Întocmirea balanei de verificare

Se prezint situaia patrimoniului la începutul exerciiului anului 2017. Prezentarea situatiei nat
a) procesului contabil.
niuluila inceputul anului 2017 este prima etapåin derularea conturilor.
Documentul care evideniaz aceast situaie este balanta soldurilor întocmit la 31 decembrie 3.
conturilor
Situaia în conturila l ianuarie 2017 este preluat din balana
pentru exemplul firmei DEMO TEST SRL.

Solduri la 31 decembrie 2016

Simbolul i determinarea conturilor DEBIT CREDIT

211 Terenuri i construcii" 260.000

212 Instalai tehnice i ma_ini" 125.000

13.000
2812 Amortizarea instalaiilor tehnice ia ma_inilor"
40.000
301 Materii prime"
303 Materiale de natura obiectelor de inventar" 18.000
345 Produse finite" 17.000
371 Mrfuri" 30.000

411Clieni" 32.000

456 Decontri cu asociaii privind capitalul" 150.000

512,,Conturicurente la b±nci" 60.000
531 ,Casa" 5000

1011 Capital subscris nevrsat" 450.000

1012 ,Capital subscris vrsat" 150.000
Prime legate de capital" 15.000
106 Rezerve" 15.000
121Profit i pierdere 32.000
519,Credite bancare pe termen scurt 45.000
401 Furnizori" 17.000
TOTAL 737.000 737.000
 89
METODELCONTABILITATl
Capitolul 2 PRINCIPIISI PROCEDEE SPECIEICE

b) Prezentarea operaiilor economico-financiare cconomico-financiareincadrul firmei DEMO TEST SRL:

2017 au avut loc urm¯toarcle operatii 15.000 lel pentru
În luna ianuarie
ianuarie se elibereaz materii prime, conform Bonului de consum nr. 10, in valoare de
1. ladata de 5
secile de producie; materiale, 1n
ianuarie se acord unui lucrtor un avans spre decontare ín vederea achiziion¯rii de
2.la data de 10 14;
valoare de 2.000 lei, confornn Ordinului de deplasare nr. conform Ordinului de plat nr. 16,in valoare de 10.000 lel;
ianuarie se achit datoria fa de furnizor, credite scadente
3. la data de 12 din contul de la banc, conform Ordinului de plat nr. 17,
4. la data de 15 ianuarie se ramburseaz
in valoare de 12.000 lei; contorm
ianuarie se recepioneaz materiile prime sosite de la furnizor în valoare de 6000 lei,
5.la data de 25
facturii nr. 15.
ianuarie 2017.
Se cere: Întocmirea Balanei de verificare la sfår_itul lunii
Etape de întocmire a balanei de verificare banc etc.) din
justificative (facturi, chitante, bonuri fiscale, extrase de
ySe înregistreaz toate documentele
perioad prin indicarea formulei contabile. economic, este un cont de stocuri (active curente), iar
dupa
Contul 301 Materii prime care, dup coninutul se debiteaz.
cre_tere a stocului de materii prime, contul
funcia contabilà este un cont de A; având loc o un cont de datorii, iar dup funcia contabilä este
Contul 401 Furnizori" care, dup coninutul economic, estecontul se crediteaz.
furnizori,
un cont de P; având loco cre_tere a datoriilor fa de b±ne_ti (active curente), iar
este un cont de disponibiliti
Contul 5311,Casa" care, dupåconinutul economic,cre_tere a disponibilitilor bne_ti din casierie.
dup funcia contabil este un cont de A; având loc o economic, este un cont de disponibiliti b£ne_ti
Contul 5121 Conturi curente la b·nci" care, dupåcontinutul loco scdere a disponibilitilor bne_ti
(active curente), iar dup funcia contabil este un cont B (de A): având
de la banc, contul se crediteaz.
economic, este un cont de cheltuieli, iar dup
Contul 601,Cheltuielile activitii de baz" care, dupåconinutul evidenta cheltuielilor aferente activitii de baz
funcia contabil este un cont de A; cu ajutorul acestui cont se tine
debiteaz.
ale unitii; având loc o cre_tere a cheltuielilor, contul se coninutul economic, face parte din grupa 51 ,Conturi
Contul 519,,Credite bancare pe ternmen scurt care, dupå
pasiv; cuajutorul acestui cont se ine evidena creditelor acor
la b±nci, iar dup funcia contabil este un cont de obligaiilor
date de bnci pe termen scurt; având loc o scdere a fa de banc, contul se debiteaz.
601 - Cheltuieli cu 301 - Materii 15000
Eliberare materii BC10 15000
05.01.17
prime materile prime prime
542 - Avansuri de 5311 Casa 2000
2 10.01.17 Avans de deplasare OD 14 2000 trezorerie
5121 - Conturi la 10000
3 12.01.17 Plata furnizor OP16 10000 401 - Furnizori banca
519 - Credite bancare 5121 Conturi la
4 15.01.17 Rambursare credit OP17 12000 12000
pe termen scurt banc

