CAPITOLUL II

ORGANIZAREA ȘI FUNCȚIONAREA
TREZORERIEI STATULUI
ÎN ROMÂNIA
Principiile funcționării Trezoreriei Statului

❖ Realitatea informației
❖ Realizarea actului de control
❖ Universalitatea
❖ Unicitatea
❖ Operativitatea informației
❖ Corelația totală a veniturilor și cheltuielilor cu bugetul din
care acestea fac parte
❖ Echilibrul fluxurilor trezoreriei
❖ Legalitatea
Activitățile Trezoreriei Statului în România

Bugetul de stat

✓ Administrarea eficientă Fonduri externe Bugetul

nerambursabile asigurărilor
și în condiții de sociale de stat

siguranță a fondurilor
publice (bugetul general
consolidat) Împrumuturi locale
interne sau externe
Bugetele locale

Buget
✓ Administrarea fondurilor general
altor entități decât cele consolidat

publice (operatori Credite externe Bugetele

contractate sau fondurilor speciale
economici, persoane garantate de stat

fizice)
Bugetele instituțiilor
✓ Gestionarea “resurselor publice (autonome,
finanțate integral sau
Bugetul Trezoreriei
Statului
de trezorerie” parțial din venituri proprii,
buget de stat, bugete
locale etc.)
Organizarea Trezoreriei Statului în România

Unitate centrală (în structura Ministerului Finanțelor Publice)

• Direcția Generală de Trezorerie și Datorie Publică
• Direcția Generală Trezorerie și Contabilitate Publică

Unități descentralizate
• La nivel de județe - în cadrul direcțiilor generale regionale
ale finanțelor publice sau administrațiilor județene ale
finanțelor publice (rol coordonator)
• La nivel de municipii (inclusiv municipiul București), orașe,
comune și sectoare ale municipiului București
Organizarea Trezoreriei Statului în România
Organizarea Direcției Generale de Trezorerie și Datorie Publică
 Organizarea Trezoreriei Statului în România
Atribuțiile Direcției Generale de Trezorerie și Datorie Publică:
• administrarea contului curent general al Trezoreriei Statului deschis la BNR;
• contractarea și rambursarea datoriei publice; administrarea riscurilor aferente portofoliului
datoriei publice guvernamentale;
• contractarea și garantarea de împrumturi de stat de pe piața financiară internă și externă;
• elaborarea contului general al datoriei publice a statului și a unor rapoarte periodice privind
datoria publică a României;
• punerea în circulaţie, prin Banca Naţională a României, pe bază de convenţie, a unor
instrumente financiare specifice;
• derularea de operațiuni de încasări și plăți în numele statului sau al corespondenților săi,
ca participant direct al Sistemului național de plăți;
• administrarea transferurilor de lichidităţi legate de cooperările economice, barter şi clearing
etc.
Organizarea Trezoreriei Statului în România
Organizarea Direcției Generale Trezorerie și Contabilitate Publică
 Organizarea Trezoreriei Statului în România
Atribuțiile Direcției Generale Trezorerie și Contabilitate Publică:
• organizează execuția operativă a bugetului general consolidat, pe componentele sale;
• aprobă deschiderea de credite bugetare și realizează repartizarea lor pentru OPC;
• derulează operaţiuni de încasări şi plăţi în numele statului și corespondenților săi;
• organizează și conduce contabilitatea operațiunilor din fondurile statului;
• stabilește modul de organizare și funcționare a Trezoreriilor teritoriale, îndrumă activitatea
acestora;
• elaborează și administrează bugetul de venituri și cheltuieli al Trezoreriei Statului;
• elaborează bilanţul general al Trezoreriei Statului şi contul de execuţie al bugetului
Trezoreriei Statului;
• elaborează contul general anual de execuţie a bugetului de stat, bugetului asigurărilor
sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale;
• inițiază proiecte de acte normative și avizează propuneri de modificare sau completare a
legislației în vigoare în domeniile care au legătură cu activitatea sa.
Organizarea Trezoreriei Statului în România
Organizarea unei trezorerii județene
 Organizarea Trezoreriei Statului în România
Atribuțiile direcţiilor judeţene şi a municipiului Bucureşti ale Trezoreriei Statului:
• organizarea şi coordonarea unităţilor de trezorerie din subordine;
• organizarea execuţiei bugetare pe bugete, fonduri speciale şi venituri proprii;
• administrarea conturilor curente ale trezoreriilor judeţene şi a municipiului Bucureşti deschise la
sucursalele judeţene ale BNR;
• elaborarea bilanţului trezoreriei şi a altor lucrări de sinteză privind execuţia bugetară;
• organizarea la toate trezoreriile din judeţ a activităţii de lansare a emisiunilor de certificate de
trezorerie, asigurând funcţionarea casieriilor, instruirea pesonalului;
• asigurarea funcţionării în bune condiţii a sistemului informaţional la nivelul fiecărei trezorerii;
• furnizarea către Direcţia generală a datelor privind încasarea veniturilor bugetare atât pe
subdiviziunile clasificaţiei bugetare, cât şi pe persoanele juridice;
• dispunerea măsurilor pentru asigurarea încheierii exerciţiului financiar în activitatea de trezorerie
a statului la nivelul judeţului;
• verificarea și analizarea periodică a activităţii trezoreriilor locale din subordine;
• încheierea de convenţii cu instituțiile de credit pentru încasarea de venituri bugetare etc.
Organizarea Trezoreriei Statului în România

