Trezoreria Statului

-referat-

Anul II, specializarea C.I.G.

Universitatea Hyperion din Bucuresti

Anul universitar 2020-2021

1
 Scurt istoric si definitie

Trezoreria Statului este conceputa ca o institutie financiara prin care sectorul public isi
efectueaza operatiunile de incasari si plati asupra carora Ministerul Finantelor Publice exercita
controlul fiscal si financiar preventiv, in baza legilor si a normelor metodologice emise de
acesta. In baza legii contabilitatii Ministerul Economiei si Finantelor este autorizat sa
organizeze contabilitatea Trezoreriei Statului privind executia de casa a bugetului de stat,
bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului fondului national de sanatate,
bugetului fondului de somaj, constituirea si utilizarea mijloacelor extrabugetare si a fondurilor
cu destinatie speciala, gestiunea datoriei publice interne si externe, precum si alte operatiuni
financiare efectuate in contul institutiilor publice.
In tara noastra, incepand cu anul 1992, pe baza Hotararii Guvernului nr. 78/1992 privind
organizarea si functionarea Trezoreriei Statului si a Legii contabilitatii a fost organizata
executia operatiunilor privind finantele publice prin Trezoreria Statului. Aceasta a reprezentat
una din coordonatele reformei sistemului financiar in Romania.
Trezoreria Statului reprezintă un sistem, o activitate, gen casierul statului prin care se
derulează însemnate fluxuri bănești rezultate din încasarea veniturilor bugetelor publice și
utilizarea acestora în conformitate cu destinațiile aprobate de Parlamentul țării pe destinații și
proiecte aferente dezvoltării economiei naționale și îmbunătățirea situației materiale a
populației.
Prin trezoreria proprie, statul isi mobilizeaza in mod direct sau indirect disponibilitatile de
fonduri, asigurandu-se totodata exercitarea in bune conditii a atributiilor Ministerului
Economiei si Finantelor si a unitatilor sale teritoriale. De asemenea, prin intermediul
Trezoreriei Statului se asigura utilizarea eficienta a resurselor statului de catre institutiile
publice aflate sub controlul permanent al organelor financiare, respectarea destinatiei
fondurilor aprobate prin Legea bugetara, precum si intarirea raspunderii ordonatorilor de
credite in gestionarea banilor publici.
Trezoreria se prezinta ca o banca a finantelor publice. Ea reprezinta un mecanism al
Ministerului Finantelor Publice prin care se efectueaza operatiunile de incasari si plati privind
bugetul public cu toate componentele sistemului de bugete astfel incat sa se reflecte echilibrul
financiar. Prin trezorerie, se exercita si controlul fiscal asupra incasarii la termen a veniturilor,
controlul asupra finantarii cheltuielilor institutiilor publice.
Totodata Trezoreria Statului este institutia prin care se gestioneaza datoria publica,
asigurandu-se refinantarea deficitului bugetar, lansarea imprumuturilor de stat si plasarea
disponibilitatilor sectorului public si rambursarea ratelor exigibile in contul serviciului
datoriei publice.
Infiintarea Trezoreriei Statului intr-o tara cu economie de piata este inerenta. Premisele
care au necesitat sau au creat cadrul favorabil infaptuirii Trezoreriei Statului in Romania au
fost:
-reorganizarea bancilor si consecintele acesteia asupra executiei finantelor publice;
-schimbarea conceptiilor privind administrarea si utilizarea resurselor financiare publice;
-cerintele si posibilitatile reale de asigurare a echilibrului finantelor publice, prin interventii
pornite in fazele de urmarire a executiei bugetului public, in cadrul fiecarei componente a
sistemului acestuia;
-autonomia bugetului asigurarilor sociale de stat, in contextul prevederilor Legii finantelor
publice;
2
-intarirea autonomiei finantelor locale, la nivelul bugetelor acestora din subdiviziunile
administratiei teritoriale in cadrul judetelor potrivit Legii administratiei publice locale,
infiintarea si functionarea fondurilor speciale, prin autonomizarea bugetelor acestora;
cresterea si diversificarea fondurilor extrabugetare.
Pana in 1990, executia de casa a bugetului de stat se efectua prin Banca Nationala a
Romaniei, care avea stabilite prin lege atributiile: incasarea veniturilor bugetare si evidenta
acestora pe capitole, subcapitole, platitori, plati de casa, pe capitole de cheltuieli, pe ministere
si institutii subordonate acestora; exercitarea controlului asupra eliberarii fondurilor de la
bugetul de stat in numerar si din cont catre institutiile publice pentru acoperirea cheltuielilor
aprobate, in limita creditelor bugetare deschise pe destinatii de Ministerul Finantelor Publice;
pastrarea conturilor de disponibilitati ale bugetelor locale, ale institutiilor publice pentru
mijloacele extrabugetare si fondurile cu destinatie speciala; transmiterea informatiilor catre
Ministerul Finantelor Publice privind executia bugetului de stat .
In reorganizarea sistemului bancar un moment important l-a constituit crearea cadrului
juridic pentru separarea activitatii Bancii Nationale a Romaniei ca banca centrala, cu un inalt
grad de independenta prin exercitarea unor atributii clare si precise sub controlul direct al
corpului legislativ al tarii.
Dintre atributiile pe linia executiei de casa a bugetului de stat, se prevad doar cele privind
deschiderea conturilor de trezorerie ale Statului, pentru evidentierea disponibilitatilor
trezoreriei.
Un alt moment important este crearea Bancii Comerciale Romane care a luat fiinta pe baza
legii nr. 31/1990 privind societatile comerciale . Aceasta a preluat de la Banca Nationala a
Romaniei conturile de disponibilitati si de credite pe termen scurt ale agentilor economici, dar
si conturile de venituri si conturile de cheltuieli ale bugetului de stat, ale bugetului asigurarilor
sociale, ale bugetelor locale, precum si conturile institutiilor publice. Atributiile de executie a
veniturilor si cheltuielilor au inclus si controlul bancar asupra acestora.

