Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de tiine Economice i Administraie

Public

FUNCIILE TREZORERIEI PUBLICE N

ROMNIA

Miron Florin
A.P. sem I. III. i.d.

2015

DEFINIIE
n nelesul prezentei ordonane de urgen, termenii i expresiile de mai jos se
definesc dup cum urmeaz:
a) trezoreria statului - un sistem unitar i integrat prin care statul asigur efectuarea
operaiunilor de ncasri i pli privind fonduri publice, inclusiv cele privind datoria public,
i a altor operaiuni ale statului, n condiii de siguran i n conformitate cu dispoziiile
legale n vigoare;
b) cont escrow - cont deschis de instituii publice la instituii de credit, n baza unei
nelegeri ntre dou sau mai multe pri, n care sunt pstrate la dispoziia acestora anumite
sume n lei sau n valut, ntr-o limit i n condiii convenite;
c) bilet la ordin - nscris prin care emitentul se oblig s plteasc beneficiarului, la
scaden sau la ordinul acestuia, o sum de bani;
d) abrogat;
e) cont corespondent n valut - cont curent deschis de Ministerul Economiei i
Finanelor la o instituie de credit, cu scopul efecturii de operaiuni de ncasri, pli i/sau
alte operaiuni n valut.
OUG 146 2002 actualizat prin:
OUG 75 2009 - pentru modificarea i completarea OUG 146 2002 privind formarea
i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului din 17 iunie 2009, Monitorul Oficial
442/2009;

FUNCIILE TREZORERIE N ROMNIA

Funciile de baz ale trezoreriei finanelor publice sunt urmtoarele:
a) casier (casierie) al sectorului public prin care se asigur ncasarea veniturilor
bugetare, efectuarea plilor n numerar sau pe calea decontrilor ct i pstrarea
disponibilitilor;
b) asigurarea execuiei de cas a bugetului de stat, a bugetului asigurrilor sociale de
stat i a bugetelor locale, a bugetelor fondurilor speciale, a mijloacelor extrabugetare,
reflectate n
ncasarea veniturilor din impozite i taxe de la agenii economici i contribuabili
(persoane fizice), precum i n efectuarea plilor dispuse de ordonatorii de credite, n limita
creditelor bugetare aprobate;
c) exercitarea operativ a controlului financiar preventiv asupra ncasrii veniturilor
ct i a ncadrrii cheltuielilor dispuse de ordonatorii de credite n conformitate cu prevederile
i destinaia aprobat prin bugetele de venituri i cheltuieli;
d) efectuarea operaiunilor de decontare n contul instituiilor publice, precum i
pstrarea disponibilitilor acestora, n urma constituirii i utilizrii mijloacelor extrabugetare
i a fondurilor speciale;
e) atragerea disponibilitilor din economie (de la ageni economici, instituii
financiare i populaie) pe calea constituirii de depozite ct i prin mprumuturi de stat lansate
n vederea asigurrii resurselor financiare pentru reabilitarea i retehnologizarea unor sectoare
din economie, pentru acoperirea deficitului bugetar, .a.;
f) efectuarea de plasamente financiare pe termen a disponibilitilor statului existente
n mod temporar n conturile trezoreriei finanelor publice;
g) gestionarea datoriei publice, reflectat att n primirea mprumuturilor interne i
externe ct i n folosirea acestora conform destinaiei prevzute n contractele ncheiate,
precum i n rambursarea la scaden a creditelor i plata dobnzilor aferente;
h) asigur evidena operativ i contabil privind execuia de cas pentru toate
operaiunile de ncasri i pli, cu ajutorul conturilor sintetice i analitice desfurate pe
subdiviziunile clasificaiei bugetare i pe pltitori;
i) asigur funcionarea corespunztoare a sistemului informaional contabil privind
raportarea execuiei bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetelor locale,
fondurilor speciale i extrabugetare, s.a.
Trezoreria statului trebuie s aib n vedere i s dispun, n vederea realizrii
politicii financiare, de mijloace considerabile i foarte diversificate, asigurnd o

