CUPRINS

RELATIILE TREZORERIEI STATULUI CU BANCA CENTRALA 1. Organizarea Trezoreriei Statului n Romnia .2 1.1 Organizarea Trezoreriei Statului ...3 1.2 Necesitatea infiinrii Trezoreriei Statului n Romnia6 1.3 Operaiunile efectuate de ctre Trezoreria Statului .9 1.4 Importana organizrii Trezoreriei Statului ...............................16

2. Principii de baza privind funcionarea Trezoreriei Statului .17

3. Sistemul naional de pli ..19 3.1 Evoluia n timp a sistemului de pli ..19 3.2 Sistemul actual de pli .21 3.3 Sistemul electronic de pli............................................................22 3.4 Participarea Trezoreriei Statului la Sistemul Electronic de Plati...24 4. Concluzii .25 5. Bibliografie .26

RELATIILE TREZORERIEI STATULUI CU BANCA CENTRALA

1.Organizarea Trezoreriei Statului n Romnia

Trezoreria finanelor publice din ara noastr a fost nfiinat n anul 1992 (avnd ca temei legal HG nr 78/1992 privind organizarea i funcionarea Trezoreriei finanelor publice i Legea Cntabilitatii nr 82/1991) ca instituie financiar de interes public prin care se realizeaz execuia operaiunilor care privesc finanele publice; instituiile publice, au obligaia prin lege, s efectueze prin Trezorerie toate operaiunile de ncasri i pli care privesc fondurile publice asupra crora statul (prin Ministerul Finanelor Publice) exercit controlul fiscal i financiar preventiv. Prin nfiinarea trezoreriei finanelor publice s-a completat cadrul instituional din ara noastr prin care statul (prin Ministerul Finanelor Publice) i-a creat posibilitatea de a stabili i aplica politica de venituri i cheltuiel, organizndu-i activitatea financiar att la nivel central ct i n teritoriu. Totodat, a devenit posibil creterea rspunderii utilizrii banilor publici, ct i asupra asigurrii finanrii obiectivelor i aciunilor aprobate de interes public. Trezoreria finanelor publice nlesnete folosirea de ctre Ministerul Finanelor Publice, a instrumentelor de analiz fundamental i de supraveghere a realizrii echilibrului financiar, monetar i valutar i a datoriei publice pe ansamblul economiei, cu ocazia ntocmirii, aprobrii i execuiei bugetelor autonome publice centrale i locale. n baza legii, Ministerul Finanelor Publice a conceput un sistem unitar de organizare i funcionare a trezoreriilor finanelor publice att la nivel central, ct i la nivelul organelor financiare teritoriale, prin care se asigur execuia de cas a bugetului public precum i urmrirea acestuia. Ca urmare, execuia de cas a bugetului public prin Trezoreria finanelor publice, se realizeaz cu costuri mai reduse comparativ cu cea efectuat prin sistemul bancar.

1.1 Necesitatea infiinrii Trezoreriei Statului n Romnia Msurile ntreprinse, dup anul 1989, pentru trecerea la economia de pia, au determinat, n primul rnd, modificri eseniale n domeniul finanelor publice, fr de care nu se putea asigura trecerea la noua economie. La nceputul anului 1990, primele msuri cu caracter financiar au fost cu privire la modificarea relaiilor dintre unitile economice i stat, respectiv vrsmintele din profit. Este pentru prima dat cnd, n Romnia, se stabilete obligaia de a vira ctre stat o parte din profitul realizat, nlocuindu-se sistemul de regularizare totalitar cu bugetul de stat. n continuare au fost perfecionate prghiile financiare de mobilizare la buget a unei pri din produsul intern brut, astfel nct s se realizeze o centralizare a repartizrii resurselor. Sunt de menionat actele normative care reglementeaz impozitul pe profit, impozitul pe salarii, precum i renunarea la impozitul pe circulaia mrfurilor i nlocuirea acestuia cu taxa pe valoare adugat. Au fost stabilite noi raporturi ntre autoritatea central i local pe linia sprijinului financiar ce urmeaz a fi acordat bugetelor locale. Astfel, bugetele locale au fost echilibrate, cu sume defalcate din impozitul pe venit, din taxa pe valoare adugat i s-au introdus subvenii cu destinaie special i anume pentru investiii privind soluionarea problemelor de interes public (ap, termoficare, transport n comun, etc.), precum i pentru protecia social. n noul cadru politic, economic, juridic edificat, dup anul 1989, un rol deosebit de important a revenit mecanismului financiar. Acesta trebuie s asigure stabilitatea economic, echilibrele materiale, financiare i valutare ale rii, echilibrul general economic. O component important a mecanismului financiar o reprezint finanele publice. Dup anul 1989 a fost adoptat de urgen Legea nr.10/1991 a finanelor publice publicat n Monitorul Oficial nr.23/1991, lege care a constituit o adevrat cart financiar a Romniei (modificat n anii 1996 i 2002). Cea mai mare parte este consacrat principiilor de elaborare, aprobare i execuie a bugetului public naional. Legea instituie noiunea de buget de stat n loc de buget unic naional. Pentru prima dat, legea confer o adevrat autonomie bugetelor ce compun bugetul general.

n acelai context, au fost perfecionate relaiile cu bugetul de stat n ceea ce privete asigurarea echilibrrii bugetelor locale. Avndu-se n vedere perioada de tranziie i faptul c unele sectoare din sfera administraiei centrale de stat nu dispun de surse bugetare suficiente, prin legea finanelor publice s-a statutat nfiinarea unor fonduri cu destinaie special, care, ncepnd din anul 2000, s-a trecut la desfiinarea lor prin includere n bugetul de stat, n scopul asigurrii unui control mai riguros asupra modului n care se cheltuiesc banii publici. n domeniul execuiei financiare au fost aplicate msuri cu caracter de reform prin care s se asigure condiii optime pentru administrarea resurselor financiare ale statului. Pn n anul 1990, Banca Naional a Romniei asigura emiterea de bancnote i monede, gestiona rezerva de aur i finana industria i comerul. De asemenea, tot ea deinea monopolul asupra celor patru instituii bancare: Banca de Comer Exterior, care finana tranzaciile cu strintatea, Banca Agricol, care susinea financiar cooperativele agricole i ntreprinderile agricole de stat, Banca de Investiii, care asigura finanarea investiiilor, i Casa de Economii i Consemnaiuni, care mobiliza disponibilitile bneti de la populaie. Reforma din sistemul bancar a determinat structurarea acestuia pe dou paliere: pe de o parte, Banca Naional a Romniei, care ncepe s-i exercite funciile tradiionale, de banc central, iar pe de alta parte, sistemul bncilor comerciale, crora le-au fost transferate operaiunile cu caracter comercial. Noul cadru juridic Legea privind activitatea bancar, Legea privind Statutul Bncii Naionale a Romniei direct organul legislativ al rii, i confer acesteia un grad mai ridicat de independen i, implicit, condiiile necesare nfptuirii, ntr-un cadru nou, a politicii monetare, valutare i de credit a statului. Ea devine astfel rspunztoare pentru emisiunea monetar, gestioneaz rezervele valutare ale statului i supravegheaz activitatea celorlalte bnci prin prghiile statutare pe care le are la ndemn. Cum bncile comerciale au obligaia de a-i pstra disponibilitile bneti din rezervele obligatorii i suplimentare, n lei i n valut, la Banca Naional a Romniei, aceasta poate exercita n condiii mai bune supravegherea i controlul asupra ndeplinirii de ctre acestea a condiiilor legale privind constituirea capitalului social, politica de creditare, comisioanele pentru prestrile de servicii specifice etc.
4