5 25.01.17 Achiziie materii F15 6000 301 - Materii prime 401 - Furnizori 6000
prime

B Se transfer toate operaiunile în registrul-jurnal (eviden cronologic).

Unitatea: DEMO TEST SRL REGISTRUL-JURNAL Nr. pagin
Nr. Data Documentul Simbol conturi Sume
crt. Explicaii Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
înreg. (felul, nr., data)
0 1 3 4. 5 6. 7
1 5.01 Bon de consumn nr. 10 - Eliberare materii prime 601 301 15.000 15.000
5.01.2010
2 10.01 Ordin de deplasare nr. 14 - Se acord un avans
542 5311 2.000 2.000
10.01.2010 pentru deplasri
3 12.01 Ordin de plat nr. 16 Achitarea facturilor 401
12.01.2010 5121 10.000 10.000
4 15.01 Ordin de plat nr. 17 -
15.01.2010 Se ramburseaz credit 519 5121 12.000 12.000
5 25.01 Factura nr. 15 - 25.01.2010 Se recepioneaz materii 301
prime 401 6.000 6.000
Intocmit: Verificat:
90
CONTABILITATE GENERALA
Js t5 5 Se înregistreaz sistematic, se totalizeaz sumele inregistrate in debitul _i creditul fiecaruicont, deter.
minând rulajele luni, se fac caleulele in conturi prin totalizarea rulajelelor (Rd, RC), totalul sumelor
debitoare _i creditoare (TSD, TSC) i ale soldurilor finale (SFD,SFC).
211 ,Terenurii construcii" 212 ,,Instalaii tehnice i ma_ini"
Explicaia Debit Credit Explicaia Debit Credit
Sold iniial 260.000 Sold iniial 125.000
Intrri Intrri
le_iri le_iri
Rulaj Rulaj
Total sume 260.000 Total sume 125.000
Sold final 260.000 Sold final 125.000

2812 ,Amortizarea instalaiilor tehnice 301,,Materii prime"

Explicaia Debit Credit Explicaia Debit Credit
Sold iniial 13.000 Sold iniial 40.000
Intrri Intrri 6000
le_iri le_iri 15.000
Rulaj Rulaj 6000 15.000
Total sume 13.000 Total sume 46.000 15.000
Sold final 13.000 Sold final 31.000

303,,Materiale de natura obiectelor de inventar" 345,Produse finite

Explicaia Debit Credit Explicaia Debit Credit
Sold iniial 18.000 Sold iniial 17.000
Intrri Intrri
le_iri le_iri
Rulaj Rulaj
Total sume 18.000 Total sume 17.000
Sold final 18.000 Sold final 17.000

371 Mrfuri"
411 ,Clieni"
Explicaia Debit Credit
Explicaia Debit Credit
Sold iniial 30.000 Sold iniial 32.000
Intrri
Intr±ri
Ie_iri
Ie_iri
Rulaj Rulaj
Total sume 30.000 Total sume
Sold final 32.000
30.000 Sold final 32.000
456,Decontri cu asociaii privind capitalul
512,,Conturi curente la b±nci
Explicaia Debit Credit
Sold iniial Explicaia Debit Credit
150.000 Sold iniial
Intrri 60000
le_iri 10.000
le_iri
le_iri 12.000
Rulaj
Rulaj
Total sume 150.000 22.000
Total sume 60.000
Sold final 150.000 22.000
Sold final 38.000
 Capitolul 2 PRINCPU^PROHDEE SPEHE MEIODELONTABILTATI! 91

