Lucru Individual

Grupa: BA232 f/r

Elaborat: Roatri Dan
 Lucrul individual l
a disciplina Bazele Contabilității
(trebuie prezentat până la examen) Se
cere:

1. Grupați elementele patrimoniale ale entității economice „Farmecul” S.R.L. în active și

pasive și întocmiți bilanțul la începutul perioadei de gestiune.
2. În baza operațiilor economice întocmiți jurnalul de înregistrare şi formulele contabile ce
au avut loc în perioada de raportare.
3. Deschideți conturile contabile, înregistrați în ele operațiunile economice, calculați rulajele
și soldurile finale utilizând schema contului prezentată mai jos.
4. Întocmiți balanța de verificare la 31.12.2020;
5. Întocmiți Situațiile financiare la 31.12.2020 .

Tabelul 1.

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2020 SRL “Farmecul”

Nr. Denumirea conturilor Suma (lei)

d/o
1. Capital social 256 000
2. Conturi curente în monedă națională 78 000
3. Materiale 5 600
4. Casa 700
5. Datorii privind asigurările 18 500
6. Provizioane curente 10 980
7. Alte datorii curente 21 000
8. Imobilizări necorporale 18 700
9. Amortizarea imobilizărilor necorporale 490
10. Creanţe comerciale 54 000
11. Corecţii (provizioane) la creanțe compromise 400
12. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 2 700
13. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 450
14. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 80 000
15. Capital de rezervă 26 000
16. Rezerve statutare 16 800
17. Credite bancare pe termen scurt 18 000
18. Mijloace fixe 278 500
19. Alte rezerve 16 380
20. Amortizarea mijloacelor fixe 13 200
21. Creanţe ale personalului 15 000
22. Creanţe ale bugetului 15 900
23. Datorii comerciale 36 000
24. Creanţe pe termen lung 12 800
25. Producţia în curs de execuţie 22 200
26. Prime de capital 4 900
27. Produse 16 700
28. Conturi curente în valută străină 21 000
29. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) ale anilor precedenţi 3 700
30. Datorii față de buget 19 000

Tabelul 2. Operațiunile economice efectuate în anul 2020 la SRL

„Farmecul”

Nr. Conţinutul operaţiunilor economice Suma Dedit Credit

d/o (lei)
1. Se reflectă soldul producției în curs de execuție la 22200 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei x
(inclusiv
TVA)

3. S-a calculat salariul lucrătorilor activității de bază 4140 811 531

4. Contribuţii la asigurările sociale (24%) (la operaţia 3) 993,60 811 533
5. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 40140 811 211
6. Din contul curent în monedă națională s-a achitat 15140 521 242
datoria faţă de SA „Virant”
7. S-a calculat salariul administrației 3140 713 531
8. Contribuțiile la asigurările sociale (24%) (la operaţia 753,60 713 533
7)
9. S-au obținut produse din activitatea de bază 45140 216 811
10. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vândute 25140 711 216
SRL „Farmec” cu achitarea ulterioară
11. Se reflectă venitul obținut din vânzarea produselor 32000 221 611
SRL 6400 221 534
„Farmec” cu achitarea ulterioară 32 000 lei (fără
TVA)
12. În casă s-a încasat de la contul curent în monedă 4140 241 242
națională pentru plata salariului
13. Din casă s-au achitat salariile lucrătorilor 3140 531 241
administrației
14. S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea 1140 226 241
cheltuielilor de deplasare
15. Se trec sumele spre decontare după destinaţie în baza 1070 713 226
decontului de avans primit de la Malai V.
16. Se restituie în casierie soldul sumelor spre decontare X 241 226
ale titularului Malai V.
17. De la contul curent în monedă națională s-au ridicat în 1340 241 242
numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative
18. Se pune în funcţiune mijlocul fix conform facturii 6000 123 521
acceptate de la SRL „Viscol”, 17000 lei (fără TVA) 1200 534 521
19. Se efectuează inventarierea materialelor de la depozit 620 211 612
şi se înregistreze materiale constatate în plus
20. Se reflectă venitul obţinut din vânzarea produselor 10000 241 611
contra numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fără 2000 241 534
TVA)
21. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vândute 8340 711 216
 22. Se încasează în contul curent în monedă națională 9140 242 241
numerar din casă
23. Se încasează integral creanța SRL „Farmec” 38400 242 221
24. S-au înregistrat lipsuri de numerar în casierie 200 714 241
25. Casierul urmează să recupereze lipsurile achitându-se 200 241 226
în numerar 200 226 612
26 Din contul curent în monedă națională se achită 7200 521 811
datoria față de SRL „Viscol”.
27. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 22358,4 215 811
execuție la finele perioadei de gestiune
28. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 42000 611 351
perioadei de gestiune 860 612
29. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 33520 351 711
perioadei de gestiune 5008, 713
4 714
190
30. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune 4111,6 351 333