Functionarea Trezoreriei Statului. Principii

Trezoreria Statului este conceputa sa functioneze prin respectarea unor principii de baza,
prezentate in continuare:

a) Realitatea informatiei

Pana la organizarea Trezoreriei, informatia cu privire la structura veniturilor publice era

deformata din cauza greselilor de inregistrare a incasarilor pe subdiviziunile clasificatiei
bugetare, urmare a unui control insuficient a documentului prin care se efectua varsamantul
catre buget. De asemenea, in cazul platilor de casa, neajunsul consta in aceea ca, datorita
inexistentei controlului, se efectuau plati de casa care nu concordau cu subdiviziunile
clasificatiei bugetare pentru care erau aprobate creditele bugetare, practic, se efectuau, in
multe situatii, deturnari importante de fonduri.

In prezent, in Romania, conform prevederilor legale, resursele financiare publice se

mobilizeaza si se gestioneaza printr-u 646c23g n sistem unitar de bugete si anume: bugetul de
stat;  bugetul asigurarilor sociale de stat; bugetele locale; bugetele fondurilor speciale;
bugetele trezoreriei Statului; bugetele altor institutii cu caracter autonom.

3
Principalele categorii de resurse publice sunt:

1. Venituri curente:

a)Venituri fiscale:

a1)Impozit pe venit, profit si castiguri din capital de la persoane juridice;

a2)Impozit pe venit, profit si castiguri din capital de la persoane fizice;

a3)Impozite si taxe pe bunuri si servicii (TVA, sume defalcate din TVA, accize);

a4)Impozit pe comertul exterior si tranzactiile internationale;

a5)Alte impozite si taxe fiscale;

b)Contributii de asigurari;

c)Venituri nefiscale;

2. Venituri din capital

3. Incasari din rambursarea imprumuturilor acordate.

b) Realizarea controlului bugetar

Se impune un control strict din punct de vedere al incadrarii corecte a veniturilor bugetare pe
subdiviziunile clasificatiei bugetare si al altor criterii urmarite si un control preventiv asupra
tuturor documentelor de plati, cu sau fara numerar, privind executia componentelor bugetului
general consolidat.

