UNIVERSITATAEA STEFAN CEL MARE SUCEAVA

Facultatea de Stiinte Economice si Administratie Publica

PREZENTARE GENERALA
Trezoreria public, ca i concept i tendine n evoluia sa referitor la organizarea,
funcionarea i atribuiile acesteia n diversele etape ale istoriei sale, a urmat ndeaproape cursul
dezvoltrii economico-sociale a societii, n general, i al finanelor publice, n special.
De aceea, nivelul de dezvoltare i complexitatea operaiunilor financiare pe care le
efectueaz trezoreriile publice n diversele ri ale lumii depind, n mod covritor, de gradul de
dezvoltare a economiei acelei ri, de proporia interveniei statului n acea economie i de
abundena sau srcia resurselor financiare publice pe care le are de administrat.
Dicionarul explicativ al limbii romne1 definete Trezoreria ca fiind: Oficiu al unui stat
unde se pstreaz i se administreaz tezaurul public. O definiie mai apropiat de semnificaia
pe care o are astzi Trezoreria public este dat de Dicionarul enciclopedic romn 2 dup care
Trezoreria ar fi ansamblul de operaiuni financiare i bneti bugetare i extrabugetare pe care le
face statul pentru procurarea mijloacelor bneti care-i sunt necesare i pentru cheltuirea acestor
mijloace sau loc unde se pstreaz i administreaz tezaurul statului.
n cele mai recente lucrri romneti de specialitate, profesorul Tatiana Moteanu
consider c Trezoreria este ca o casierie, unde sunt depuse i gestionate fondurile statului, i ca
o banc, cu activitate de credit pe termen scurt, nsrcinat s echilibreze n orice moment
intrrile i ieirile de fonduri3; profesorul Gheorghe Manolescu o definete: organism care
centralizeaz i administreaz ansamblul ncasrilor i plilor statului, Trezoreria este
considerat n acest sens ca un subiect nonfinanciar, ea fiind unul din beneficiarii creaiei
monetare4.
Numai Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 146 din noiembrie 2002 o definete pe
aceasta ca fiind un sistem unitar i integrat prin care statul asigur efectuarea operaiilor de
ncasri i pli privind fonduri publice, inclusiv cele privind datoria public, i a altor operaiuni
ale statului, n condiii de siguran i n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare.5
1

Dicionarul explicativ al limbii romne, ediia a II-a, Univers Enciclopedic. Bucureti, 1998, pag.
1111.
2
Dicionar enciclopedic romn, vol. IV, Editura Politic, Bucureti, 1966, pag. 716.
3
Tatiana Moteanu, Buget i Trezoreria Public, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti,
1997, pag. 224.
4
Gheorghe Manolescu, Moneda i ipostazele ei, Editura Economic, Bucureti, 1997, pag.
53.
5
Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 146/2002, privind formarea i utilizarea resurselor
derulate prin Trezoreria Statului, publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr.
824/14.11.2002.

FUNCTIILE TREZORERIEI STATULUI

Trezoreria reprezint o instituie a Ministerului Economiei i Finanelor prin care se
efectueaz operaiunile de ncasri i pli privind bugetul public consolidat, cu toate
componentele sistemului de bugete, astfel nct s se reflecte echilibrul financiar. Prin trezorerie,
se exercit i controlul asupra ncasrii la termen a veniturilor, controlul asupra finanrii
cheltuielilor instituiilor publice.
Trezoreria Statului este conceput ca o instituie financiar prin care sectorul public
i efectueaz operaiunile de ncasri i pli asupra crora Ministerul Finanelor Publice
exercita controlul fiscal i financiar preventiv, n baza legilor i a normelor metodologice
emise de acesta.
n baza legii contabilitii Ministerul Economiei i Finanelor este autorizat s organizeze
contabilitatea Trezoreriei Statului privind execuia de casa a bugetului de stat, bugetelor locale,
bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetului fondului naional de sntate, bugetului fondului
de omaj, constituirea i utilizarea mijloacelor extrabugetare i a fondurilor cu destinaie
special, gestiunea datoriei publice interne i externe, precum i alte operaiuni financiare
efectuate n contul instituiilor publice.
1.

Trezoreria casier al banului public

Trezoreria n calitate de casier public asigur centralizarea fondurilor publice

implicnd execuia de cas centralizrii operaiilor de ncasri i pli efectuate de stat i
vegherea la existena disponibilitilor pentru a face fa angajamentelor Statului.
Instituirea Trezoreriei Statului centralizate a fost una dintre etapele importante pe planul
separrii ntre finanele publice i cele private. Stabilirea unitii casieriei n favoarea serviciului
public al Trezoreriei Statului a fost nsoit de atribuirea agenilor si a dreptului de control
asupra ansamblului operaiilor de execuie a bugetului ceea ce a ntrit centralizarea politic i
administrativ6.
Execuia de cas a operaiilor de ncasri i pli efectuate de stat reprezint de fapt
execuia operaiilor Statului i ale corespondenilor. Trezoreria efectueaz prin funcia de casier
al Statului, un numr mare de ncasri i pli. Acestea sunt, mai nti, operaii prevzute n
Legea bugetar, adic venituri i cheltuieli bugetare propriu-zise, precum i operaii ale
conturilor speciale ale trezoreriei.
6

Belean P., Trezoreria Statului n Romnia evoluie, structur organizatoric, coordonate ale
contabilitii, Ed. Vasile Goldi University Press, Arad, 2000

2.

