CURS 9

I. SISTEMUL DE ORGANIZARE AL
TREZORERIEI STATULUI
II. MECANISMUL DE FUNCŢIONARE AL
TREZORERIEI STATULUI 1
I. SISTEMUL DE ORGANIZARE AL
TREZORERIEI STATULUI

 Necesitatea înfiinţării Trezoreriei

 Organizarea Trezoreriei

 Functiile Trezoreriei

 Experiente internationale
2
Necesitatea înfiinţării Trezoreriei
 După 1989
 modificarea relaţiilor dintre unităţile economice şi stat
 mobilizarea de resuse la bugetul central
 instituirea de noi impozite (pe profit, pe venit, impozitul pe circulaţia

mărfurilor a fost înlocuit cu TVA)

 numărul contribuabililor a crescut

 noi raporturi între autoritatea centrală şi locală
 rolul statului in echilibrarea mecanismului financiar

 noua lege a finanţelor publice (Legea 10/1991): 1996, 2002

 buget unic naţional inlocuit cu buget de stat

 autonomie a bugetelor ce compun bugetul general

 înfiinţarea unor fonduri cu destinaţie specială (in 2000 incluse treptat in

BS)
3
 De exemplu:
 2001:
 Fondul Dezvoltarea Agriculturii Romanesti
 Fondul Romania

4
Execuţia bugetară în anii ‘80-‘90
 Până în 1989
 execuţia de casă a bugetului unic national: BNR

 Ministerul Finanţelor: execuţia bugetara şi

încheierea contului anual de execuţie

 După 1989, BCR a asigurat execuţia de casă

5
Premisele înfiinţării Trezoreriei
 reorganizarea băncilor;
 schimbarea concepţiilor privind administrarea şi
utilizarea resurselor financiare publice;
 nevoia de asigurare a echilibrului bugetar;
 autonomia bugetului asigurărilor sociale de stat;
 întărirea autonomiei finanţelor publice locale;
 înfiinţarea de numeroase fonduri speciale;
 creşterea şi diversificarea veniturilor

6
Reorganizarea sistemului bancar în anii ‘90
 BNR: bancă centrala, supraveghează activitatea
băncilor comerciale; Legea privind statutul BNR:
 Legea nr. 34 din 29 martie 1991
 Lege nr. 101 din 26 mai 1998
 Lege nr. 312 din 28 iun. 2004
https://www.bnr.ro/apage.aspx?pid=404&actId=1
 Se înfiinţează BCR care a preluat de la BNR
conturile agenţilor economici şi conturile
bugetare
 Înfiinţarea Trezoreriei Statului în 1992

7
Avantajele organizării Trezoreriei
 reduce riscurile

 permite soluţionarea rapidă a unor

probleme financiare

 asigura cunoaşterea permanentă a

nivelului resurselor publice disponibile

8
 Organizarea Trezoreriei
 Legea contabilităţii nr. 82/24 decembrie 1991

 Hotărârea Guvernului nr. 78/15 februarie 1992.

 Ministerul Finanţelor Publice autorizat să organizeze
contabilitatea Trezoreriei privind:
 execuţia de casă a BS, a BL, a BASS;
 constituirea şi utilizarea veniturilor proprii ale IP, precum şi
ale FDS;
 gestiunea datoriei publice, precum şi alte operaţii
financiare efectuate în contul instituţiilor publice, agenţilor
economici.

 Ministerul Finanţelor Publice reprezintă organul de

specialitate al administraţiei publice centrale, în subordinea
Guvernului, cu personalitate juridică, care aplică strategia
şi Programul de guvernare în domeniul finanţelor publice
9
 Trezoreria Statului este sistemul unitar şi
integrat prin care statul asigură efectuarea
operaţiunilor de încasări şi plăţi privind fondurile
publice, inclusiv cele privind datoria publică, şi
a altor operaţiuni ale statului, în condiţii de
siguranţă şi în conformitate cu dispoziţiile
legale.