Controlul este prezent pe toate palierele entitatii publice si se manifesta sub forma
autocontrolului, controlului in lant (pe faze ale procesului) si a controlului ierarhic. Din punct
de vedere al momentului in care se exercita, controlul este concomitent (operativ), ex-ante
(feed-forward) si ex-post (feed back). Printre activitatile de control curente se regasesc:
observarea, compararea, aprobarea, raportarea, coordonarea, verificarea, analiza, autorizarea,
supervizarea, examinarea, separarea functiunilor si monitorizarea. In afara activitatilor de
control integrate in linia de management, pot fi organizate controale specializate, efectuate de
componente structurale anume constituite (comisii, compartimente de control etc.), a caror
activitate se desfasoara in baza unui plan conceput prin luarea in considerare a riscurilor.

c) Universalitatea

Se refera la faptul ca activitatea de trezorerie trebuie sa se extinda la nivel national. In acelasi

sens, referindu-se la o universalitate, in plan teritorial, aceasta institutie, prin organele sale
operative, infaptuieste executia la nivel judetean pentru toate componentele bugetului general
consolidat.

4
d) Unicitatea

In sensul subiectului abordat, obliga ca toate bugetele sa se execute numai prin Trezorerie;
institutiile publice au obligatia de a pastra disponibilitatile numai in conturi deschise aici,
fiind exclusa posibilitatea de a avea conturi si la bancile comerciale. Exceptie fac numai
disponibilitatile virate pentru procurarea valutei, pastrarea acesteia, inclusiv a incasarilor in
aceasta moneda provenite din activitatea proprie, donatii sau sponsorizari.
Unicitatea se refera la metodologia de lucru si la mecanismele implementate, la documentele
care circula prin Trezorerie, la obiectivele de control, la tehnica de prelucrare a datelor si de
elaborare a situatiilor de sinteza, ceea ce faciliteaza functionarea unitara a sistemului
informational instituit.

e) Operativitatea informatiei

Asigurarea operativitatii informatiilor cu privire la executia componentelor bugetului general

consolidat, in plan judetean cat si national, se realizeaza prin sistemul informational propriu,
deosebit de important pentru fundamentarea deciziilor privind derularea executiei bugetului
de stat, si bugetelor fondurilor speciale.

f) Corelatia veniturilor si a cheltuielilor

Impune ca veniturile incasate sa fie varsate in intregime bugetului din care fac parte, iar
cheltuielile de asemenea, in totalitatea lor sa fie suportate din bugetul unde au fost prevazute,
regula generala fiind aceea ca o cheltuiala nu poate fi finantata decat dintr-un singur buget.
Aceeasi regula se aplica si in cazul ordonatorilor de credite, care nu vor efectua plati direct
din incasari, pentru a nu elimina posibilitatea controlului fiscal asupra colectarii veniturilor si
celui preventiv supra efectuarii cheltuielilor, prin obligativitatea inregistrarii in totalitate a
incasarilor si platilor. Acest principiu nu functioneaza corespunzator si in cazul bugetelor
fondurilor speciale si mijloacelor extrabugetare putandu-se efectua cheltuieli numai dupa ce s-
au constituit, in prealabil, fondurile necesare.

Activitatea de trezorerie si Contabilitatea publica la nivel de:

