Acești bani sunt transferați
în contul instituției publice la o
bancă comercială. Instituția publică
efectuează plăți pentru cheltuielile
legate de proiectul respectiv
utilizând acest fond de numerar.
În acest
z
caz, contabilitatea decontărilor cu numerar ar
trebui să includă următoarele operațiuni:

▪ inregistrarea sumei primite de la partenerul extern în contul bancar al

instituției publice.

▪ -Înregistrarea cheltuielilor efective legate de proiectul finanțat, inclusiv

achiziționarea de materiale și echipamente, plata salariilor și a altor
servicii necesare pentru proiect.

▪ -Înregistrarea decontărilor cu numerar efectuate pentru a acoperi

cheltuielile efective legate de proiect, inclusiv plățile de la casa instituției
publice sau prin intermediul conturilor la trezoreria statului și instituțiile
de credit.
 z

▪ -Urmărirea disponibilităților existente în conturile la

trezoreria statului și instituțiile de credit, astfel încât
decontările să nu depășească limitele aprobate în bugetul
instituției publice.

▪ -Realizarea reconcilierii periodice între evidența contabilă a

instituției publice și evidența bancară, pentru a se asigura
că toate tranzacțiile au fost înregistrate corect și că nu
există diferențe.
 z

▪ În ceea ce privește evaluarea contabilității decontărilor cu

numerar, instituția publică ar trebui să producă rapoarte
financiare și contabile periodice, precum balanța de
verificare, bilanțul contabil și situația fluxurilor de trezorerie,
pentru a se asigura că disponibilitățile de numerar sunt
gestionate eficient și transparent. De asemenea, ar trebui să
existe proceduri de audit intern și extern pentru a se asigura
că fondurile sunt utilizate conform prevederilor legale și
regulamentare.
 z

Multumim pentru atentie!