UNIVERSITATEA „OVIDIUS” CONSTANȚA

FACULTATEA DE ȘTIINȚE ECONOMICE

CONTABILITATEA SI AUDITUL AFACERILOR

Finantarea institutiilor publice prin

trezoreria finantelor publice

Profesor coordonator:
Lect.univ.dr.Vlad Costica

Masterand:
Ciucanu Anamaria
Anul 1,Gr.1
CUPRINS
• Trezoreria, în sensul de tezaur, reprezintă locul în care se păstrează şi
se gestionează banii statului.
• Mai mult decât atât, Trezoreria este învestită cu o misiune importantă:
asigurarea corectei efectuări a fluxurilor de încasări şi cheltuieli,
veghind permanent la ajustarea acestora.
 2.Rolul trezoreriei in cadrul sistemului finantelor
publice

Importanta organizarii sistemului Trezoreriei Statului in Romania

este evidenta. Acest sistem este considerat cel mai potrivit sistem
de organizare a executiei finantelor publice, protejandu-le de toate
riscurile.

Rolul trezoreriilor publice este semnificativ, acesta reiesind din

principalele operatii derulate in cadrul serviciilor de la nivelul
acestora:

- stabilirea impozitelor si taxelor datorate bugetului de stat si

bugetelor locale de catre toti contribuabilii, persoane fizice si
juridice;
•contabilitatea incasarii veniturilor bugetare pe subdiviziuni, platitori si pe bugete;

• contabilitatea alimentarii cu fonduri a ordonatorilor finantati din bugetele locale;

• contabilitatea operatiilor efectuate din conturile institutiilor publice;

• exercitarea controlului fiscal si financiar preventiv;

2.Functiile trezoreriei finantelor publice
 Funcţiile moderne ale Trezoreriei Statului

1.Administrator al banului public - gardian al echilibrului bugetar şi casier al

statului
2.Intermediar financiar ,împrumută pentru a acoperi diversele deficite şi
acordă împrumuturi din disponibilităţile sale.
3.Mandatar al puterii publice întrucât exercită numeroase misiuni de
autoritate, specifice statului,
4.Agent al intervenţiei financiare publice- reducerea costului resurselor
financiare furnizate
5.Gardian al marilor echilibre ce pot fi definite ca raporturi de egalitate între
nevoile şi capacităţile de finanţaree
Execuţia de casă a bugetelor,ce compun sistemul bugetar conform Legii
Finanţelor Publice nr. 500/2002, se realizează prin trezoreria statului pe baza
normelor metodologice emise de Ministerul Finanţelor Publice şi asigură:
• încasarea veniturilor bugetare;
•plăţile dispuse de persoanele autorizate ale instituţiilor publice în limita
creditelor bugetare şi destinaţiilor acestora aprobate;
• efectuarea operaţiunilor de încasări şi plăţi privind datoria publică intern şi
externă
 5.Acoperirea golurilor temporare de casa si a deficitului

În România,conform Legii Finanţelor Publice nr. 500/2002, se interzice

acoperirea cheltuielilor bugetului de stat prin recurgerea la emisiune
monetară sau prin finanţarea directă de către bănci.

Acoperirea golurilor temporare de casă şi a deficitului înregistrat pe

parcursul execuţiei bugetului de stat se efectuează prin:
•folosirea resurselor disponibile aflate în conturile trezoreriei statului.
•emisiunea,în primele zece luni ale fiecărui an,de bonuri de tezaur sau alte
instrumente specifice,
•împrumuturile fără dobândă acordate de Banca Naţională pe seama
resurselor de creditare ale acesteia.
 6.Sistemul de evidenţă, urmărire şi încasare a veniturilor bugetare şi
extrabugetrare prin trezorerie

Veniturile publice reprezintă totalitatea sumelor de bani care se mobilizează la

dispoziţia statului,în cursul unui exerciţiu bugetar
În conformitate cu prevederile Legii nr.500/2002 privind finanţele publice în

veniturile publice se includ :

• veniturile administraţiei centrale,
• veniturile administraţiilor locale de stat
•veniturile asigurărilor sociale de stat,
•veniturile fondurilor speciale,
•veniturile instituţiilor finanţate integral din venituri proprii,
•veniturile trezoreriei statului