CAPITOLUL I

ÎNFIINȚAREA ȘI FUNCȚIILE
TREZORERIEI STATULUI
CONCEPTUL DE TREZORERIE PUBLICĂ

Activitate de trezorerie -
management al lichidităților statului
treasury management/liquidity
management/cash management

Instituție financiară
specializată având ca
principală responsabilitate
managementul lichidităților în
sectorul public
 Alternative de gestionare a
trezoreriei publice
• direct de către stat
✓ instituție publică specializată
✓ direcție, departament, etc. integrat în
structura Ministerului de Finanțe (sau
denumiri alternative)
• prin alți subiecți de drept public sau privat
• în regim mixt
 Literatura de specialitate

❑ “organism care centralizează și administrează ansamblul încasărilor și plăților

statului” (G. Manolescu)
❑ “o casierie, unde sunt depuse și gestionate fondurile statului, și ..o bancă, cu
activitate de credit pe termen scurt, însărcinată să echilibreze în orice moment
intrările și ieșirile de fonduri” (T. Moșteanu et al.)
❑ “Trezoreria Statului este o instituție financiară prin intermediul căreia se
derulează constituirea și utilizarea fondurilor publice sub un strict control fiscal
și financiar preventiv. Gestionează datoria publică, inclusiv serviciul acesteia,
efectuează plasamente financiare, atrage disponibilitățile bănești sub forma
împrumuturilor de stat din economie și străinătate în vederea refinanțării și
finanțării datoriei publice și deficitelor bugetare și efectuează operațiuni care țin
de intervenția statului în economie” (P. Belean, G. Anghelache)
Legislația din România

❑HG 15/1992 - “o instituție financiară prin

care sectorul public își efectuează
operațiunile de încasări și plăți asupra
cărora Ministerul Finanțelor exercită
controlul fiscal și financiar preventiv”
❑OUG 146/2002 - „un sistem unitar şi
integrat prin care statul asigură efectuarea
operaţiunilor de încasări şi plăţi privind
fonduri publice, inclusiv cele privind datoria
publică, şi a altor operaţiuni ale statului, în
condiţii de siguranţă şi în conformitate cu
dispoziţiile legale”
TREZORERIA STATULUI: EVOLUȚIE ISTORICĂ
Etimologie: latinescul “thesaurus”

Antichitate:
o trezoreria depusă în temple sau palatul regal (Egipt, Babilon,
Grecia)
o confuzie între trezoreria publică și tezaurul personal al suveranului
o fragmentarea operațiunilor, arendarea lor către specialiști (Roma)

Evul Mediu:
o se menține/accentuează fragmentarea operațiunilor de trezorerie
(“intendenții generali” în Franța)
o treptat se realizează distincția dintre trezoreria publică și tezaurul
privat al suveranului
TREZORERIA STATULUI: EVOLUȚIE ISTORICĂ
Epoca modernă:
o crește dimensiunea bugetului public, ia amploare utilizarea împrumutului
o se impun principiile moderne ale finanțelor publice (centralizare, unitate,
independență)
o se dezvoltă variante moderne de control și administrare a finanțelor
publice (reflectând cerințele de unificare organizatorică și ierarhizare)

Epoca contemporană:
o extinderea rolului Trezoreriei, în contextul amplificării
intervenționismului statal, marcată de perioade de recul
TREZORERIA STATULUI: TENDINȚE

identificare
unificare
✓ Separare a
sarcinilor/drepturilor
administratorului de
diversificare cele ale contabilului
a funcțiilor
✓ Responsabilitate
personală a
administratorului,
contabilului, casierului

TREZORERIA MODERNĂ
ÎNFIINȚAREA TREZORERIEI STATULUI ÎN ROMÂNIA

Anterior anului 1989, execuţia de casă a

bugetului de stat era efectuată de BNR
Ministerul Finanţelor avea exclusiv rolul de
conducere a execuţiei bugetare şi de încheiere a
contului anual de execuţie

Din 1990 execuţia de casă revine, ca

responsabilitate, Băncii Comerciale Române,
Băncii pentru Dezvoltare și Băncii Agricole