n aceste condiii, operaiunile privind execuia de cas a bugetelor i a celorlalte resurse financiare ale sectorului public au fost preluate de Banca Comercial Romn, Banca pentru Dezvoltare i Banca Agricol. Banca Comercial Romn, precum i celelalte dou bnci, organizate de acum pe principii comerciale, urmreau cu preponderen desfurarea unei activiti rentabile, fiind preocupate n special de organizarea i executarea unor servicii i operaiuni aductoare de profit (plasamemte de resurse disponibile, operaiuni de decontare i de cas etc.) i mai puin de a mobiliza corespunztor fondurile publice la buget printr-un control activ i eficient asupra activitii agenilor economici, privind calculul, evidenierea i vrsarea sumelor cuvenite ctre componentele bugetului general consolidat. De asemenea, datorit structurii organizatorice a acestora, care nu aveau organe proprii de specialitate n domeniul execcuiei bugetului, acestea nu s-au implicat corespunztor nici n ceea ce privete modul n care plile de cas declanate de instituiile publice respectau prevederile bugetare aprobate. Dei Banca Romn de Dezvoltare a mai pstrat o perioad de timp anumii specialiti, n ceea ce privete verificarea realitii lucrrilor de investiii finanate de la buget, curnd a renunat i ea la aceast atribuie avut nainte de anul 1990, privind verificarea lucrrilor de investiii executate. Aadar, bncile comerciale efectuau numai operaiuni de ncasri i pli n contul instituiilor publice centrale i locale, pe seama bugetelor, fr un control real asupra modului de colectare a veniturilor i efectuarea cheltuielilor, fapt ce a generat multe neajunsuri n legtur cu urmrirea n mod eficient la ncasare a veniturilor sau cu respectarea destinaiei speciale a creditelor bugetare aprobate. La acestea se adaug i faptul c execuia bugetelor se desfura greoi, cu mari ntrzieri, iar n cele mai multe cazuri unele constatri, cu privire la erorile nregistrate n execuie, nu mai puteau fi operate. Din aceasta cauz, n timpul derulrii execuiei bugetare nu se putea aciona operativ pentru remedierea unor neajunsuri constatate, motiv pentru care n execuia bugetului importante venituri ale statului rmneau nencasate sau fonduri aprobate necheltuite, n detrimentul unor aciuni i obiective necesare, din punct de vedere economic sau social.

Execuia bugetelor, prin intermediul bncilor comerciale, prezenta i un risc major pentru finanele publice n sensul c, potrivit programului de reform, i acestea intraser n procesul de privatizare, iar activitatea lor, n acest context, era supus i ea regimului falimentului, aciune n care ar putea fi angrenat foarte uor i bugetul statului, lucru inadmisibil. n concluzie, necesitatea nfiinrii i organizrii Trezoreriei Statului rezult din deficienele i neajunsurile cu privire la execuia bugetelor prin bncile comerciale. Neurmrirea veniturilor statului n mod corespunztor i, n mod deosebit, a celor datorate de persoanele juridice, care au o pondere nsemnat n totalul veniturilor bugetare, a reprezentat un fapt ce a avut consecine dintre cele mai nefavorabile asupra constituirii surselor n concordan cu evalurile aprobate de Parlamentul Romniei. Asupra modului de derulare a cheltuielilor cuprinse n bugetul de stat i n celelalte bugete, nu exist un control corespunztor cu privire la necesitatea, oportunitatea i legalitatea efecturii acestora, aceasta att dac ne referim la cheltuielile curente, dar mai ales la cele privind finanarea deficitului bugetar i a investiiilor. Trezoreria statului mai era necesar i pentru a rspunde mai bine noilor cerine ale reformei n domeniul fiscal-bugetar, legate de crearea prghiilor i mijloacelor fiscal-bugetare specifice economiei de pia, cu ajutorul crora statul s poat influena n mod pozitiv dezvoltarea economico-social a rii. Dac n anii de dup 1990, pentru mobilizarea mai corespunztoare a resurselor sectorului public, mai ales a impozitelor i taxelor, s-a creat un cadru legislativ i organizatoric adecvat, erau necesare msuri similare i n domeniul administrrii i utilizrii acestor resurse, n principal prin asigurarea unui control mai operativ i eficient din partea statului asupra resurselor financiare publice ale naiunii. n condiiile Romniei, de trecere de la o economie concurenial de pia, i avnd n vedere transformrile petrecute n sistemul bancar, decizia autoritilor romne de a crea un sistem unitar privind administrarea resurselor financiare publice ale statului, care s cuprind toate fazele de la stabilirea, urmrirea i pn la folosirea lor final, a fost pe deplin justificat. Prin aceast msur, Ministerul Finanelor Publice poate dispune de instrumente specifice de analiz, n toate etapele de elaborare, aprobare i execuie a bugetului de stat, a bugetului asigurrilor sociale de stat, a bugetelor locale i a celorlalte componente ale bugetului general
6

consolidat, pentru asigurarea echilibrului financiar, monetar, valutar i pentru o gestionare corespunztoare a datoriei publice interne i externe a statului. Organizarea Trezoreriei Statului ca sistem integrat, centralizat la nivelul Ministerului Finanelor Publice i descentralizat n plan teritorial, a fost asigurat printr-un cadru legislativ adecvat: Legea contabilitii nr.82/1991, Hotrrea Guvernului nr. 78/15.02/1992, Normele metodologice date n aplicarea acesteia, Ordonana Guvernului nr. 66/1994, cu modificrile i completrile ulterioare, iar n ultimul timp prin Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 146/2002.

1.2

Organizarea Trezoreriei Statului Reglementrile legale pe baza crora s-a nfiinat Trezoreria sunt: Legea contabilitii

nr.82/84 decembrie 1991 i Hotrrea Guvernului nr.78/15 februarie 1992. Conform prevederilor acestor acte normative, Ministerul Finanelor Publice a fost autorizat s organizeze contabilitatea Trezoreriei privind execuia de cas a bugetului de stat, a bugetelor locale, a bugetului asigurrilor sociale de stat; constituirea i utilizarea veniturilor proprii ale instituiilor publice, precum i a fondurilor cu destinaie special, gestiunea datoriei publice, precum i alte operaii financiare efectuate n contul instituiilor publice, agenilor economici. Ministerul Finanelor Publice reprezint organul de specialitate al administraiei publice centrale, n subordinea Guvernului, cu personalitate juridic, care aplic strategia i Programul de guvernare n domeniul finanelor publice. Trezoreria Statului este organizat i funcioneaz ca direcie general n cadrul Ministerului Finanelor Publice i este reprezentat prin Unitatea de Management a Trezoreriei Statului i prin Direcia general a contabilitii publice i a sistemului de decontri n sectorul public, n cadrul crora funcioneaz o serie de compartimente i servicii funcionale. Trezoreria Statului este sistemul unitar i integrat prin care statul asigur efectuarea operaiunilor de ncasri i pli privind fondurile publice, inclusiv cele privind datoria public, i a altor operaiuni ale statului, n condiii de siguran i n conformitate cu dispoziiile legale.