1. Judet
Activitatea de trezorerie si contabilitate publica din cadrul Directiei generale a finantelor
publice se organizeaza in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare, precum si cu normele
metodologice elaborate de Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de
decontari in sectorul public din cadrul MEF si aplica mecanismele privind administrarea
finantelor publice in profil teritorial, executia de casa a bugetului de stat, bugetelor locale,
bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului trezoreriei statului si bugetelor fondurilor
speciale si veniturilor proprii, precum si efectuarea de operatiuni aferente titlurilor de stat
catre persoane fizice. Activitatea de trezorerie si contabilitate publica, ca organ de specialitate,
exercita in mod curent controlul asupra eliberarii sumelor in numerar sau prin virare din
contul institutiilor publice pentru efectuarea cheltuielilor, existenta bugetelor de venituri si
cheltuieli aprobate in conditiile legii, respectarii incadrarii in creditele bugetare deschise si
repartizate si a destinatiei acestora urmarind si alte obiective stabilite prin normele
metodologice ale MFP . Activitatea de trezorerie si contabilitate publica se subordoneaza
Directiei generale a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public din
5
MFP din punct de vedere metodologic, al organizarii, repartizarii fondurilor din bugetul
trezoreriei si al raportarilor. Activitatea de trezorerie si contabilitate publica are in subordine
directa, pe linie metodologica si coordonare, unitatile operative ale trezoreriei statului
organizate in cadrul administratiilor finantelor publice ale municipiilor, oraselor si comunelor.
Activitatea de trezorerie si contabilitate publica indeplineste urmatoarele atributii principale:
a) organizeaza si coordoneaza activitatea de trezorerie si contabilitate publica a unitatilor
opeartive ale trezoreriei statului in conformitate cu dispozitiile legale si dispune masuri pentru
imbunatatirea activitatii acestora;
b) organizeaza executia financiara pe bugete, pe baza conturilor deschise potrivit normelor
metodologice;
c) asigura inregistrarea cronologica si sistematica in contabilitate, in sistem electronic, in
conturi de decontari a operatiunilor de incasari si plati efectuate prin trezoreria statului si
intocmeste zilnic balante de verificare;
d) elaboreaza bilantul trezoreriei statului si alte lucrari de sinteza privind executia bugetara, pe
care le raporteaza operativ si periodic la MFP;
e) supravegheaza modul de efectuare prin conturi deschise la bancile comerciale a platilor in
numerar la trezoreriile care nu au organizate casierii-tezaur;
f) asigura evidenta creditelor bugetare repartizate pentru actiunile finantate din bugetul de stat,
bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de
sanatate, bugetul asigurarilor pentru somaj, bugetele locale, bugetul trezoreriei statului de
ordonatorii secundari de credite si le transmite unitatilor operative ale trezoreriei statului la
care ordonatorii tertiari de credite au conturile deschise;
g) asigura functionarea in bune conditii a sistemului informational la nivelul fiecarei trezorerii
pentru organizarea contabilitatii si raportarea executiei bugetului de stat, bugetelor locale,
bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului trezoreriei statului, bugetelor fondurilor
speciale si veniturilor proprii;
h) colaboreaza cu directiile de specialitate din cadrul directiei generale, pe baza programelor
informatice stabilite in acest scop pentru furnizarea datelor privind incasarea veniturilor
bugetare atat pe subdiviziunile clasificatiei bugetare cat si pe persoane juridice si fizice in
cazul obligatiilor bugetare pentru care se conduce evidenta analitica pe platitori;
i) dispune masuri pentru asigurarea incheierii exercitiului financiar prin trezoreria statului la
nivelul judetului;
j) intocmeste situatia financiara anuala centralizata a trezoreriei statului la nivelul judetului,
analizeaza conturile de activ si pasiv si elaboreaza raportul de analiza;
k) coordoneaza si organizeaza activitatea compartimentelor casierie-tezaur in ceea ce priveste
asigurarea numerarului necesar efectuarii platilor, redistribuirea soldului de casa si stabilirea
plafoanelor de casa;
l) verifica activitatea unitatilor operative ale trezoreriei statului din subordine pe baza planului
tematic transmis de Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in
sectorul public din cadrul MEF si stabileste masuri pentru imbunatatirea functionarii
mecanismelor trezoreriei statului;
m) analizeaza periodic pe baza rapoartelor intocmite in urma verificarii, activitatea fiecarei
trezorerii si stabileste masuri pentru perfectionarea muncii. Principalele aspecte constatate se
transmit lunar Directiei generale a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul
public din cadrul MFP;
n) examineaza functionarea sistemului informatic, a bazei tehnice de dotare si propune
directiei de specialitate din cadrul MFP masuri pentru eliminarea deficientelor constatate;
o) propune incheierea de Conventii cu Casa de Economii si Consemnatiuni privind incasarea
unor venituri bugetare precum si cu bancile comerciale in legatura cu efectuarea platilor in
numerar catre institutiile publice, in conditiile in care trezoreriile nu au organizate casierii-
tezaur;
6
 p) exercita controlul financiar preventiv propriu asupra operatiunilor specifice activitatii de
trezorerie;
q) asigura efectuarea cheltuielilor din bugetul trezoreriei statului, urmarind incadrarea
acestora in creditele bugetare repartizate de MFP si cu respectarea procedurilor privind
parcurgerea celor patru faze ale executiei bugetare a cheltuielilor, respectiv angajarea,
lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor;
r) asigura formularele specifice activitatii trezoreriei statului;
s) asigura asistenta tehnica si coordoneaza actiunea de elaborare de catre ordonatorii
principali de credite a proiectelor bugetelor locale si verifica, centralizeaza si intocmeste
sinteza proiectelor bugetelor locale pe ansamblul judetului, pe baza propunerilor ordonatorilor
principali de credite ;
t) asigura asistenta tehnica de specialitate pentru repartizarea pe unitati administrativ-
teritoriale a sumelor si cotelor defalcate din unele venituri ale bugetului de stat si a
transferurilor din bugetul de stat aprobate de MFP;
u) asigura centralizarea bugetelor locale rectificate de catre consiliile locale si judetene pe
parcursul exercitiului bugetar, verifica, analizeaza si centralizeaza darile de seama contabile
trimestriale si anuale privind executia bugetelor locale si a veniturilor proprii si prezinta MFP
darea de seama centralizata privind executia bugetului pe ansamblul judetului;
v) urmareste asigurarea conditiilor necesare preluarii si depozitarii obiectelor din metale sau
pietre pretioase in tezaurul unitatilor trezoreriei statului;
w) intocmeste si transmite rapoartele privind operatiunile efectuate prin trezoreria statului
care sunt supuse prevederilor Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea si sanctionarea spalarii
banilor, cu modificarile si completarile ulterioare;
x) indeplineste orice alte sarcini stabilite de conducerea directiei. Activitatea de trezorerie si
contabilitate publica este condusa de trezorierul sef, subordonat directorului executiv.