Regii autonome, societăți

Instituțiile publice sau regii naționale, societăți
(conturi de cheltuieli și/sau comerciale
disponibilități) (conturi pentru încasare de
subvenții/transferuri)

Unitățile
Trezoreriei
Statului

Agenți economici
Populația
(conturi pentru încasarea
(certificate de
contravalorii bunurilor,
trezorerie/certificate de
serviciilor sau lucrărilor de la
depozit)
instituțiile publice)
Bugetul Trezoreriei Statului

❑ Este documentul în care sunt evidenţiate veniturile şi

cheltuielile proprii sistemului trezoreriei
❑ Responsabilități în procesul bugetar:
✓ este elaborat, administrat şi executat de către Ministerul
Finanţelor Publice
✓ este aprobat de către Guvern
✓ poate fi modificat, în timpul anului, prin Hotărâre a
Guvernului, la propunerea Ministerului Finanţelor Publice
❑ Se încheie cu excedent, acesta fiind reportat pe anul următor
Bugetul Trezoreriei Statului
• dobânzile încasate la împrumuturile acordate pentru
finanțarea temporară a deficitului bugetar și
răscumpărarea a titlurilor de stat emise pentru finanțarea
sau refinanțarea datoriei publice;
• dobânzile încasate la plasamentele financiare efectuate pe
seama disponibilităților în lei, din contul curent general al
Trezoreriei Statului și disponibilităților în valută, la
STRUCTURĂ instituțiile de credit;
VENITURI • dobânzile încasate de la BNR pentru disponibilitățile în lei
rămase în contul curent general al Trezoreriei Statului;
• dobânzile şi penalităţile de întârziere pentru neplata la
termen a creanțelor bugetului Trezoreriei Statului;
• comisioanele percepute pentru operaţiunile şi serviciile
prestate de Trezorerie;
• alte venituri.
Bugetul Trezoreriei Statului
• dobânzi plătite pentru disponibilitățile păstrate de către
diferite entități publice și private în conturi la vedere sau
sub formă de depozite la Trezoreria Statului;
• dobânzi plătite la disponibilitățile în valută;
• comisioane percepute la decontarea operaţiunilor prin
contul curent general al Trezoreriei Statului de catre BNR
şi/sau agentul său mandatat pentru administrarea
STRUCTURĂ
sistemului de plăţi;
CHELTUIELI
• comisioane plătite către diferite instituții de credit, pentru
diferite operațiuni și servicii prestate pentru Trezoreria
Statului;
• alte cheltuieli.
Bugetul Trezoreriei
Statului (anul 2020)

o Venituri totale: 192402 mii lei

o Cheltuieli totale: 84176 mii lei
o Excedent: 108226 mii lei