Trezoreria Statului este conceput ca un sistem unitar att la nivel central, ct i la nivelul unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n scopul realizrii operaiunilor financiare ale sectorului public, astfel: la nivel central: Direcia General a Trezoreriei Statului; la nivel judeean: Direcii judeene ale Trezoreriei Statului n cadrul Direciilor generale ale finanelor publice judeene; la nivel local: Trezorerii municipale organizate ca direcii n cadrul Administraiilor Financiare oreneti, Trezorerii comunale organizate ca servicii n cadrul Administraiilor Financiare comunale. Direcia General a Finanelor Publice reprezint unitatea teritorial a Ministerului Finanelor Publice, la nivelul fiecrui jude, ce realizeaz strategia i programul Guvernului n domeniul finanelor publice i aplicrii politicii fiscale a statului. La nivelul su, Direcia judeean a Trezoreriei Statului are urmtoarele sarcini: realizeaz mecanismele privind administrarea finanelor publice n profil teritorial; asigur execuia de cas a bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetului Trezoreriei Statului, bugetele fondurilor speciale i veniturile proprii ale instituiilor publice, precum i efectuarea de operaiuni rezultate din lansarea titlurilor de stat ctre persoane fizice; asigur efectuarea de operaiuni rezultate din lansarea titlurilor de stat ctre persoane fizice. Administraiile Financiare teritoriale desfoar activiti operative pentru aplicarea politicii fiscale a statului la nivelul municipiilor, oraelor i comunelor. Direcia Municipal a Trezoreriei Statului din cadrul Administraiei Financiare municipale are urmtoarele atribuii: conduce evidena veniturilor pe bugete componente i fonduri, precum i evidena analitic pe pltitori; analizeaz i verific documentele privind compensarea ntre unele impozite i taxe, aprobate i transmise de organele fiscale, i nregistreaz operaiunile resepective n evidena sintetic i analitic.
8

 conduce evidena analitic a cheltuielilor pe categoriile bugetelor de stat, locale, asigurrilor sociale de stat, fondurilor speciale, precum i a veniturilor proprii ale instituiilor publice; conduce evidena analitic a conturilor de cheltuieli i disponibiliti, deschise pe ministere i instituii publice subordonate; asigur pstrarea i utilizarea certificatelor de trezorerie, cu ajutorul evidenei specifice a documentelor cu regim special; conduce contabilitatea certificatelor de trezorerie, cu ajutorul evidenei specifice a documentelor cu regim special; conduce contabilitatea certificatelor de trezorerie i a celor transformate n certificate de depozit, vndute populaiei, a celor rscumprate pe emisiuni, termene, valori nominale, beneficiari surse de acoperire; efectueaz operaiunile de ncasri i pli n numerar; asigur preluarea dosarelor juridice n vederea deschiderii conturilor de ncasri i pli ale agenilor economici. La nivelul oraelor, respectiv comunelor, Serviciile Trezoreriei, din cadrul Administraiei Financiare oreneti i comunale asigur: ncasarea i evidena veniturilor bugetare i a veniturilor proprii ale instituiilor publice; verificarea i decontarea cheltuielilor instituiilor publice; vnzarea i gestionarea titlurilor de stat i certificatelor de trezorerie; administrarea i contabilitatea contului curent al trezoreriei.

Bugetul Trezoreriei Statului Bugetul Trezoreriei Statului este documentul ce evideniaz veniturile i cheltuielile sistemului trezoreriei, fiind elaborat, administrat i executat de ctre Ministerul Finanelor Publice.

Bugetul trezoreriei statului este aprobat de Guvern o dat cu proiectul legii bugetului de stat, n structura stabilit de Ministerul Finanelor Publice. De asemenea, n timpul anului, bugetul trezoreriei statului poate fi modificat prin hotrre a Guvernului, la propunerea Ministerului Finanelor Publice. La sfritul anului bugetar, se ntocmesc bilanul general i contul de execuie a bugetului de venituri i cheltuieli ale Trezoreriei Statului. Contul de execuie indic rezultatul care poate fi deficit sau excedent, ce se raporteaz n anul urmtor. Bilanul general al trezoreriei statului mpreun cu contul anual de execuie al bugetului trezoreriei statului se prezint spre aprobare Guvernului, pn la data de 1 iulie a anului urmtor celui de execuie. Fig. nr.1 Bugetul Trezoreriei Statului Veniturile Trezoreriei Statului Dobnzile plasamentele mprumuturi pentru: financiare externe depozitele constituite Cheltuielile Trezoreriei Statului i Dobnzile, comisioanele i alte speze din pentru mprumuturi externe

guvernamentale;

guvernamentale;

disponibilitile contului curent general al Dobnzile la disponibiliti i depozite la trezoreriei statului; disponibilitile n valut finanarea refinanarea deficitului datoriei bugetar publice, de stat i termen; provenite din mprumuturi externe pentru Cheltuielile de capital pentru unitile trezoreriei statului; pstrate n Alte cheltuieli.

conturile deschise la BNR i bnci pe baz de conventii; Dobnzile pentru finanarea temporar a deficitelor bugetare din contul curent al trezoreriei statului. Dobnzile pentru ntrzieri; Alte venituri.

10

1.3

Operaiunile efectuate de ctre Trezoreria Statului Una din funciile clasice ale Trezoreriei Statului este aceea de banc a statului. Dei

scopul nu este obinerea profitului, trezoreria are ca sarcin gestionarea activelor i pasivelor astfel nct din activitatea desfurat s i obin venitul care s acopere cheltuielile generale. Sub acest aspect aceasta este privita ca orice banc. La nivelul Trezoreriei Statului se desfoar dou categorii de operaiuni: operaiuni de pasiv (de atragere de resurse); operatiuni de activ (de utilizare a disponibilitilor neangajate care sunt extrapolate de la

sistemul bancar). a. Operaiile active ale Trezoreriei Statului Operaiile active constau n angajarea resurselor, din punct de vedere al bncilor comerciale acestea sunt operaiunile aductoare de profit. Din punct de vedere al Trezoreriei Statului putem distinge : impozite aductoare de venituri necesare acoperirii cheltuielilor proprii ale trezoreriei; operaiuni de plasare a resurselor bugetare a cror fructificare va finana diferitele bugete. Fig. nr. 2 Principalele tipuri de operaiuni active la nivelul bncilor comerciale i Trezoreriei Statului OPERAIUNI ACTIVE ALE BNCILOR COMERCIALE A. Acordarea de mprumuturi: a) persoanelor fizice b) persoanelor juridice ALE TREZORERIEI STATULUI A. Acordarea de mprumuturi: a) finanarea temporar a deficitelor din anii precedeni ale bugetului de stat, nefinanate prin mprumuturi de stat. b) finanarea temporar a deficitelor din anii precedeni ale bugetului asigurrilor sociale de stat, pn la alocarea de sume cu aceast destinaie.
11