Atributiile, competentele si responsabilitatile trezorierului sef sunt urmatoarele:

a) stabileste si prezinta conducerii directiei generale a finantelor publice masurile necesare
pentru aplicarea corecta a reglementarilor in domeniul trezoreriei statului;
b) semneaza cu prima semnatura documentele privind retrageri/depuneri de numerar de la/ la
BNR sau banci comerciale si situatiile de raportare privind operatiunile cu numerar;
c) organizeaza si conduce activitatea serviciilor din cadrul Activitatii de trezorerie si
contabilitate publica in vederea realizarii sarcinilor ce le revin acestora;
d) organizeaza si raspunde de indrumarea si verificarea activitatii unitatilor operative ale
trezoreriei statului;
e) verifica modul de creare a utilizatorilor aplicatiilor informatice din cadrul activitatii de
trezorerie si contabilitate publica si respectarea procedurilor privind utilizarea individuala a
parolelor de acces;
f) reprezinta Activitatea de trezorerie si contabilitate publica in relatiile cu institutiile publice
de subordonare centrala si locala si cu agentii economici;
g) participa in comisiile pentru angajarea personalului trezoreriei statului ;
h) asigura masurile necesare pentru intocmirea operativa si periodica a lucrarilor privind
executia bugetara, inclusiv pentru transmiterea acestora la MEF ;
i) face propuneri pentru numirea sau eliberarea din functie, in conditiile legii, a personalului
cu functii de conducere din aparatul propriu si din unitatile operative ale trezoreriei statului;
j) asigura respectarea disciplinei in munca, propune sanctiuni disciplinare, precum si
acordarea recompenselor prevazute de lege pentru salariatii din subordine;
k) face propuneri.

7
 2. MUNICIPIU, ORAS SAU COMUNA

Activitatea de trezorerie si contabilitate publica este coordonatã de un sef administratie