confidenialitate extrem de complex pe linia circuitelor financiare private i publice, aflate

ntr-o evoluie permanent.
Pornind de la aceste considerente de ordin general, n etapa actual, trezoreria, ca
instrument operativ al politicii financiare a statului, i se pot atribui urmtoarele funcii
principale:
a) garant al statului;
b) intermediar financiar i distribuitor de capital;
c) exercitarea rolului de putere public;
d) administrator al instrumentelor de intervenie financiar public n favoarea
unitilor economice;
e) gardian al noilor echilibre.
a) Trezoreria - garant al statului
Aceast funcie reflect foarte bine vechea denumire a trezoreriei legat de micarea
general a fondurilor i const n ajustarea resurselor cu obligaiunile (cheltuielile),
asigurnd un ntreg ansamblu de circuite a valorilor financiare, intrrile i ieirile de fonduri
necesitnd un echilibru
permanent (i n orice moment). Trezoreria este chemat, n acest caz, s poat s
pun la dispoziia statului resurse superior disponibile pe termen scurt, capabile s fac fa
oricror nevoi neprevzute. Trezoreria, ca i garant al statului, impune s se fac o distincie
ntre echilibrul bugetar i echilibrul trezoreriei. Chiar n cazul unui buget echilibrat, exist
diferite
decalaje temporare, iar trezoreria este cea care face sudura.
n perioada de deficit bugetar, trezoreria are rolul de acoperire a nevoilor de finane
ale statului, ridicnd resursele pe piaa capitalului, ceea ce nseamn un mprumut pe termen
lung.
n accepiunea clasic de trezoreriei al statului, ea este structurat pe mprumuturi pe
termen scurt de pe piaa monetar, pe mprumuturi pe termen mijlociu, prin emiterea
bonurilor de tezaur i pe mprumuturi pe termen lung, prin mprumuturi de stat de pe pieele
financiare. Trezoreria
recurge ns foarte rar la mprumuturi pe termen scurt i acesta numai atunci cnd
exist un excedent temporar de lichiditi.
b) intermediar financiar i distribuitor de capital n aceast funcie, trezoreria va
trebui s fie un fel de plac turnat a finanrilor, un punct de trecere obligatoriu,
mprumutnd nu doar pentru a

acoperi un deficit, ci i pentru a nlesni fluxul fondurilor ntre mprumuttori i

mprumutai. Trezoreria va mprumuta pe unii ageni financiari, jucnd rolul de intermediar,
dar cu atribuiuni ca oricare sistem bancar (sau instituie financiar specializat). Ea
mprumut unor ageni financiari pe termen scurt anumite sume, sub forma unor avansuri,
sau altor mprumuturi pe termen lung, pentru a contribui la finanarea unor sectoare prioritare.
Acest rol de intermediar financiar al trezoreriei va trebui s fie real obiectiv i s contribuie,
mpreun cu celelalte instituii financiare, la funcionarea corespunztoare a tabloului de
finanare al economiei.
c) exercitarea rolului de putere public
Trezoreria poate s execute numeroase misiuni de autoritate, iniiator de stat n
sectoarele financiare i economice i trebuie s dein participaiuni n aceste sectoare, innd
cont i de tendinele contemporane de intervenionism a statului n sectoarele sau domeniile
prioritare.
Trezoreria poate lua i rolul de tutore al unor instituii financiare, rezultate din
dezmembrarea puterii publice, odat cu creterea autonomiei locale, exercitnd o influen pe
msur. n condiiile unei economii sntoase, Trezoreria are o alimentare fluent a veniturilor
bugetare i, cu o execuie sntoas a cheltuielilor publice, disponibilitile temporare
existente pot fi folosite pentru acoperirea, de scurt durat, a unor deficite bugetare, n egal
msur, ea poate fi acionar i gestionar al participrilor publice de orice natur (din sectorul
industrial, financiar, comercial etc.), aceasta punnd n micare mijloacele de aciune de care
dispune statul.
Instituia mai poate fi asociat i ca reprezentant al statului n relaiile cu
instituiile financiare economice internaionale (FMI, BERD, etc.), jucnd un rol principal,
alturi de BNR, n introducerea unei discipline economice i financiare n ara noastr.
d) administrator al instrumentelor de intervenie financiar public n favoarea
unitilor economice
Pentru a stimula dezvoltarea economic, trezoreria trebuie s joace nu numai rolul de
mprumuttor i beneficiar de mprumut, ci s pun n aplicare i alte mijloace care s uureze
accesul pe pia, respectiv, s preia o parte din eventualul risc al agenilor economici care
decurg la mprumuturi. Garantarea unor mprumuturi ale agenilor economici de ctre stat,
prin organele Ministerului Economiei i Finanelor, respective subvenionarea unei anumite
pri a unor cheltuieli prin intermediul Trezoreriei, pot influena dezvoltarea regional.
Prin acest procedeu, trezoreria se poate substitui debitorului, n caz de declin
economic al acestuia, dar aceast substituire poate nsemna un dublu avantaj. Pe de o parte,
realizarea unei sigurane pentru instituia financiar care acord mprumutul, pe de alt parte
realizarea unei sigurane pentru agentul economic care, girat fiind de trezorerie, are un cmp
mai mare (mai larg) de aciune i de utilizare a mprumutului contractat. n astfel de condiii,
trezoreria poate acorda avansuri rambursabile, mai ales n domeniul cercetrii sau al unor
domenii prioritare.