c)

finanarea

deficitelor

temporare

ale

bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetul trezoreriei statului din exerciiul curent. d) acordarea de mprumuturi pentru rscumprarea la scaden sau nainte de scaden, dup caz, a titlurilor de stat emise pentru finanarea sau refinanarea datoriei publice, cu condiia asigurrii disponibilitilor necesare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate potrivit legii. e) acordarea de mprumuturi pentru acoperirea golurilor temporare de cas, ca urmare a decalajului dintre veniturile si cheltuielile bugetelor locale, precum i ale bugetelor fondurilor speciale, cu termen de rambursare n cursul aceluiai exerciiu bugetar. f) acordarea altor mprumuturi pe baz de hotrre a Guvernului. B. Operaiuni de plasament: a) titluri de stat b) aciuni c) obligaiuni d) depozite B. Operaiuni de plasament: a) efectuarea de plasamente prin operaiuni specifice la bnci i instituii financiare autorizate s efectueze astfel de operaiuni, garantate cu titluri de stat deinute de acestea sau prin soldul creditor al depozitelor n valut liber convertibil. b) efectuarea de cumprri reversibile repo. c) efectuarea de plasamente n titluri de valoare cu risc zero, n condiiile pieei.

12

A. Acordarea de mprumuturi Aa cum se poate observa din figura nr.2, bncile comerciale acord credite persoanelor fizice i juridice, n timp ce Trezoreria Statului realizeaz operaiunile de mprumut din disponibilitile temporare ale contului curent, fiind reglementate strict de dispoziiile legale n vigoare. Astfel, utilizarea disponibilitilor din contul curent general al Trzoreriei Statului trebuie fcut cu prioritate ctre: finanarea temporar a deficitelor din anii precedeni ale bugetului de stat, nefinanate prin mprumuturi de stat; finanarea temporar a deficitelor din anii precedeni ale bugetului asigurrilor sociale de stat, pn la alocarea de sume cu aceast destinaie; finanarea deficitelor temporare ale bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetului trezoreriei statului din exerciiul curent. Zilnic, pe baza datelor operative raportate n sistem electronic de ctre trezoreriile judeene i n ultima zi a lunii, pe baza datelor definitive se determin deficitele curente i din anii precedeni ale bugetului de stat i ale bugetelor asigurrilor sociale de stat (pn la momentul respectiv). Aceste deficite sunt finanate prin acordarea de mprumuturi cu dobnd din disponibilitile temporare ale contului curent al Trezoreriei Statului. Rata dobnzii aplicat la aceste mprumuturi se situeaz, n conformitate cu prevederile legale, la nivelul ratei medii lunare a dobnzilor pltite de Trezoreria Statului la disponibilitile i depozitele la termen constituite din sumele pstrate n Trezoreria Statului, determinat pe baza metodologiei aprobate prin ordin al ministrului finanelor. Dac, dup acoperirea utilizrilor de mai sus rmn disponibiliti neangajate n contul curent al Trezoreriei Statului ele vor fi utilizate i pentru: acordarea de mprumuturi pentru rscumprarea la scaden sau nainte de scaden, dup

caz, a titlurilor de stat emise pentru finanarea sau refinanarea datoriei publice, cu condiia asigurrii disponibilitilor necesare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate potrivit legii;

13

acordarea de mprumuturi pentru acoperirea golurilor temporare de cas, ca urmare a

decalajului dintre veniturile i cheltuielile bugetelor locale, precum i ale bugetelor fondurilor speciale, cu termen de rambursare n cursul aceluiai exerciiu bugetar; acordarea altor mprumuturi pe baz de hotrre a Guvernului. Acordarea de mprumuturi pentru rscumprarea la scaden a titlurilor de stat se efectueaz n situaia n care pentru refinanarea datoriei publice scadente nu s-au contractat mprumuturi de pe piaa interbancar. Acest tip de mprumut este aprobat de ordonatorul principal de credite, n baza unei note n care se precizeaz suma care urmeaz a fi utilizat din disponibilitile existente n soldul contului curent general al Trezoreriei Statului i termenul de rambursare care poate fi de minimum 3 luni de la data acordrii. Termenul de rambursare se stabilete n funcie de valoarea total a mprumuturilor existente n evidena operativ de la finele lunii precedente i de termenele de rambursare ale acestora. Rambursarea mprumuturilor se poate efectua, la scaden sau nainte de scaden, din sumele ncasate ca urmare a emisiunilor de titluri de stat lansate. Acordarea de mprumuturi pentru rscumprarea nainte de scaden a titlurilor de stat se poate efectua att prin procedur bilateral, ct i prin licitaie. Procedura bilateral este utilizat n urmtoarele cazuri: prin exercitarea de ctre deintor a opiunilor de vnzare nainte de scaden a titlurilor prin exercitarea de ctre Ministerului Finanelor Publice a opiunii de rscumprare n restul cazurilor se folosete licitaia care se desfoar prin intermediul Bncii Naionale a Romniei care este agentul autorizat al Ministerului Finanelor Publice. Seriile de titluri de stat care sunt supuse acestei licitaii sunt stabilite de Ministerul Finanelor Publice prin ordin al ministrului i nu pot avea mai mult de un an pn la data scadenei. Rscumprrile de titluri de stat nainte de scaden sunt definite de urmtoarele elemente: elemente de identificare a titlurilor de stat tipul i seria titlurilor de stat;

de stat, pentru seriile care au nglobat aceast clauz (opiune put); nainte de scaden a titlurilor de stat, pentru seriile care au nglobat aceast opiune (call).

14

numrul de titluri de stat care se rscumpr; valoarea unitar nominal; valoarea unitar de rscumprare a titlurilor de stat la data tranzaciei; randamentul oferit de titlul de stat pn la scaden. Pentru bugetele locale, acordarea de mprumuturi pentru acoperirea golurilor temporare

de cas se efectueaz n baza unei solicitri scrise din partea Consiliului judeean sau local, dup caz, n care se menioneaz volumul mprumutului i termenul de rambursare, care nu trebuie s depeasc finele anului curent, precum i specificaia ndeplinirii tuturor condiiilor prevzute n legislaia n vigoare privind finanele publice locale, la care se anexeaz urmtoarele documente: cas; bugetul de venituri i cheltuieli pe anul respectiv, cu repartizarea pe trimestre; execuia veniturilor i cheltuielilor la data solicitrii mprumutului, cu viza direciei estimarea veniturilor i cheltuielilor pe anul n curs, din care s rezulte golul tenporar de Direcia de specialitate din cadrul Ministerului Finanelor Publice analizeaz i verific documentaia primit, urmnd ncadrarea n prevederile legislaiei n vigoare privind finanele publice locale a volumului maxim al mprumuturilor care se pot angaja de autoritatea administraiei publice locale, ncadrarea n veniturile estimate a se ncasa n anul respectiv a cheltuielilor determinate de rambursarea ratelor i plata dobnzilor aferente mprumuturilor deja contractate i prevzute n bugetul de venituri i cheltuieli, precum i a mprumutului acordat din disponibilitile trezoreriei statului i a celorlalte cheltuieli. Rezultatele acestei analize se consemneaz ntr-o not, care urmeaz a fi supus spre aprobare ministrului finanelor publice. n baza notei de aprobare a mprumutului se ncheie o convenie ntre Ministerul Finanelor Publice i autoritatea public local respectiv, n care se prevd expres condiiile de acordare i restituire la scaden a mprumutului. copia hotrrii Consiliului local sau judeean, dup caz, prin care se aprob contractarea

de mprumuturi din disponibilitile trezoreriei statului pentru acoperirea golurilor temporare de

trezoreriei i contabilitate public judeean; cas, precum i posibilitatea rambursrii mprumutului respectiv.