Punctul a al articolului 1 din Ordonanţa de urgenţă nr. 146/31.10.2002 privind formarea şi utilizarea
resurselor derulate prin trezoreria statului Republicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 295 din 16/04/2008 

10
 Directia Generala A
N
Regionala a Finantelor A
Publice F

Administratia judeteana a

Activitati de Trezorerie si
Finantelor Publice

Contabilitate Publica
Ministerul Finantelor
Publice
Serviciul fiscal municipal
Directia Generala
Trezorerie si
Contabilitate Publica
Serviciul fiscal orasenesc

Biroul fiscal comunal

11
 Direcţia Regională Ploieşti: jud. Argeş, Călăraşi, Dâmboviţa, Giurgiu, Ialomiţa, 
Prahova, Teleorman
 Direcţia Regională Timişoara: jud. Arad, Caraş-Severin, Hunedoara, Timiş
 Direcţia Regională Cluj-Napoca: jud. Bihor, Bistriţa-Năsăud, Cluj, Maramureş, 
Satu Mare, Sălaj
 Direcţia Regională Iaşi: jud. Bacău, Botoşani, Iaşi, Neamţ, Suceava, Vaslui
 Direcţia Regională Braşov: jud. Alba, Braşov, Covasna, Harghita, Mureş, Sibiu
 Direcţia Regională Craiova: jud. Dolj, Gorj, Mehedinţi, Olt, Vâlcea
 Direcţia Regională Galaţi: jud. Brăila, Buzău, Constanţa, Galaţi, Tulcea, Vrancea
 Direcţia Regională Bucureşti: jud. Ilfov, Sector 1, Sector 2, Sector 3, Sector 4, 
Sector 5, Sector 6, Mijlocii

http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/telefoane_judete/Regiuni.htm

12
Funcţiile Trezoreriei Statului (I)
 Casier public – efectuează toate
operaţiunile de încasări şi plăţi privind
fondurile publice; controlează eliberarea
fondurilor publice; asigură lichidităţile
necesare efectuării plăţilor
 Bancă a statului – gestionează conturile
instituţiilor publice şi agenţilor economici

13
Funcţiile Trezoreriei Statului (II)
 Administrator al banului public;

 Intermediar financiar;

 Mandatar al puterii publice;

 Agent al intervenţiei financiare publice în economie;

 Gardian al marilor echilibre.

14
 Experiente internationale:
 Croatia http://www.mfin.hr/en/state-treasury
 State Treasury subordonata Ministerului de Finante
 Principatul Monaco
http://en.gouv.mc/Government-Institutions/The-
Government/Ministry-of-Finance-and-
Economy/Department-of-Budget-and-Treasury
 Department of Budget and Treasury subordonat
Ministerului de Finante si Economie
 Franta http://www.aft.gouv.fr/?id_lang=2
 Agence France Trésor
 Irlanda www.ntma.ie
 National Treasury Management Agency 15
 Italia www.dt.tesoro.it
 Department of Treasury
 Luxembourg www.te.public.lu
 Trésorerie de l’Etat
 Malta www.treasury.gov.mt
 The Treasury Department
 Olanda www.dsta.nl
 Dutch State Treasury Agency
 Spania www.tesoro.es
 Spanish Public Treasury
 Slovacia www.ardal.sk
 Debt and Liquidity Management Agency
 Germania www.deutsche-finanzagentur.de
 German Debt Management Office
 Belgia www.debtagency.be
 Belgian Debt Agency
 Austria www.oebfa.at
16
 Austrian Federal Financing Agency
II. MECANISMUL DE FUNCŢIONARE AL
TREZORERIEI STATULUI

 Principii de funcţionare a Trezoreriei

 Corespondentii trezoreriei si operatiunile

derulate

 Bugetul Trezoreriei Statului 17

Principii de funcţionare a Trezoreriei

18
19
 Corespondentii trezoreriei si operatiunile derulate
 Prin trezoreria statului se derulează operațiunile de încasări și plăți privind
fonduri publice :
 veniturile și cheltuielile BS, BASS, BL, BTS;

 veniturile și cheltuielile BFS;

 veniturile și cheltuielile BIP;

 răscumpărarea certificatelor de trezorerie pentru populație, transformate

în certificate de depozit;

 datoria publică în lei și valută, inclusiv serviciul datoriei publice;

 alte venituri și cheltuieli privind fonduri publice, reglementate prin

dispoziții legale, inclusiv drepturile de încasat și obligațiile de plată ale
statului, la baza cărora stau acorduri și convenții guvernamentale și
comerciale.