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

x – suma ce urmează a fi calculată

Dt 311 Ct Dt 242 Ct Dt 211 Ct

SI256000 SI 78000 SI5600
9130 15130 45000
38400 4130 610
1330
7200

Rd Rc 0
Rct 0 Rdt47530 Rct27790 Rdt
SF 256000 SF97740 45610
SF11080

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Denumirea Soldul iniţial Rulajele Soldul final

Simb.
contului
cont. debitor creditor debitor creditor debitor creditor
112 Imobilizari
necorporale in
 -

TOTAL
Bilanțul entității economice SRL “Farmecul”
la _______________ 20___
Sold la
Cod.
Nr. Activ începutul perioadei sfârșitul perioadei
Rând.
de gestiune de gestiune
A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
Imobilizări necorporale în curs de execuție 010
Imobilizări necorporale în exploatare 020
Fondul comercial 030
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale
050
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040)
II. Imobilizări corporale
Imobilizări corporale în curs de execuție 060
Terenuri 070
Mijloace fixe 080
Resurse minerale 090
Active biologice imobilizate 100
Investiții imobiliare 110
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060+rd.070
130
+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
III. Investiții financiare pe termen lung
Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 140
Investiții financiare pe termen lung în părți afiliate 150
Total investiții financiare pe termen lung (rd.140+rd.150) 160
IV. Creanțe pe termen lung și alte active imobilizate
Creanțe comerciale pe termen lung 170
Creanțe ale părților afiliate pe termen lung 180
Alte creanțe pe termen lung 190
Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
Alte active imobilizate 210
Total creanțe pe termen lung și active imobilizate
220
(rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+rd.210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220) 230
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. Active circulante
 I. Stocuri
Materiale și obiecte de mică valoare și scurtă durată 240
Active biologice circulante 250
Producția în curs de execuție 260
Produse și mărfuri 270
Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+rd.280) 290
II. Creanțe curente și alte active circulante
Creanțe comerciale curente 300
Creanțe ale părților afiliate curente 310
Creanțe ale bugetului 320
Creanțe ale personalului 330

Alte creanțe curente 340

Cheltuieli anticipate curente 350
Alte active circulante 360
Total creanțe curente și alte active
circulante 370
(rd.300+rd.310+rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360)
III. Investiții financiare curente
Investiții financiare curente în pârți neafiliate 380
Investiții financiare curente în pârți afiliate 390
Total investiții financiare curente (rd.380+rd.390) 400
IV. Numerar și documente bănești 410
Total active circulante (rd.400+rd.410) 420
TOTAL ACTIVE (rd.230+rd.420) 430
Pasiv Sold la
Cod.
Nr. începutul perioadei sfârșitul perioadei
Rând
de gestiune de gestiune
C. Capital propriu
I. Capital social și neînregistrat
Capital social 440
Capital nevărsat 450
Capital neînregistrat 460
Capital retras 470
Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social (rd.440-rd.450+rd.460-rd.470+rd.480) 490
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
Capital de rezervă 510
Rezerve statutare 520
Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.500+rd.510+rd.520+rd.530) 540
IV. Profit (pierdere)
Corecții ale rezultatelor anilor precedenți 550
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți 560
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570
Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) rd.550+rd.560+rd.570-rd.580) 590
 V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
Total capital propriu
620
(rd.490+rd.500+rd.540+rd.590+rd.600+rd.610)
D. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 630
Împrumuturi pe termen lung 640
Datorii comerciale pe termen lung 650
Datorii față de părțile afiliate pe termen lung 660
Avansuri primite pe termen lung 667
Venituri anticipate pe termen lung 680
Alte datorii pe termen lung 690
Total datorii pe termen lung
700
(rd.630+rd.640+rd.650+rd.660+rd.670+rd.680+rd.690)
E. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 710
Împrumuturi pe termen scurt 720
Datorii comerciale curente 730
Datorii față de pârțile afiliate curente 740
Avansuri primite curente 750
Datorii față de personal 760
Datorii privind asigurările sociale și medicale 770
Datorii față de buget 780
Datorii față de proprietari 790
Venituri anticipate curente 800
Alte datorii curente 810
Total datorii curente
(rd.710+rd.720+rd.730+rd.740+rd.750+rd.760+rd.770+rd.780+rd.790+r 820
d.800+rd.810)
F. Provizioane
Provizioane pentru beneficiile angajaților 830
Provizioane pentru garanții acordate cumpărătorilor/clienților 840
Provizioane pentru impozite 850
Alte provizioane 860
Total provizioane 870
(rd.830+rd.840+rd.850+rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+rd.820+rd.870) 880

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE de la

_____________ până la _______________20__
Cod Perioada de gestiune
Indicatori rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vânzări 010
Costul vânzărilor 020
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 +
080
rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
Venituri financiare 090
Cheltuieli financiare 100
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) 110
Venituri cu active imobilizate şi excepţionale 120
Cheltuieli cu active imobilizate şi excepţionale 130
Rezultatul din operaţiuni cu active imobilizate şi excepţionale:
140
profit (pierdere) (rd.120-rd.130)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) 150
Profit (pierdere) până la impozitare (rd.080 + rd.150) 160
Cheltuieli privind impozitul pe venit (VEN 12; IVAO 15) 170
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 –
180
rd.170)