BUGET ȘI TREZORERIE PUBLICĂ

Trezoreria finanțelor publice

 Ce este trezoreria finanțelor publice?
 Organizarea trezoreriei finanțelor publice
 Funcțiile clasice ale trezorerie finanțelor publice
 Funcțiile moderne ale trezoreriei finanțelor publice
 DEFINIREA
TREZORERIEI FINANȚELOR PUBLICE
 Dicţionarul explicativ al limbii române  trezorerie = "oficiu al unui
stat unde se păstrează şi se administrează tezaurul public“

 Dicţionarul enciclopedic  trezorerie = "un ansamblu de operaţiuni

financiare şi băneşti, bugetare şi extra bugetare, pe care le face
statul pentru procurarea mijloacelor băneşti care sunt necesare şi
pentru cheltuirea acestor mijloace“

 Trezoreria finanţelor publice a fost concepută ca o instituţie

financiară prin care sectorul public își efectuează operaţiunile de
încasări și plăţi, asupra cărora Ministerul Finanţelor Publice exercită
controlul fiscal și financiar preventiv.
 De ce a fost necesară organizarea Trezoreriei Finanțelor
Publice?
 NECESITATEA ORGANIZĂRII ŞI FUNCŢIONĂRII
TREZORERIEI FINANŢELOR PUBLICE
1. modificările survenite în organizarea şi conducerea procesului bugetar
începând cu anul 1990  Banca Naţională a României a renunţat la
execuţia bugetului, orientându-şi activitatea cu prioritate spre
soluţionarea problemelor privind circulaţia bancară şi emisiunea
monetară
2. diversificarea sistemului bancar  probleme asupra controlului
execuţiei bugetului public naţional
3. organizarea actuală a sistemului bancar prezintă un mare risc pentru
sectorul public  activitatea bancară este supusă regimului falimentului

Analizând astfel lucrurile, s-a creat necesitatea stabilirii acelui sistem de

organizare a execuţiei care să asigure protejarea finanţelor sectorului
public de toate riscurile, inclusiv de cel al costului ridicat al cheltuielilor
legate de comisioanele bancare şi al costului dobânzilor aferente
împrumuturilor ce s-ar lua pentru acoperirea deficitului bugetar.
 ORGANIZAREA TREZORERIEI FINANȚELOR PUBLICE

 Trezoreria finanţelor publice este organizată într-un sistem unitar,

atât la nivel central, cât și teritorial, în scopul cuprinderii tuturor
operaţiunilor financiare ale sectorului public.

 Prin sistemul trezoreriei aşa cum este conceput, s-a reușit

separarea finanţelor sectorului public în conturi distincte deschise la
Banca Naţională, de resursele proprii ale băncilor comerciale.

 Trezoreria centrală, este organizată în cadrul Direcţiei Generale a

Trezoreriei Statului și a Direcţiei Contabilităţii Publice din Ministerul
Finanţelor Publice.

 La nivel teritorial – trezoreria este organizată în cadrul Administrației

Finanțelor Publice județene, municipale, orășenești, comunale.
 FUNCŢIILE TREZORERIEI FINANŢELOR PUBLICE

 Casier al sectorului public - prin care se asigură încasarea

veniturilor, efectuarea plăţilor şi păstrarea disponibilităţilor. In
calitate de casier al statului, apreciem că trezoreria finanţelor
publice generează o adevărată reţea de fluxuri monetare la nivelul
căreia se asigură legătura dintre intrări (încasări) şi ieşiri (plăţi).

 Asigurarea execuţiei bugetului public naţional privind încasarea

veniturilor şi efectuarea plăţilor dispuse de ordonatori în limita
creditelor acordate.
 Structura codurilor IBAN ale conturilor de venituri şi cheltuieli deschise la
unităţile Trezoreriei Statului se formează în conformitate cu prevederile
Regulamentului BNR privind utilizarea codurilor IBAN în România, din 24 de
caractere alfanumerice
 Pentru conturile de venituri ale BS, BL, BASS, FNUASS:
 RO zz TREZ yyy cccccccc xxxxx

 RO = codul de ţară;
 – zz = două caractere numerice de verificare, reprezentând cifra de control;
 – TREZ = caracterele corespunzătoare codului BIC al Trezoreriei Statului;
 – yyy = codul de identificare unic al unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului;
 – cccccccc = codul contului de venituri bugetare deschis potrivit planului de
conturi al Trezoreriei Statului;
 – xxxxx = 5 caractere reprezentând câmp haşurat cu litera X. Litera X se
utilizează până la completarea integrală a celor 24 de caractere ale codului
IBAN.
 pentru conturile de venituri bugetare aferente bugetelor instituţiilor
publice:
RO zz TREZ yyy tt s cccccc xxxx