adjunct care are in subordine urmãtoarele compartimente:
- Serviciul (biroul, compartimentul) contabilitatea trezoreriei statului; in componenta acestuia
se organizeaza:
• Compartimentul incasarea si evidenta veniturilor bugetare;
- Serviciul (biroul, compartimentul) verificarea si decontarea cheltuielilor publice; in
componenta acestuia se organizeaza:
• Compartimentul administrarea conturilor agentilor economici;
• Compartimentul casierie-tezaur, vanzare si gestiune a titlurilor de stat si certificatelor de
trezorerie. Organizarea activitatii de trezorerie privind incasarea veniturilor si efectuarea
plătilor din bugetul de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale,
bugetului trezoreriei statului, bugetelor locale, precum si a incasarilor si platilor in/din
conturile de disponibilitati, presupune:
- asigurarea inregistrarii in contabilitate, cronologic si sistematic, a veniturilor si cheltuielilor
bugetare precum si a incasarilor si platilor in/din conturile de disponibilitati si verificarea
permanenta a soldurilor conturilor corespondente deschise pe tipuri de operatiuni de mica
valoare, mare valoare, intertrezorerii si intratrezorerii cu Activitatea de trezorerie si
contabilitate publica de la nivelul judetului
- elaborarea lucrărilor de raportare pe care le inaintează operativ si periodic la Activitatea de
trezorerie si contabilitate publica de la nivelul judetului
- conducerea evidentelor creditelor bugetare deschise pentru actiunile finantate din bugetul de
stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei
statului si bugetele locale;
- organizarea activitătii de casierie-tezaur in ceea ce priveste incasarea numerarului,
asigurarea cu numerar pentru efectuarea plătilor precum si asigurarea securitatii numerarului
existent in casieria-tezaur.
Serviciul (biroul, compartimentul) contabilitatea trezoreriei statului este subordonat sefului de
administratie adjunct pentru activitatea de trezorerie si contabilitate publica si are urmãtoarele
atributii:
a) organizeaza si conduce evidenta zilnica a operatiunilor de incasari si plati derulate prin
unitatea trezoreriei statului;
b) transmite/primeste la/de la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica judeteana
containerele cu operatiuni de plati/incasari de mare valoare, mica valoare, intertrezorerii si
intratrezorerii;
c) verifica zilnic soldurile conturilor corespondente de mare valoare, mica valoare,
intertrezorerii si intratrezorerii prin confruntare cu cele inscrise in extrasele emise de
Activitatea de trezorerie si contabilitate publica judeteana;
d) valideaza zilnic instructiunile de plata depuse de institutiile publice si operatorii economici
la unitatea trezoreriei statului precum si cele initiate de alte servicii din cadrul unitatii
trezoreriei statului care in prealabil au fost preluate in sistem informatic ; asigura constituirea
si transmiterea containerelor ce contin plati la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica
judeteana precum si respectarea celorlalte prevederi ale OMFP nr.945/2005;
e) verifica fisierele cu operatiuni de incasari primate de la Activitatea de trezorerie si
contabilitate publica judeteana si le preia in baza de date a unitatii trezoreriei statului;
f) verifica operatiunile inregistrate in contul 61.99 “Operatiuni in curs de lamurire” pe care le
repartizeaza spre clarificare celorlalte servicii din cadrul unitatii trezoreriei statului care au
astfel de atributii, urmarind fie clarificarea operatiunilor, fie initierea de retururi la incasare in
situatia in care operatiunile nu au putut fi clarificate;
8
g) elaboreaza si raporteaza la termenele stabilite de MFP executia de casa a bugetului de stat,
bugetului asigurarilor sociale de stat,bugetelor fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului,
bugetele locale precum si a conturilor de disponibilitati;
h) inregistreaza in contabilitate dobanzile la conturile de disponibilitati pentru care se acorda
dobanda potrivit dispozitiilor legale in vigoare;
i) intocmeste si verifica zilnic si lunar balante de verificare;
j) elaboreaza trimestrial si anual bilantul trezoreriei statului si il transmite la Activitatea de
trezorerie si contabilitate publica judeteana la termenele stabilite;
k) asigura lucrarile specifice privind incheierea executiei bugetare la finele anului pe baza
normelor metodologice elaborate de MFP;
l) acorda viza de control financiar preventiv pentru operatiunile spectifice activitatii
trezoreriei statului;
m) intocmeste si transmite Activitatii de trezorerie si contabilitate publica judeteana propuneri
pentru bugetul trezoreriei statului;
n) urmareste incadrarea consumului de carburanti pentru mijloacele de transport din dotare, in
limitele legale;
o) indeplineste sarcinile specifice privind activitatea de preluare si depozitare a obiectelor din
metale si pietre pretioase, considerate bunuri fara stapan, precum si a celor ridicate in vederea
confiscarii sau confiscate in conditiile prevazute de lege de catre organele abilitate, in
conformitate cu prevederile legale, in vigoare la unitatile trezoreriei statului care desfasoara o
astfel de activitate;
p) conduce evidenta cantitativ-valorica a materialelor consumabile repartizate;
q) raspunde de rezolvarea operativa a tuturor lucrarilor repartizate si a corespondentei din
cadrul serviciului;
r) indosariaza si arhiveaza toate documentele ce fac obiectul de activitate al serviciului;
s) indeplineste orice alte atributii legate de domeniul de activitate, repartizate de conducerea
unitatii.