Trezoreria - Gestionar al disponibilitilor Statului

Rolul de bancher al Trezoreriei prezint dou forme:

In primul rnd Trezoreria acioneaz ca o banc de depozit, banc de afaceri care

furnizeaz capitaluri unor ntreprinderi pentru a le asigura dezvoltarea;

In al doilea rnd Trezoreria acioneaz ca o banc de emisiune i n acest fel

intervine n domeniul circulaiei monetare.
Gestionarea fondurilor publice este activitatea Trezoreriei ce se realizeaz datorit unitii
casieriei i a unitii de gestiune a acesteia, casieria poate asigura gospodrirea fondurilor att n
timp, ct i n spaiu.
Gestionarea n spaiu presupune compensaiile, adic compensarea deficitului cu
excedentul nregistrat, precum i transferul de numerar pentru centralizare la Trezoreria din
Ministerul Finanelor, denumit Casieria Trezorierului Pltitor General, care asigur
compensarea ntre casieriilor locale componente ale unitii administrativ-teritoriale.
Trezoreria trebuie, atunci cnd volumul datoriei sale a atins un anumit nivel i cnd
structura acesteia s-a diversificat, s duc o politic eficient de gestiune a ndatorrii,
intervenind pe piaa titlurilor sale pentru a obine profit din oportunitile reducerii sau extinderii
costurilor datoriei.
3.

Trezoreria - Bancher al Statului

Trezoreria asigur urmtoarele servicii:

este banca la care instituiile publice i au deschise conturile de ncasri i

pli, realiznd astfel gestionarea disponibilitilor bneti ale sectorului public i
integrarea acestora n politica de lichiditi a bugetului;

gestioneaz datoria public intern i extern, asigurnd evidena i plata

serviciului datoriei publice;

asigur contabilitatea privind execuia de cas pentru operaiunile de

ncasri i pli privind veniturile i cheltuielile sectorului public;

efectueaz i operaiunile n care statul apare n calitate de garant sau de

coparticipant la coordonarea de mprumuturi diferitelor agenii guvernamentale, care la
rndul lor pot acorda mprumuturi;


exercit un control fiscal asupra ncasrii veniturilor bugetare i unul
financiar preventiv asupra efecturii plilor privind respectarea limitelor i destinaiei
creditelor bugetare aa cum acestea au fost aprobate, deschise i repartizate.
4.

Alte funcii ale Trezoreriei Statului

Administrator al banului public, n sensul de gardian al echilibrului

bugetar i casier al Statului;

Intermediar financiar n sensul c mprumut pentru a acoperi diversele

deficite i acord mprumuturi din disponibilitile sale;

Mandatar al puterii publice ntruct exercit numeroase misiuni de

autoritate, specifice Statului, n sectoarele economico-financiare;

Agent al interveniei financiare publice n economie n vederea reducerii

costului resurselor financiare furnizate (de exemplu: acordarea de garanii anumitor
solicitatori de mprumuturi n scopul reducerii costului resursei);

Gardian al marilor echilibre ce pot fi definite ca raporturi de egalitate

ntre nevoile i capacitile de finanare, ele exprimnd chiar obiectul politicii financiare,
neleas ca ajustare a capacitilor de finanare la nevoile de finanare i plasarea acestor
finanri n serviciul aciunii economice. Finanitii moderni estimeaz c sunt dou
forme de echilibru pe care statul nu le poate ignora i anume:
o

echilibrul ofertelor i cererilor de capital;

echilibrul intrrilor i ieirilor de devize strine.

CONCLUZII
Trebuie s atragem atenia asupra faptului c Trezoreria nu trebuie implicat n politicile
i prioritile ministerelor, neputnd s nlocuiasc responsabilitile manageriale ale acestora;
Trezoreria doar va pune la dispoziia conductorilor acestor instituii informaii financiare ce vor
permite creterea eficienei procesului de gestionare a resurselor i de luare a deciziilor.
Regulile pe care i le-a asumat Trezoreria Statului, dup care s funcioneze, sunt cele
rezultate din obligaia asigurrii fondurilor necesare Statului n orice moment al exerciiului,
pentru ca acesta s-i poat ndeplini n ct mai bune condiii funciile i atribuiile complexe pe
care le are.
Operaiunile de pli se efectueaz prin virare n limita creditelor bugetare deschise i
repartizate sau a disponibilitilor, evideniate n conturi deschise distinct la Trezoreria Statului.
Instituiile publice pot ridica din conturile de disponibil deschise la trezorerie sume pentru
efectuarea de pli n numerar, reprezentnd drepturi de personal, precum i pentru alte cheltuieli
care nu se justific a fi realizate prin decontri. Instituiile publice au obligaia s-i organizeze
activitatea de casierie, astfel nct ncasrile i plile n numerar s fie efectuate n condiii de
siguran, cu respectarea dispoziiilor legale n vigoare i n limita plafonului de cas stabilit de
ctre Trezoreria Statului pentru fiecare instituie public.

BIBLIOGRAFIE

Gheorghel Silvia Buget i Trezorerie Public, Editura Focus, Petroani, 2002.

Moteanu Tatiana Buget i Trezorerie Public, Editura Didactic i Pedagogic,

Bucureti, 2000.

Moteanu Tatiana i colaboratorii, Buget i trezorerie public, ediia a III-a,

Editura Tribuna Economic, 2002