15

Pentru bugetele fondurilor speciale, acordarea de mprumuturi pentru acoperirea golurilor temporare de cas se efectueaz pe baza solicitrii fundamentale, ntocmit de administratorul fondului special, n care se menioneaz valoarea mprumutului i termenul de rambursare, care nu trebuie s depeasc finele anului curent. Oportunitatea acordrii de mprumuturi din disponibilitile contului curent general al Trezoreriei Statului pentru acoperirea golurilor temporare de cas ca urmare a decalajului dintre veniturile i cheltuielile bugetelor fondurilor speciale se stabilete prin nota aprobat de ministerul finanelor. n baza acestei note se ncheie o convenie ntre Ministerul Finanelor Publice i instituia public beneficiar de mprumut, n care se prevd condiiile de acordare i rambursare a mprumutului. Rambursarea mprumutului i plata dobnzii se efectueaz n contul curent general al Trezoreriei Statului. Dobnda reprezint venitul bugetului Trezoreriei Statului. n cazul mprumuturilor pe baza unei Hotrri a Guvernului este necesar precizarea volumului mprumutului, destinaia acestuia, perioada de acordare, nivelul ratei dobnzii (care poate fi fix sau variabil n funcie de perioada de contractare), termenele de plat a dobnzii i termenul de rambursare a mprumutului. n baza acestei Hotrri a Guvernului, dup caz, se ncheie o convenie ntre Ministerul Finanelor Publice i instituia public beneficiar a mprumutului. Rambursarea mprumutului i plata dobnzii se efectueaz n contul curent general al Trezoreriei Statului. Dobnda reprezint venit al bugetului Trezoreriei Statului. B. Operaiuni de plasament Operaiunile de plasament presupun urmtoarele: efectuarea de plasamente prin operaiuni specifice la bnci i instituii financiare

autorizate pentru astfel de operaiuni, garantate cu titluri de stat deinute de acestea sau prin soldul creditor al depozitelor n valut liber convertibil. Ministerul Finanelor Publice poate efectua plasamente financiare la bnci, ns proporia colateralizrii trebuie s fie de cel puin 120% fa de volumul mprumutului i dobnda aferent.

16

Plasamentele financiare se pot efectua numai la bncile care ndeplinesc criteriile de eligibilitate pentru a efectua operaiuni pe piaa monetar, stabilite prin Regulamentul nr. 1/2000 privind operaiunile de pe piaa monetar efectuate de Banca Naional a Romniei i facilitile de creditare i de depozit acordate de aceasta bncilor, emis de Banca Naional a Romniei. Lista acestor bnci este ntocmit de ctre Banca Naional a Romniei i este adus la cunotina Ministerului Finanelor Publice lunar i ori de cte ori condiiile de pia o impun. Condiiile de acordare i modul de garantare a plasamentelor colateralizate se stabilesc prin contractul-cadru de plasament i contractul de gaj ncheiate cu fiecare participant eligibil. Efectuarea de plasamente colateralizate se desfoar prin licitaie organizat prin intermediul Bncii Naionale a Romniei n calitate de agent al statului sau pe baze bilaterale. Dobnda aferent perioadei pentru care titlurile de stat constituie obiectul unui gaj se cuvine proprietarului nregistrat, respectiv bncii prezentatoare. Deblocarea garaniilor constituite la acordarea plasamentului este condiionat de rambursarea acestora i plata dobnzilor aferente. La scaden, dup rambursarea plasamentului i plata dobnzilor aferente de ctre banc, confirmate prin extras de cont, Banca Naional a Romniei va comunica bncii respective deblocarea titlurilor de stat constituite drept garanie. n cazul n care la scaden banca nu ramburseaz plasamentul i/sau nu pltete dobnzile aferente, Banca Naional a Romniei va proceda la executarea garaniilor corespunztor valorii nerambursate.

efectuarea de cumprri reversibile repo Condiiile n care Ministerul Finanelor Publice efectueaz cumprri/vnzri reversibile

de titluri de stat repo/reverse repo se vor stabili printr-un contract-cadru ncheiat cu fiecare participant eligibil. Cumprrile reverse repo se desfoar prin licitaie organizat prin intermediul Bncii Naionale a Romniei ca agent al statului. Tranzaciile reversibile sunt definite de urmtoarele elemente: elemente de identificare a titlurilor de stat- tipul i seria titlurilor de stat;
17

numrul de titluri de stat tranzacionate; valoarea unitar nominal; valoarea unitar de vnzare a titlurilor de stat la data tranzaciei; rata operaiunii repo/reverse repo sau rata dobnzii ce va fi pltit de vnztorul iniial la

rscumprarea titlurilor de stat, care se stabilete, dup caz, fie prin mecanismul licitaiei (licitaie la rat variabil), fie n funcie de constrngerile concrete de cost (licitaie la rat fix i proceduri bilaterale); valoarea unitar de rscumprare care se obine prin nsumarea valorii unitare de vnzare n cazul n care, din anumite motive, portofoliul Ministerulul Finanelor Publice. efectuarea de plasamente n titluri de valoare cu risc zero, n condiiile pieei. Datorit faptului c pentru Trezoreria Statului aceast categorie de operaiuni active a fost introdus abia n 2002, trezoreria trebuie nti s-i nsueasc tehnicile specifice practicii bancare de constituire i gestionare a unui portofoliu. Astfel, plasamentul n titluri financiare se va putea realiza abia dup ce Trezoreria Statului i-a achitat toate obligaiile de plat scadente, iar n soldul contului au rmas suficiente lichiditi pentru a efectua astfel de plasamente. Rmne ns o problem privind identificarea titlurilor de valoare cu risc zero n care trezoreria ar putea investi. 1.4 Importana organizrii Trezoreriei Statului Importana organizrii sistemului Trezoreriei Statului n Romnia rezult din urmtoarele motive: este considerat cel mai potrivit sistem de organizare a execuiei finanelor publice, protejndu-le de toate riscurile; permite soluionarea unor importante probleme financiare, prin mijlocirea operaiilor specifice, i anume: nu se finalizeaz operaiunea de cumprare cu dobnda datorat la scaden, aferent valorii titlurilor de stat vndute. reversibil (banca nu mai poate cumpra titlurile de stat la data stabilit), titlurile de stat rmn n