TREZORERIILE OPERATIVE (TO) – municipii, orase, comune,

20
sectoare
 TO – operatiuni de
 încasare a veniturilor
 efectuare a cheltuielilor în urma controlului
preventiv asupra legalităţii operaţiunilor şi a
întocmirii corecte a documentelor
 înregistrare în contabilitate a veniturilor şi
cheltuielilor publice
 întocmire a conturilor sintetice şi analitice, precum
şi a situaţiilor de încheiere a execuţiei bugetelor, la
sfârşitul anului.

21
 Cu cine lucreaza TO ?
 Corespondentii trezoreriei:

 Autoritatile publice centrale si locale finantate integral din bugete

publice

 Institutii publice finantate integral din bugete publice

 Institutiile publice ce au conturi de disponibilitati

 Agentii economici

 Persoanele fizice

22
Relaţia cu autoritatile si instituţiile publice
Instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare
 efectuează operaţiunile de încasări şi plăţi prin unităţile trezoreriei statului în a căror
rază sunt înregistrate fiscal
 Excepţii: instituţiile publice ai căror conducători au calitatea de ordonatori principali
şi secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi
bugetelor fondurilor speciale şi instituţiilor publice autonome cu sediul în municipiul
Bucureşti, cât şi a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, care efectuează
operaţiunile de încasări şi plăţi prin Trezoreria Municipiului Bucureşti.

În vederea efectuării cheltuielilor instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de

subordonare, au obligaţia de a prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au conturile
deschise bugetul de venituri şi cheltuieli, aprobat şi repartizat pe trimestre în condiţiile
legii.

La decontarea sumelor în numerar sau prin virament din conturile instituţiilor publice pentru
efectuarea cheltuielilor, unităţile trezoreriei statului verifică existenţa bugetelor de venituri şi
cheltuieli ale instituţiilor respective şi a listelor de investiţii, aprobate în condiţiile legii,
urmărind respectarea limitei creditelor bugetare deschise şi repartizate sau a disponibilităţilor
de fonduri;

Din conturile de cheltuieli sau de disponibilităţi, după caz, ale instituţiilor publice, deschise la
trezoreria statului, se pot elibera sume pentru efectuarea de plăţi în numerar, reprezentând
drepturi salariale, precum şi pentru alte cheltuieli care nu se justifică a fi efectuate prin virament;

23
 Instituţiile publice au obligaţia să organizeze
activitatea de casierie, astfel încât încasările şi plăţile
în numerar să fie efectuate în condiţii de siguranţă, cu
respectarea dispoziţiilor legale în vigoare şi în limita
plafonului de casă stabilit de către unităţile trezoreriei
statului pentru fiecare instituţie publică;

 Sumele achitate în numerar de către contribuabili,

reprezentând venituri ale bugetului de stat sau venituri
cuvenite altor bugete administrate de Agenţia
Naţională de Administrare Fiscală, se încasează
 de unităţile Trezoreriei
 prin casieriile proprii ale instituţiilor publice
respective, cu acordul Ministerului Finanţelor
Publice
24
 Relaţia cu operatorii economici

 Un operator economic, ce are raporturi comerciale

cu instituțiile statului, este obligat să își deschidă
cont la Trezorerie în vederea efectuării
operațiunilor de încasări și plăți (art. 6 din OUG nr
146/2002).
 regii autonome, societăți sau companii naționale și
societăți comerciale, persoane juridice înregistrate fiscal
în România, inclusiv filiale, sucursale sau celelalte sedii
secundare ale acestora

25
 Deschiderea unui cont la Trezorerie - documentele necesare:
 copie după certificatul de înregistrare
 copie după certificatul constatator
 copie după rezoluția care autorizează înființarea societății
 actul constitutiv
 copie după cartea de identitate a administratorului societății
 împuternicire (în cazul în care contul nu este deschis de
către administratorul societății)
 completare formulare:
 specimen de semnătură

 cerere de deschidere de cont

26
 Operatorii economici sau alte persoane juridice împuternicite de
aceştia vor utiliza sumele încasate în conturile deschise la unităţile
Trezoreriei Statului în următoarea ordine:
 pentru achitarea drepturilor de natură salarială, prin transferul
sumelor aferente în conturile deschise la instituţii de credit, cu
excepţia impozitelor şi contribuţiilor aferente acestora,

 pentru achitarea obligaţiilor către bugetul de stat şi celelalte bugete,

 proporţional cu gradul de încasare, pentru plata facturilor

recunoscute la plată de către contractorul general către
subcontractori,

 sumele rămase disponibile pot fi virate în conturile deschise la

instituţiile de credit ori pot fi utilizate pentru efectuarea de plăţi către
furnizori sau creditori cu conturi deschise la Trezoreria Statului ori
la instituţii de credit, cu condiţia ca asupra conturilor respective să
nu fi fost înfiinţată poprire prin titluri executorii.