 RO = codul de ţară;
 – zz = două caractere numerice de verificare, reprezentând cifra de control;
 – TREZ = caracterele corespunzătoare codului BIC al Trezoreriei Statului;
 – yyy = codul de identificare unic al unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului;
 – tt = contul sintetic din planul de conturi al Trezoreriei Statului;
 – s = sursa de finanţare, care se completează, după caz, astfel: B – credite
externe; C – credite interne; D – fonduri externe nerambursabile; E – activităţi
finanţate integral din venituri proprii; F – integral venituri proprii; G – venituri
proprii şi subvenţii; H – bugetul aferent activităţii din privatizare; L – fond de risc;
 – cccccc – indicator din Clasificaţia indicatorilor privind finanţele publice;
 – xxxx – 4 caractere reprezentând câmp haşurat cu litera X.
 pentru conturile de cheltuieli bugetare aferente BS, Bl, BASS, FNUASS:
RO zz TREZ tt s cccccccccccc x

 – RO = codul de ţară;
 – zz = două caractere numerice de verificare, reprezentând cifra de control;
 – TREZ = caracterele corespunzătoare codului BIG al Trezoreriei Statului;
 – tt = contul sintetic din planul de conturi al Trezoreriei Statului;
 – s = sursa, care se completează, după caz, astfel:A – integral de la buget; B –
credite externe; C – credite interne; D – fonduri externe nerambursabile; E –
activităţi finanţate integral din venituri proprii; F – integral venituri proprii; G –
venituri proprii şi subvenţii; H – bugetul aferent activităţii din privatizare; I –
bugetul Fondului pentru mediu; J – bugetul Trezoreriei Statului; L – fond de risc
 – cccccccccccc = indicator clasificaţie
 – x = caracter reprezentând câmp haşurat cu litera X.
 Codurile IBAN aferente conturilor de disponibilităţi deschise pe numele
instituţiilor publice şi agenţilor economici:
 RO zz TREZ yyy cccccc x pppppp

 RO = codul de ţară;
 zz = două caractere numerice de verificare, reprezentând cifra de control;
 TREZ = caracterele corespunzătoare codului BIC al Trezoreriei Statului;
 yyy = codul de identificare unic al unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului,
prevăzut în anexa la prezentele precizări;
 cccccc = codul contului de disponibilităţi deschis potrivit planului de conturi al
trezoreriei Statului;
 x = caracter de departajare care se completează cu litera x;
 pppppp = 6 caractere atribuite codului unic de identificare al contului de
disponibilităţi. Acest cod se atribuie de către unitatea Trezoreriei Statului la care
este deschis contul de disponibilităţi respectiv.
 Cod unic de identificare a unităţilor Trezoreriei Statului:

 ALBA
 001Trezorerie Alba
 002Trezorerie Operativă Alba Iulia
 003Trezorerie Operativă Blaj
 004Trezorerie Operativă Aiud
 005Trezorerie Operativă Sebeş
 006Trezorerie Operativă Câmpeni
 009Trezorerie Operativă Cugir

 SIBIU
 575Trezorerie Sibiu
 576Trezorerie Operativă Sibiu
 577Trezorerie Operativă Mediaş
 578Trezorerie Operativă Agnita
 581Trezorerie Operativă Avrig
 585Trezorerie Operativă Sălişte
 Trezorerie operativă Municipiul Sibiu

 RO42TREZ57620010101XXXXX - Impozit pe profit de la agenţii economici

 RO47TREZ57620020106XXXXX - Impozit pe venitul microîntreprinderilor
 RO28TREZ57620030102XXXXX - Impozit pe venituri din salarii

 RO60TREZ5762010010101XXX - TVA încasată pentru operaţiuni interne

 RO37TREZ57620100103XXXXX - Majorări de întârziere aferente TVA

 RO42TREZ5762014010102XXX - Accize încasate din vânzarea de benzină

fără plumb

 RO17TREZ5762116020201XXX - Impozitul pe mijloacele de transport

deţinute de persoane fizice
 RO64TREZ5762116020202XXX - Impozitul pe mijloacele de transport
deţinute de persoane juridice
 FUNCŢIILE TREZORERIEI FINANŢELOR PUBLICE

 Exercitarea operativă a controlului financiar preventiv asupra

încasării veniturilor cât şi a încadrării cheltuielilor dispuse de
ordonatorii de credite în prevederile şi destinaţia aprobată prin
bugetele de venituri şi cheltuieli.