18

o gestionarea creditelor externe primite de ctre Guvern pentru sprijinirea programelor de reform; o mobilizarea resurselor financiare din economie pentru acoperirea deficitului bugetar i pentru serviciul datoriei publice; o finanarea obligaiilor statului asumate prin acorduri guvernamentale cu decontare n conturile de clearing, barter i cooperare economic, n vederea echilibrrii importurilor cu exporturile. permite cunoaterea permanent a resurselor publice i previziunea nevoilor de mprumuturi pentru finanarea deficitului bugetar. Trezoreria Statului gestioneaz totalitatea resurselor de care dispune statul. Ea nu se limiteaz, ns, numai la execuia bugetului de stat. Astfel, prin Trezorerie s-a realizat separararea finanelor sectorului public de resursele private din conturile deschise la bnci. De asemenea, prin Trezorerie se realizeaz i politica de plasamente financiare din disponibilitile temporare aflate n conturile trezoreriei, asigurnd, astfel, pe de o parte, valorificarea disponibilitilor temporare (surplusul de ncasri fa de pli) iar, pe de alt parte, sprijinirea prin mecanismele statului a procesului de tranziie. nfiinarea Trezoreriei Statului n Romnia a completat cadrul instituional prin care statul i-a creat posibilitatea de a-i stabili i aplica politica de venituri i cheltuieli, organizndu-i activitatea financiar att la nivel central, ct i n teritoriu. Astfel, a devenit posibil creterea rspunderii asupra utilizrii banilor publici, ct i asupra asigurrii finanrii obiectivelor economice i aciunilor aprobate. Ca urmare, prin trezorerie este posibil cunoaterea i rezolvarea implicaiilor specifice gestiunii financiare publice. n plus, trezoreria faciliteaz folosirea de ctre Ministerul Finanelor Publice a instrumentelor de analiz fundamental i de supraveghere a realizrii echilibrului financiar, monetar, valutar i a datoriei publice.

2. Principii de baza privind funcionarea Trezoreriei Statului

Trezoreria statului este definit ca un sistem unitar i integrat prin care statul asigura efectuarea operaiunilor de ncasri i plti privind fonduri publice, inclusiv cele privind datoria
19

public, i a altor operaiuni ale statului, n condiiile de siguran i n conformitate cu dispoziiile n vigoare. n calitate de banc a statului, Trezoreria Statului are cont deschis la Banca Naional a Romniei, astfel: Direcia General a Trezoreriei Statului este titulara contului curent general al trezoreriei statului deschis la centrala B.N.R.; Direciile judeene i a municipiului Bucureti ale Trezoreriei Statului au conturi curente deschise la sucursalele judeene ale B.N.R. Trezoreriile operative (municipale, oreneti, comunale, inclusiv ale sectoarelor municipiului Bucureti) au conturi de corespondent deschise la trezoreriile judeene i a municipiului Bucureti. Contul curent general al Trezoreriei Statului funcioneaz la Banca Naional a Romniei, care are rolul de: agent pentru efectuarea de plasamente din disponibilitile aflate n contul curent general al Trezoreriei Statului; administrator al contului curent general al Trezoreriei Statului, asigurnd evidenta transactiilor statului care se deruleaz prin acest cont, precum i informarea periodic a titularului contului (Direcia General, Direciile judeene i a municipiului Bucureti ale Trezoreriei Statului). Prin aceste conturi se deruleaz operaiuni de ncasri i pli n limita disponibilitilor existente n cont. Disponibilitile contului curent general al Trezoreriei Statului se pot utiliza pentru finanarea temporar a deficitelor: bugetului de stat din anii precedeni, nefinanate prin mprumuturi de stat; bugetului asigurrilor sociale de stat, din anii precedeni, pn la alocarea de sume cu aceast destinaie; bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetului trezoreriei statului din exerciiul curent. Disponibilitile din contul curent general al trezoreriei statului rmase dup finanarea deficitelor bugetare sunt utilizate pentru:

20

acordarea de mprumuturi pentru rscumprarea la scaden sau nainte de scadenta, dup caz, a titlurilor de stat emise pentru finanarea sau refinanarea datoriei publice, cu condiia asigurrii disponibilitilor necesare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate potrivit legii;

acordarea de mprumuturi pentru acoperirea golurilor temporare de cas, ca urmare a decalajului dintre veniturile i cheltuielile bugetelor locale, precum i ale bugetelor fondurilor speciale, cu termen de rambursare n cursul aceluiai exerciiu bugetar;

efectuarea de plasamente prin operaiuni specifice la bnci i instituii financiare autorizate s efectueze astfel de operaiuni, garantate cu titluri de stat deinute de aceste sau prin soldul creditor al depozitelor n valut liber convertibile;

acordarea altor mprumuturi pe baz de hotrre a Guvernului; efectuarea de cumprri reversibile repo; efectuarea de plasamente n titluri de valoare cu risc zero, n condiiile pieei.

3. Sistemul naional de pli

n Romnia, sistemul actual de pli este rezultatul evoluiei cadrului legal dintre 19922001 i se bazeaz pe noile legi bancare. Noua legislaie bancar confer bncilor comerciale i Trezoreriei Statului dreptul de a emite i de a gestiona instrumente de pli. n mod explicit, atribuie Bncii Naionale a Romniei calitatea de autoritate de reglementare i control asupra plilor. Fiind rezultatul modificrilor care au avut loc n sistemul bancar i financiar din Romnia, noile legi servesc la implementarea obiectivelor politicii monetare. Ca urmare, s-a modificat importana relativ a intrumentelor i serviciilor de pli din sistemul bancar.

3.1 Evoluia n timp a sistemului de pli Sistemul de pli poate fi definit ca reprezentnd totalitatea nelegerilor privind onorarea obligaiilor asumate de agenii economici ori de cte ori acetia achiziioneaz resurse reale sau financiare. Acesta reprezint o parte esenial a infrastructurii financiare a economiei de pia n
21

care organizarea i activitatea sectorului bancar, determinate de specificitatea pieelor, i confer caracteristici distince, diferite de la o ar la alta. Constnd dintr-un set de reglementari, instituii i mecanisme tehnice de transfer al banilor, sistemul de pli este o parte integrant a sistemului monetar din economie. Prin analiza sistemului de pli se constat c, n Romnia, n perioada 1 ianuarie 1990 3 aprilie 1995, nu a funcionat un sistem specific economiei de pia, meninndu-se, nc, trsturile sistemelor de pli caracteristice economiilor centralizate. De aceea, n aceast perioad, Romnia poate fi considerat ca o societate dominat de numera, fapt ce ingreuna procesul decizional privind masa monetar. Astfel, n anul 1992, s-a emis o norm comun a bncilor comerciale privind tehnica de decontare a cecurilor cu limit de suma i o Convenie privind sistemul decontrilor directe prin conturi interbancare. Rezultatul a fost intensificarea decontrilor prin conturilor de corespondent, fr ca acestea s se reflecte n mod corespunztor n conturile curente ale bncilor deschise n evidenele Bncii Naionale a Romniei. Totodat, n anul 1992 s-a nfiinat i Trezoreria Statului, care devenea participant al sistemului de pli. Pentru a completa acest ntreg mecanism, concomitent cu reaezarea arhitecturii sistemului de pli, se impuneau modernizarea instrumentelor de plat i eficientizarea procedurilor bancare de transfer al fondurilor bneti. Ca urmare, n august 1994, Banca Naional a Romniei a decis s preia iniiativa n procesul de transformare i modernizare a sistemului de pli. Tehnologiile de decontare folosite pn n aprilie 1995 constau n: decontarea instruciunilor de plat pe baza brut i net (multilaterala i bilateral). Decontarea instruciunilor de plat pe baza bruta reprezint procesarea instruciunilor una cte una, n ordinea primirii lor spre prelucrare. Acest tip de decontare presupune meninerea de olduri mari n permanen pentru a putea face fata diverselor instruciuni de plat iniiate de clienii bncilor, precum i existena unui numr mare de canale de comunicaie. Decontarea instruciunilor de plat pe baza net, n cadrul creia instruciunile de plat, acumulate pe parcursul unui anumit interval de timp, sunt schimbate ca atare sau ca informaie. Se observa doua faze ale acestei activiti: compensarea i decontarea.
22