27
 Conturile operatorilor economici se supun executării silite
prin unităţile trezoreriei statului, pe baza titlurilor executorii
emise de organele autorizate să aplice procedura de
executare silită, conform prevederilor legale.

 Din conturile deschise la Trezoreria Statului nu pot fi dispuse

plăţi pe bază de bilete la ordin.

28
 Relaţia cu unitatile economice ale statului

 Transferurile şi subvenţiile alocate de la bugetul de stat,

bugetele locale, bugetele fondurilor speciale şi de la alte
bugete regiilor autonome, societăţilor sau companiilor
naţionale şi societăţilor comerciale, după caz, se virează în
conturi deschise în numele acestora la unităţile trezoreriei
statului în a căror rază sunt înregistrate fiscal şi se utilizează
numai potrivit destinaţiilor aprobate prin lege, neputând fi
executate silit;

29
 Bugetul Trezoreriei Statului

 Bugetul Trezoreriei Statului este documentul ce

evidenţiază veniturile şi cheltuielile sistemului
trezoreriei, fiind elaborat, administrat şi executat de
către Ministerul Finanţelor Publice

 Bugetul trezoreriei statului este aprobat de Guvern o

dată cu proiectul legii bugetului de stat, în structura
stabilită de Ministerul Finanţelor Publice.

 Bugetul trezoreriei statului poate fi modificat prin

hotărâre a Guvernului, la propunerea Ministerului
Finanţelor Publice.
30
 La sfârşitul anului bugetar, se întocmesc

 bilanţul general

 contul de execuţie a bugetului de venituri şi cheltuieli ale

Trezoreriei Statului.

 Bilanţul general al trezoreriei statului împreună cu contul

anual de execuţie al bugetului trezoreriei statului se
prezintă pentru aprobare Guvernului, până la data de 1
iulie a anului următor celui de execuţie.

31
 Veniturile Trezoreriei Statului

 dobânzile pentru:
 depozitele şi plasamentele financiare constituite din împrumuturi
externe guvernamentale;
 disponibilităţile contului curent general al trezoreriei statului;
 disponibilităţile în valută provenite din împrumuturi externe pentru
finanţarea deficitului bugetului de stat şi refinanţarea datoriei publice,
păstrate în conturile deschise la Banca Naţională a României şi bănci
pe bază de convenţii;
 împrumuturile acordate din contul curent general al trezoreriei statului;

 dobânzile pentru finanţarea temporară a deficitelor bugetare

din contul curent general al trezoreriei statului;

 dobânzile pentru întârzieri;

 alte venituri.

32
 Cheltuielile Trezoreriei Statului
 dobânzile, comisioanele şi alte speze pentru împrumuturi
externe guvernamentale;
 dobânzile la disponibilităţi şi depozite pe termen;
 comisioanele cuvenite băncilor pentru încasarea unor
venituri ale bugetului de stat şi pentru alte servicii prestate
pentru trezoreria statului;
 cheltuielile de funcţionare a unităţilor trezoreriei statului
 cheltuieli materiale şi servicii pentru întreţinerea şi funcţionarea
trezoreriei statului şi a sistemelor informatice ale acesteia
 taxe poştale
 cheltuieli cu transportul şi asigurarea numerarului şi valorilor
 paza sediilor
 chirii
 cheltuieli cu întreţinerea, funcţionarea şi asigurarea mijloacelor de
transport al numerarului şi valorilor
 cheltuieli de publicitate
 cheltuielilede capital pentru unităţile trezoreriei statului;
 alte cheltuieli. 33
 BUGETUL
TREZORERIEI
STATULUI pe
anul 2019

34
35
36