În 1992 este creată Trezoreria Finanțelor

Publice, care preia atribuțiile de gestionare a
execuției de casă a bugetelor publice
Context
▪ Reorganizarea sistemului bancar
▪ Schimbarea concepţiilor privind administrarea şi utilizarea
resurselor financiare publice
▪ Modificările profunde produse în structura sistemul financiar
public
➢ Întărirea autonomiei finanţelor publice locale
➢ Autonomia bugetului asigurărilor sociale de stat
➢ Înfiinţarea a numeroase fonduri speciale
➢ Diversificarea surselor de venit, introducerea de noi
impozite, creșterea numărului de contribuabili
➢ Nevoia de asigurare a echilibrului bugetar
Inconveniente ale execuției de casă prin băncile comerciale

❑ urmăresc profitul și mai puțin gestionarea eficientă a

fondurilor publice
❑ lipsa unui control efectiv asupra operațiunilor de încasări și
plăți
❑ execuție bugetară greoaie - date raportate cu întârziere,
ireale și inoperative în procesul decizional
❑ contabilitate inadecvată a execuției bugetare - lipsa unor
evidențe riguroase și suficient de analitice
❑ posibilitatea intrării în faliment
❑ majorare nejustificată a cheltuielilor publice
FUNCȚIILE TREZORERIEI STATULUI

Funcțiile tradiționale ale Trezoreriei Statului

Casier al Bancă a
statului gestionar al statului administrator
mișcării de conturi și
generale de creditor pe
fonduri publice termen scurt
Funcțiile tradiționale ale Trezoreriei Statului

Asigură necesarul Exercită control

de lichidități financiar operativ

Elaborează Centralizează și
prognoze privind furnizează
fluxurile de informații privind
încasări și plăți execuția de casă

Efectuează
operațiuni de
Casier al Elaborează
rapoarte periodice
încasări și plăți statului și conturile de
execuție bugetară
Funcțiile tradiționale ale Trezoreriei Statului

Tipuri de operațiuni de casă ale Trezoreriei Statului

A. după criteriul juridic: operațiuni privind bugetul de stat, bugetele
locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor
speciale, bugetele instituțiilor publice, operațiuni din conturile agenților
economici deschise la Trezorerie

B. după caracterul financiar: operațiuni cu caracter definitiv și

operațiuni cu caracter temporar

C. după caracterul economic: cheltuieli ordinare și cheltuieli de capital

Funcțiile tradiționale ale Trezoreriei Statului

Finanțează deficitul
bugetar,
administrează
Gestionează datoria publică
disponibilitățile
bănești din conturi, Acordă garanții în
redistribuind numele statului
resurse la nivelul
Trezoreriei

Realizează
Deschide și
operațiuni de
administrează
conturi (instituții
Bancă a coparticipare a
publice, agenți statului statului la
acordarea de
economici)
împrumuturi
Funcțiile actuale ale Trezoreriei Statului

Administrator al fondurilor publice

Mijloc de intervenție a statului în economie

Intermediar financiar și distribuitor de capitaluri

Reprezentant al funcției de putere publică

Garant al “marilor echilibre”

 Funcțiile actuale ale Trezoreriei Statului
Departamentul Trezoreriei S.U.A.
• administrarea finanțelor federale;
• colectarea impozitelor, taxelor și altor sume de bani
datorate către stat și plata obligațiilor financiare ale
statului;
• emisiunea de bancnote și monede (prin U.S. Mint);
• administrarea conturilor guvernamentale și datoriei
publice;
• supravegherea băncilor naționale și a altor instituții
financiare pentru a asigura un sistem bancar sigur,
solid și competitiv;
• oferirea de consultanță cu privire la formularea
politicilor financiară, monetară, comercială,
economică și fiscală;
• vegherea la respectarea legislației financiare și
fiscale federale;
• urmărirea combaterea evaziunii fiscale și a falsificării
și contrafacerii monedei
Trezoreria Republicii Letonia
• organizarea execuției bugetare și ținerea evidențelor
contabile cu privire la operațiunile reflectate în
bugetul autorităților centrale;
• repartizarea resurselor și efectuarea plăților din
veniturile bugetare ale autorităților centrale;
• managementul datoriei publice centrale;
• autoritate de certificare și plată pentru granturile
Uniunii Europene, Spațiului Economic European și
Mecanismul Financiar Norvegian, precum și fonduri
naționale;
• alte funcții prevăzute de lege.