Compensarea se refer la regularizarea ncasrilor i plilor de aceeai valoare ntre doi parteneri. Este realizat de Casa de Compensaie, rezultatul fiind identificarea soldului net ce face obiectul transferurilor de fonduri. Decontarea se realizeaz doar pentru valoarea soldurilor nete rmase dup compensare. Aceasta poate fi multilaterala i bilateral. Decontarea multilateral este realizat intre toi participanii prin intermediul Casei de Compensaie. Decontarea bilateral se realizeaz ntre doi participani ,astfel: oldurile nete bilaterale ale fiecrui participant la un transfer bilateral de fonduri sunt decontate numai ntre componenii acestuia. Operaiunile de compensare i de decontare sunt realizate direct ntre participani fr intermediere. Regul general care se aplic este aceea potrivit creia instrumentele de plat de mic valoare se proceseaz prin tehnologia de decontare pe baza net, n timp ce instrumentele de plat de mare valoare, prin tehnologia de decontare pe baza bruta. ncepnd din aprilie 1995 a funcionata Sistemul Naional de Plai Decont B.N.R. care cuprindea ase subsisteme de transfer interbancar i de decontare dependente operaional: COMI, DETI, COBI, DEFI, subsistemul de decontare brut la sfritul zilei a plilor de mare valoare, subsistemul de decontare brut la sfritul zilei a depozitelor constituite de bnci la B.N.R. Din aprilie 1995, cnd sistemul actual de plai a nceput s funcioneze, Banca Naionala a Romniei a urmrit integrarea tuturor participanilor n sistem. Scopul viza creterea concurentei fapt ce crea premise favorabile pentru sigurana i stabilitatea sistemului financiar. n anul 1999, Banca Naionala a Romniei s-a hotrt s externalizeze cea mai mare parte a activitilor de transfer de fonduri i decontri. Astfel s-a creat n iunie 2000 TransFonD. Acesta a devenit operaional n mai 2001 cnd a preluat, n calitate de agent al BNR, o mare parte din activitatea de decontare bancar a vechiului sistem. Obiectivele principale ale TransFonD-ului sunt de a implementa i de a asigura funcionarea, mpreuna cu BNR, a noului sistem electronic de plai interbancare. n prezent, transferul de fonduri i decontarea sunt realizate de TransFonD i de Banca Naionala a Romniei.

23

3.2 Sistemul actual de pli TransFonD este rezultatul unui proiect finanat parial de programul european PHARE i iniiat de Banca Naional a Romniei; este constituit ca o societate comercial la care Banca Naional a Romniei deine 33% din capital, ceilali acionari fiind bncile din sistem (28 de bnci). Activitile de compensare a plilor i ncasrilor interbancare, de transfer de fonduri i de decontare a acestora se efectueaz att de ctre TransFonD, ct i de ctre Banca Naionala a Romniei. Prin TransFonD n calitate de agent al Bncii Naionale a Romniei- se desfoar operaiunile de compensare, transfer i decontare ntre: - bnci - bnci i Banca Naionala a Romniei - bnci i casele de compensaii interbancare i titularii conturilor de decontare autorizai de ctre Banca Naionala a Romniei - plai ntre participani efectuate n nume propriu, n numele clienilor, n numele unitilor lor teritoriale, n suma de minim 500 milioane lei sau indiferent de valoare, n cazul n care iniiatorul acesteia decide s utilizeze sistemul de transfer de fonduri de mare valoare - plai aferente pieelor valutar i monetar intre participani, inclusiv cele aferente facilitilor permanente acordate de BNR 3.3. Sistemul electronic de pli Deschiderea economiei romneti n perspectiva apropiatei aderri la Uniunea European induce la nivelul sistemelor de pli provocri specifice, legate n special de volumul sporit al tranzaciilor i dorinele utilizatorilor de a beneficia de servicii compatibile cu cele din Uniunea European. Pentru realizarea unor sisteme de pli aliniate la practicile i standardele europene i internaionale (stabilite de Banca Central European i Banca Reglementelor Internaionale), n Romnia a fost finalizat n anul 2005 proiectul de implementare a Sistemului Electronic de Pli (SEP).
24

Sistemul Electronic de Pli este structurat pe trei componente: 1. Sistemul cu decontare pe baz brut n timp real (Real Time Gross Settlement System RTGS), denumit n Romnia ReGIS (Romanian electronic Gross Interbank Settlement), n funciune din 8 aprilie 2005; 2. Casa de compensare automat (Automated Clearing House ACH), denumit n Romnia SENT (Sistemul Electronic cu decontare pe baz Net), n funciune din 13 mai 2005; 3. Sistemul de gestiune a titlurilor de stat (Government Securities Registration and Settlement GSRS), denumit n Romnia SaFIR (Sistem de nregistrare i decontare a operaiunilor cu titluri de stat), n funciune din 3 octombrie 2005. Sistemul Electronic de Pli dispune de faciliti de asigurare a continuitii activitii, cu ajutorul unui centru secundar de preluare a activitii n ipoteza n care centrului principal i-ar fi afectat activitatea. Implementarea Sistemului Electronic de Pli s-a efectuat pe parcursul a 30 de luni, ca rezultat al colaborrii dintre 70 de instituii diferite. Sistemele au fost testate timp de 15 luni. Costurile Sistemului Electronic de Pli au fost estimate de Banca Naional a Romniei la 16,5 milioane euro (8,04 milioane suportate de Uniunea European i restul sumei suportat de TransFonD). Avantaje majore: a) Reducerea perioadei de procesare i decontare a ordinelor de plat de mic valoare Odat cu implementarea noului sistem electronic viteza cu care plile interbancare sunt procesate crete semnificativ. Fa de momentul recepionrii n SEP, decontarea final poate avea loc ntr-un interval de timp de ordinul secundelor (ReGIS i SaFIR) sau orelor (SENT). Mai exact, transferul fondurilor aferente din contul bncii pltitorului n contul bncii beneficiarului are loc: 1. n timp real (imediat ce sunt primite de la participantul iniiator) n cazul sistemelor ReGIS i SaFIR; 2. la maximum 2 ore de la recepionarea lor n SENT (dup compensare). Practic, sistemul SENT permite ca un ordin de plat prezentat de un client la banc la primele ore ale dimineii, s fie transmis n aceeai zi spre decontare, iar banca beneficiara ar trebui s poat pune la dispoziia clientului su suma de bani n cauz pan la sfritul zilei bancare
25

