Tezaurul efectueaza incasarile si platile bugetare, contabilizeaza aceste
operatiuni, gestioneaza disponibilitatile bugetului, atrage disponibilitati banesti intr-o concurenta cu sistemul bancar, toate acestea pentru a acoperi deficitul bugetar.
Functiile tezaurului public:
1. Rezervor de resurse – fiind catalogat ca o casa fictiva care contine toate
veniturile statului. 2. Bancher al bugetului de stat – in cazul in care apar goluri temporare in executarea bugetului de stat acestea pot fi acoperite pana la incasarea veniturilor din resursele aflate in conturile de trezorerie ale statului. Tezaurul public acorda bugetului de stat anumite sume denumite avansuri. Aceste operatiuni pe care le face tezaurul se impart in: - Operatiuni bugetare ce cuprind numai incasarea veniturilor publice si efectuarea platii cheltuielilor bugetare.
Operatiuni de trezorerie = operatiuni care includ tot ceea ce este specific in
sensul ca centralizeaza, repartizeaza, transfera fonduri si acorda avansuri bugetului public.
Operatiuni derulate prin trezoreria statului:
Aceasta deruleaza operatiuni de incasari si plati ce privesc fondurile publice
cum ar fi:
1. Veniturile si cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale
de stat, bugetelor locale si bugetului trezoreriei statului 2. Bugetele si cheltuielile fondurilor speciale 3. Emiterea certificatelor de trezorerie, rascumpararea acestora la scadenta si transformarea lor in certificate de depozit 4. Datoria publica interna si externa alaturi de alte venituri ale fondurilor publice, drepturile de incasat si obligatile de plata ale statului
Prin trezoreria statului in conditii de siguranta conform legii statul
garanteaza efectuarea operatiunilor financiare.
Contul curent general functioneaza la Banca Nationala a Romaniei si este
deschis pe seama Ministerului Finantelor Publice.
In contul curent general al trezoreriei statului, Banca Nationala a Romaniei
inregistreaza incasarile si efectueaza platile in limitele disponibilitatilor existente.
Acest cont se consolideaza zilnic la nivelul central al Bancii Nationale a
Romaniei. Functionarea acestui cont curent general si inregistrarea operatiunilor in acest cont se stabilesc intre Ministerul Finantelor Publice si Banca Nationala a Romaniei prin conventie scrisa. Toate operatiunile de incasari si plati sunt evidentiate in contabilitatea trezoreriei statului.
Institutiile publice efectueaza indiferent de sistemul de finantare si de
subordonare toate incasarile prin unitatile trezoreriei statului.
Disponibilitatile contului curent general se pot utiliza pentru urmatoarele
destinatii:
1. Finantarea temporara a deficitelor din anii anteriori
2. Finantarea temporara a deificitelor din anii precedenti pana la alocarea unor sume necesare destinatiilor pentru care s-a facut finantarea 3. Finantarea temporara a deficitelor bugetului de stat si bugetului asigurarilor sociale de stat, precum si a bugetului trezoreriei din exercitiul bugetar curent.