531 Casa" 1010,Capital subscris nevársat"

Explicaia Debit Credit Explicaia Debit Credit
Sold iniial 5000 Soldinitial 450,000
Intràri Intrri
le_iri 2000 le_iri
Rulaj 2000 Rulaj
Total sume 5000 2000 Total sume 450.000
Sold final 3000 Sold final 450.000

1012,Capital subscris vrsat" 104 ,,Prime legate de capital"

Explicaia Debit Credit Explicaia Debit Credit
Sold iniial 150.000 Sold iniial 15.000
Intrri Intrri
le_iri Ie_iri
Rulaj Rulaj
Total sume 150.000 Total sume 15.000
Sold final 150.000 Sold final 15.000

106,Rezerve 121 Profit i pierdere"

Explicaia Debit Credit Explicaia Debit Credit
Sold iniial 15.000 Sold iniial 32.000
Intrri Intrri
le_iri Ie_iri
Rulaj Rulaj
Total sume 15.000 Total sume 32.000
Sold final 15.000 Sold final-profit 32.000

519 ,Credite bancare pe termen scurt 401 Furnizori"

Explicaia Debit Credit Explicaia Debit Credit
Sold iniial 45.000 Sold iniial 17.000
Intrri Intr±ri 6000
le_iri 12000 le_iri 10000
Rulaj 12000 Rulaj 10000 6000
Total sume 12000 45.000 Total sume 10000 23.000
Sold fina 33.000 Sold final 13.000

601,Cheltuielile activitii de baz" 542 ,,Avansuri de trezorerie"

Debit Credit
Explicaia Debit Credit Explicaia
Soldiniial Sold iniial
Intrári 15.000 Intrri 2000
le_iri le_iri
Rulaj 15.000 Rulaj 2000
Total sume 15,000 T'otal sume 000
Sold final 15.000 Sold final 000
92 CONTABILITATE GENERAL

Unitatea: DEMO TEST SRL

Etapele 6 Z% 8, 9, 10
BALANA DE VERIFICARE
la data de 31.01.2017

Total sume Rulajele Total sume Soldurile finale

Denumirea precedente sau lunii curente
Simbolul
conturilor conturilor sume iniiale
Creditoare Debitoare
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare
Creditoare
6 7 8 9
0 2 3 4

260.000 260.000
211 Terenuri i construcii" 260.000

212 Instalaii tehnice 125.000 125.000 125.000

i ma_ini
2812 Amortizarea instalaiilor 13.000 13.000 13.000
tehnice i a ma_inilor"
301 6000 15.000 46.000 15.000 31.000
Materii prime" 40.000

303
Materiale de natura 18.000 18.000 18.000
obiectelor de inventar"
345 Produse finite" 17.000 17.000 17.000

371 M£rfuri" 30.000 30.000 30.000

411 Clieni" 32.000 32.000 32.000

456 Decontri cu asociaii 150.000 150.000 150.000

privind capitalul"
512
Conturi curente la 60.000
bnci" 22.000 60.000 22.000 38.000

531 Casa" 5000 2000 5000 2000 3000

1011 Capital subscris 450.000

nevrsat" 450.000 450.000

1012 Capital subscris vrsat" 150.000 150.000 150.000

104 Prime legate de capital" 15.000 15.000 15.000
106 Rezerve" 15.000 15.000 15.000
121 Profit i pierdere" 32.000 32.000 32.000
519
Credite bancare
pe termen scurt 45.000 12.000 12.000 45.000 33.000

401 Furnizori" 17.000 10.000 6000 10.000 23.000 13.000

921 Cheltuielile activitii
de baza 15.000 15.000 15.000
542
Avansuri de
trezorerie 2000 2000 2000
TOTAL 737.000 737.000 45.000 45.000 782.000 782.000 721.000 721.000

Intocmit,
Conductorul compartimentului financiar-contabil.