b) Disponibilitate ridicat Intervalul de timp n care aplicaiile SEP sunt disponibile a fost mrit considerabil fa de perioad anterioar. n plus, prin cele trei edine de compensare zilnice i extinderea semnificativ a programului de funcionare al SENT posibilitatea de a efectua plati pe parcursul zilei a fost extins. Aplicaiile SEP pot fi configurate astfel nct s asigure o i mai mare disponibilitate zilnic, dac piaa va solicita acest lucru. c) Securitatea datelor Este asigurat un nivel ridicat de securitate a datelor prin utilizarea unei infrastructuri cu chei publice (PKL); pentru asigurarea i verificarea autenticitii iniiatorului sunt folosite certificate digitale emise de o autoritate de certificare autorizat. d) Reducerea ponderii proceselor manuale n procesarea plilor Prin introducerea SEP a fost redus riscul apariiei de erori de natura uman, toate procesele (cu excepia operaiunilor de administrare a aplicaiilor i a celor n cazuri de urgen) fiind automatizate. Numrul de persoane implicat n manipularea instrumentelor pe suport hrtie a sczut semnificativ. e) Reducerea costurilor i comisioanelor de procesare Transmiterea i procesarea electronic a instruciunilor de plat determina o reducere a numrului angajailor implicai n procesarea instruciunilor i o scdere a costurilor cu personalul la nivelul bncilor i al TransFonD. De la intrarea n funciune a Sistemului Electronic de Pli, TransFonD a redus comisioanele, gradual, n trei trepte, comisioanele percepute bncilor i celorlali participani la SEP astfel nct, n prezent acestea au ajuns la 1/3 din nivelul practicat n cazul sistemului pe hrtie. f) Facilitatea apariiei unor noi produse i servicii bancare Un exemplu relevant n acest sens l constituie debitul direct interbancar, care este utilizat pe scar larg n rile dezvoltate pentru o ntreag serie de operaiuni, cum ar fi cele de pli ale facturilor la utiliti sau ale ratelor la credite. 3.4 Participarea Trezoreriei Statului la Sistemul Electronic de Pli Constituindu-se, nc de la nceput, ntr-un participant important n cadrul noului Sistem Electronic de Pli, Trezoreria Statului din cadrul Ministerului Finanelor Publice marcheaz o
26

inovaie n practic pieei financiar-bancare a rilor Uniunii Europene, cu o poziie care ne individualizeaz ca o instituie guvernamental avnd statut de membru SWIFT, utilizator al tehnologiei SWIFT i de partener al comunitii bancare ntr-un sistem naional de decontri i plti. Obinerea statutului de participant la acest sistem a implicat i eforturi deosebite la nivelul Trezoreriei Statului, att din punct de vedere financiar, ct i al resurselor umane, fiind dezvoltata o soluie ce cuprinde o suit consistent de module de business: sistem de transfer de fonduri n timp real care permite procesarea automat a plilor la nivel central intre Trezoreria Statului din cadrul Ministerul Finanelor Publice i operatorii economici, prin intermediul instituiilor bancare ce au acces la Sistemul Electronic de Pli interbancar operat de TransFonD; sistem de control prin reconciliere contabil continua a operaiunilor ce permite detecia timpurie i investigare a excepiilor; sistem de monitorizare n timp real al lichiditii; sistem de monitorizare i control continuu al resurselor informatice i al tranzaciilor financiare; sistem de control al proceselor, operaiunilor i al resurselor. Trezoreria Statului acorda o maxim importan modificrilor ce au caracter de reglementare iniiate de Consiliul European de Pli (EPC) privind implementarea SEPA i n acest sens are n vedere asigurarea vizibilitii i consolidrii unui model de trezorerie i datorie publica performant, prin alinierea la noile standarde i dezvoltarea permanent a funcionalitii infrastructurii proprii. Trezoreria Statului i propune astfel s fie un puternic motor al dezvoltrii industriei plilor din regiune, contientiznd necesitatea implicrii directe n analiza asupra modalitii de consolidare i sporire a competitivitii i eficienei activitii autoritilor publice n definirea i dezvoltarea unor servicii competitive de acces la serviciile de transfer de fonduri pentru contribuabilii individuali din Statele Membre ale Uniunii Europene.

27

Concluzii
Operaionalizarea n anul 2005 a Sistemului Electronic de Pli a fost de natur s mbunteasc serviciile bancare oferite clienilor, care beneficiaz de servicii de decontri bancare operative, desfurate n intervale de timp rezonabile, comparativ cu decontarea bancar n vechiul sistem clasic de decontare interbancar. n cadrul componentei ReGIS decontarea interbancar pe baza ordinelor de plat se realizeaz n interval de maxim cteva ore, iar n cadrul sistemului SENT n cadrul aceleiai zi bancare i doar ca excepie n ziua bancar urmtoare. Aceste aspecte relev principalele beneficii aduse clienilor nebancari ai bncilor de ctre Sistemul Electronic de Pli. Acestora li se adaug preurile sczute ale serviciilor de decontare realizate de societile bancare n numele clienilor lor nebancari. n msura n care viitoarea configuraie de decontare electronic a instrumentelor de plat de debit se va implementa la nivelul Sistemului Electronic de Pli, se vor crea premisele compatibilizrii complete a sistemului naional de pli cu cele similare din ri cu o mai bogat experien n domeniu. Prin acest proiect ne-am propus s explicm relaia dintre Trezoreria Statului i Banca Naional a Romniei, analiznd funcionarea contului curent general al Trezoreriei Statului, respectiv al sistemului naional de pli. Avnd n vedere modificrile majore survenite de-a lungul timpului n cadrul sistemului de pli romnesc, am considerat necesar prezentarea evoluiei acestuia de la implementarea s, pn n prezent, cnd este folosit un sistem electronic de pli, mult mai eficient, mai rapid i mai puin costisitor. Totodat, am detaliat rolul Trezoreriei Statului n calitate de participant la acest sistem electronic de pli.

28

BIBLIOGRAFIE: 1. Tatiana Mosteanu, Mariana Vuta, Emilia Cmpeanu, Gyrgy Attila Buget i trezorerie publica, Editura Universitar, 2003 2. Iulian Vcrel & CO Finane publice, ediia a VI-a, Editura Didactic i Pedagogic, 2007 3. http://www.transfond.ro/ro/sep.html 4. http://www.bnr.ro/Sisteme-de-plati-304.aspx 5. http://www.mfinante.ro/sistemeplati.html 6. http://www.scribd.com/doc/3201551/BUGET-I-TREZORERIE 7. http://www.oeconomica.uab.ro/upload/lucrari/820062/49.pdf 8. http://pdf.informaia.ro/repository/Pdf_diverse/SEP.pdf

29