 Efectuarea operaţiunilor de decontare în contul instituţiilor publice

şi păstrarea disponibilităţilor acestora, în urma constituirii şi utilizării
mijloacelor extrabugetare şi a fondurilor speciale.
 Control preventiv al încasărilor de venituri:

 Evidența plătitorilor
 Sistemul declarativ
 „În vederea efectuării cheltuielilor instituțiilor publice, indiferent de
sistemul de finanțare și de subordonare, au obligația de a transmite
unităților Trezoreriei Statului la care au conturile deschise bugetul
de venituri și cheltuieli aprobat, potrivit reglementărilor legale în
vigoare”.

 „La decontarea sumelor în numerar sau prin virament din conturile

instituțiilor publice pentru efectuarea cheltuielilor, unitățile
Trezoreriei Statului verifică existența bugetelor de venituri și
cheltuieli ale instituțiilor respective, urmărind respectarea încadrării
în prevederile bugetare și în creditele bugetare deschise și
repartizate și/sau în disponibilitățile de fonduri, după caz,
precum și alte obiective stabilite potrivit reglementărilor legale în
vigoare”.
 FUNCŢIILE TREZORERIEI FINANŢELOR PUBLICE

 Atragerea disponibilităţilor din economie (instituţii financiare,

agenţi economici, populaţie) pe calea constituirii de depozite cât şi
prin împrumuturi de stat lansate in vederea asigurării resurselor
financiare pentru reabilitarea şi retehnologizarea unor sectoare de
economie, acoperirea deficitului bugetar.

 Efectuarea de plasamente financiare pe termen scurt a

disponibilităţilor statului temporar în conturile trezoreriei.
 FUNCŢIILE TREZORERIEI FINANŢELOR PUBLICE

 Gestionarea datoriei publice, reflectată în primirea împrumuturilor

interne şi externe, folosirea acestora potrivit destinaţiei prevăzute în
contracte, rambursarea creditelor la scadenţa şi plata dobânzilor.
 Datorie publică

 datorie publică guvernamentală - totalitatea obligaţiilor financiare

interne şi externe ale statului, la un moment dat, provenind din
împrumuturile contractate direct sau garantate de Guvern, prin
Ministerul Finanţelor Publice, în numele României, de pe pieţele
financiare.
 datorie publică locală - totalitatea obligaţiilor financiare interne şi
externe, ale autorităţilor administraţiei publice locale, la un moment
dat, provenind din împrumuturi contractate direct sau garantate de
acestea de pe pieţele financiare.
 datoria publică - datoria publică guvernamentală la care se adaugă
datoria publică locală. În scopul evaluării datoriei publice României,
orice obligaţie, exprimată în valută, este calculată în monedă
naţională, utilizându-se cursul valutar comunicat de Banca
Naţională a României, valabil în ultima zi din perioada pentru care
se face raportarea.
Datoria guvernamentală conform metodologiei UE
(% PIB)
 FUNCŢIILE TREZORERIEI FINANŢELOR PUBLICE

 Asigură evidenţa contabilă privind execuţia de casă pentru toate

operaţiunile de încasări şi plăţi cu ajutorul conturilor sintetice şi
analitice desfăşurate pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare şi pe
plătitori.

 Asigură funcţionarea corespunzătoare a sistemului

informaţional contabil privind raportarea execuţiei bugetului de
stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale,
fondurilor speciale şi extrabugetare, ş.a.
 FUNCȚIILE MODERNE ALE TREZORERIE STATULUI

 Administrator al banului public – gardian al echilibrului bugetar și

casier al statului

 Intermediar financiar – joacă rolul unei bănci (împrumută și acordă

împrumuturi)

 Mandatar al puterii publice – exercită misiuni de autoritate

 Agent al intervenției financiare publice în economie – în vederea

reducerii costului resurselor financiare furnizate (acordarea de
bonificații, garanții, avansuri finaciare, subvenționări)

 Gardian al marilor echilibre – pentru asigurarea echilibrului între

nevoile publice aprobate de Parlament și capacitatea statului de a le
acoperi cu resurse financiare