Conturile de trezorerie

- conturile de trezorerie se formează pe baza planului de conturi aprobat

- majoritatea conturilor au asociate coduri IBAN
- IBAN-ul are format standard de 24 caractere alfa-numerice
- IBAN-ul prezintă importanţă pentru operaţiunile derulate prin SEP

Conturile de trezorerie sunt de trei feluri:

I. Conturi de venituri
- sunt deschise pentru fiecare impozit în parte
- ţinerea evidenţei se face pe CUI plătitor (în cazul impozitelor administrate de ANAF) sau
CUI
beneficiar (în cazul altor iimpozite, cum ar fi cele locale)
- exemplu de cont de venituri: 2010010101.78787878

9
- IBAN asociat contului de mai sus: RO39TREZ7012010010101XXX
RO – cod de ţară
39 – cifră de control calculată pe baza metodologiei BNR
TREZ – codul BIC al trezoreriei
701 – codul trezoreriei beneficiare (în cazul de faţă Trez. Sector 1)
20 – sinteticul contului de venituri (în cazul de faţă ven. bugetului de stat)
10 – codul capitolului de venit (în cazul de faţă TVA)
01 – codul bugetului (în cazul de faţă bugetul de stat)
01 – codul subcapitolului (în cazul de faţă TVA încasată)
01 – codul paragrafului (în cazul de faţă TVA încasată pt. op. interne)
78787878 – CUI plătitor
XXX – litere X puse pentru completarea codului la 24 de caractere

II. Conturi de cheltuieli

- sunt deschise pentru fiecare instituţie publică care se finanţează de la buget
- ţinerea evidenţei se face pe CUI titular
- exemplu de cont de cheltuieli: 23650120.56565656
- IBAN asociat contului de mai sus: RO68TREZ70123650120XXXXX
RO – cod de ţară
68 – cifră de control calculată pe baza metodologiei BNR
TREZ – codul BIC al trezoreriei
701 – codul trezoreriei unde s-a deschis contul (în cazul de faţă Trez. Sector 1)
23 – sinteticul contului de cheltuieli (în cazul de faţă cheltuielile bugetului de stat)
65 – codul capitolului de cheltuială (în cazul de faţă Învăţământ)
01 – codul bugetului (în cazul de faţă bugetul de stat)
20 – codul titlului de cheltuială (în cazul de faţă Bunuri şi servicii)
56565656 – CUI titular
XXXXX – litere X puse pentru completarea codului la 24 de caractere.

III. Conturi de disponibilităţi

- sunt deschise pentru instituţii publice şi agenţi economici pentru derularea unor fonduri
stabilite
de legi speciale
- ţinerea evidenţei se face pe CUI titular
- exemplu de cont de disponibilităţi: 5069.78787878
- IBAN asociat contului de mai sus: RO46TREZ7015069XXX003931
RO – cod de ţară
46 – cifră de control calculată pe baza metodologiei BNR
TREZ – codul BIC al trezoreriei
701 – codul trezoreriei unde s-a deschis contul (în cazul de faţă Trez. Sector 1)
5069 – simbolul contului de disp.(în cazul de faţă disp. al agenţilor economici)
XXX – litere X puse pentru completarea codului la 24 de caractere
003931 – număr de ordine alocat de Trezorerie
56565656 – CUI titular
- un caz aparte îl reprezintă contul de disponibilităţi de contribuţii (contul unic) care diferă
doar
prin faptul că nu se mai alocă număr de ordine, ci ultimele şase caracterse sunt tot litere X. Un
exemplu:
cont: 5502.78787878
IBAN: RO89TREZ7015502XXXXXXXXX

10
Bibliografie:
- https://www.stiucum.com/finante/finate-publice/Aparitia-si-evolutia-trezoreri15671.php
- https://doctorate.ulbsibiu.ro/wp-content/uploads/rezumat-romana-Bartalis.pdf
- https://www.stiucum.com/finante/finate-publice/Functionarea-trezoreriei-statu84624.php
- http://www.buget-finante.ro/date/13%20Seminar%2008.pdf

11