e) gardian al noilor echilibre

Aceast funcie a trezoreriei poate fi socotit ca o ncoronare a celorlalte funcii
menionate anterior. Marile echilibre pot fi definite ca raporturi de egalitate ntre nevoile i
capacitile de finanare, exprimnd obiectul politicii financiare a unui stat.
Mai nti, echilibrul trezoreriei publice va consta n asigurarea unei situaii speciale
aceea c bugetele i conturile speciale ale acesteia trebuie s aib, n raport de cheltuieli,
destule resurse i posibiliti de mprumut pentru a putea nchide circuitul fondurilor publice.
La fel, echilibrul pieelor de capitaluri presupune c economia trebuie s fie capabil
pentru finanarea investiiilor. Echilibrul circuitelor monetare trebuie supravegheat i de ctre
trezorerie, aceasta fiind chemat s supravegheze ca moneda emis s fie n cantitate
suficient, dar nu
excesiv, pentru funcionarea economiei i ca aceasta s circule, n bune
condiii, ntre agenii economici. Echilibrul plilor exterioare presupune ca
trezoreria, prin
intermediul mprumuturilor, al contractelor de mprumuturi din exterior, s poat
finana un deficit sau s poat utiliza eficient un excedent al balanei de pli.
Echilibrul pieei de schimb presupune, pentru trezorerie, posibilitatea supravegherii
valorii exterioare a monedei naionale, acoperind (sau prelund) astfel diferenele de curs
valutar nefavorabil ale acesteia.
Pornind de la cteva consideraii, putem concluziona c trezoreria poate fi
definit astfel: Trezoreria este un organism financiar de stat care asigur meninerea marilor
echilibre financiare i monetare, efectund operaiunile de cas, banc i contabilitate
necesare finanelor publice i exercitnd o activitate de tutel, finanare i impuls n materie
economic i financiar.

BIBLIOGRFAIE
o
Belean Pavel Metode i proceduri ale contabilitii i controlului Trezoreriei
Statului, Editura Vasile Goldi, Arad, 2000.
o
Gorgea Corneliu Lexicon Fiscal i bugetar, Editura Economic, Bucureti,
1996.
o
Roman Constantin Gestiunea Financiar a instituiilor Publice, Editura
Economic, Bucureti, 2000.
o
Gheorghel Silvia Buget i Trezorerie Public, Editura Focus, Petroani, 2002.

http://legeaz.net/oug-146-2002-utilizare-resurse-trezoreria-statului/art-1definitii