LUCRUL INDIVIDUAL

În baza informaţiei cu privire la soldurile initiale a întreprinderii S.A.”Steaua Reds” şi

conţinutul operaţiunilor economice a entităţii se cere:

1. Deschdeţi conturile contabile;

2. Stabiliţi corespondenţa conturilor în baza operaţiile economico-financiare ce au avut loc în
perioada de gestiune
3. Calculaţi rulajele şi soldurile finale ale conturilor contabile;
4. Înt0cmiţi balanţa de verificare a conturilor contabile;
5. În baza datelor din conturi de întocmit:
a) Bilanţ (anexa nr.1);
b) Situaţia de profit şi pierderi (anexa nr.2);
Tabelul 1
Soldurile conturilor Cărţii Mari la 01.10.20__ S.A. „Steaua Reds” lei
Denumirea contului Suma
Imobilizari necorporale 13000,00
Amortizarea imobilizari necorporale (750,00)
Mijloace fixe 339 950,00
Amortizarea mijloacelor fixe (50 050,00)
Creanţe pe termen lung 30 500,00
Avansuri pe termen lung acordate 160 000,00
Materiale 6 000,00
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 5 170,00
Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (920,00)
Producţie în curs de execuţie 9 150,00
Produse finite 5 450,00
Creanţe comerciale 58 750,00
Avansuri acordate curente 4 750,00
Creanţe ale bugetul 4 735,00
Creanţe ale personalului 2 500,00
Investiţii financiare curente in parti neafiliate 11 200,00
Numerar in casierie 850,00
Numerar la conturi curente in valuta nationala 19 705,00
Numerar la conturi curente in valuta straina 9 100,00
Cheltuieli anticipate curente 12 000,00
Capital social 296 900,00
Capital suplimentar 61 681,00
Rezerve statutare 25 642,00
Alte rezerve 51 450,00
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 24 945,00
Avansuri pe termen lung primite 20 000,00
Credite bancare pe termen scurt 26 000,00
Venituri anticipate curente 16 000,00
Datorii comerciale 28 420,00
Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 54 200,00
Datorii privind asigurările sociale si medicale 16 802,00
Datorii privind decontările cu bugetul 5 250,00
Provizioane curente 13 800,00
1
 Operaţiunile economice pe trimestrul IV 2015 la S.A. ”Steaua Reds”

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma Debit Credit
Crt.
1 2 3 4 5
1 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul 9 150 811 215
activităţii de bază
2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen 20 000 242 411
lung
3 Se înregistrează mărirea capitalului social prin majorarea
valorii nominale a acţiunilor:
- pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenţi 2 500 332 311
- pe seama capitalului suplimentar 3 800 312 311
4 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 1 500 811 124
- cu destinaţie administrativă 1 800 713 124
5 Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 306 713 113
6 Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a
materialelor 36 600 224 242
7 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 30 500 211 521
- TVA 20% 6100 534 521
8 Se eliberează de la depozit materiale pentru:
- activitatea de bază 30 750 811 211
- necesităţi generale de producţie 3 100 821 211
- necesităţi administrative ale entităţii 800 713 211
- pentru ambalarea produselor finite 1 250 712 211

9 Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o unitate 550 713 213
pentru necesităţile administrative
10 Se dau în exploatare OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o 3200 213.2 213.1
unitate
11 Se calculează uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o 1545 811 214
unitate pentru necesităţile activităţii de bază 50 %, VR 110,00
lei
12 Se calculează salariul:
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 55 000 811 531
produselor
- personalului administrativ al secţiei de producţie 9 000 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 18 000 713 531
- muncitorilor care participă la ambalarea produselor 3 500 712 531
13 Se efectuează calculul CAS (23%):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 12650 811 533.1
produselor
- personalului administrativ al secţiei de producţie 2070 821 533.1
- personalului administrativ şi de conducere 4140 713 533.1
- muncitorilor care participă la ambalarea produselor 805 712 533.1
14 Se efectuează defalcări pentru CAM (4 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 2200 811 533.2
produselor

2
 - personalului administrativ al secţiei de producţie 360 821 533.2
- personalului administrativ şi de conducere
- muncitorilor care participă la ambalarea produselor 720 713 533.2
140 712 533.2
15 Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice:
- preţ de achiziţie 10 500 821 521
- TVA 20% 2100 534 521
16 Se acceptă factura de expediţie pentru paza subdiviziunilor de 8 750 821 521
producţie
17 Se vînd mijloace cu plata ulterioară:
- preţ de vînzare 21 090 234 621
- TVA 20% 4218 234 534
18 Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vîndute 15 590 721 123
19 Se decontează suma amortizării calculate a mijloacelor fixe 5 300 124 123
vîndute
20 a)Se calculează uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o 1545 811 214.1
unitate pentru necesităţile activităţii de bază 50 %
b)Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD 3090 214.1 213.2
21 Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a 110 211 213.2
OMVSD în cadrul valorii reziduale
22 Se repartizează costuri indirecte de producţie la producţiei de 811 821
bază 33780
23 Se depozitează produsele finite la cost efectiv 148120 216 811
24 Se casează valoarea contabilă produselor finite vîndute 111000 711 216
25 Se reflectă valoarea produselor vîndute la preţul de vînzare:
- în numerar, prin casieria întreprinderii 100000 241 611
- conform facturilor prezentate 60 000 221 611
26 Se reflectă suma TVA 20% aferentă produselor vîndute:
- în numerar, prin casieria întreprinderii 20000 241 534
- conform facturilor prezentate 12000 221 534
27 Au fost procurate cote de participaţie a altor entităţi
20 000 141 242
28 Se încasează avansurile pe termen scurt anterior acordate 4750 242 224
29 Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat
10 000 722 162
30 Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi telegrafice, 500 713 521
inclusiv TVA Total 600,00 lei 100 534 521
31 Se încasează în contul curent: 150000 242 162
- avansul pe termen lung în contul livrării utilajului
- sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor 1 750 242 612
contractuale
32 Se calculează chiria pentru mijloacele fixe predate în leasing
financiar 2 650 231 612
33 Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 10 360 531 534
- defalcări în fondul de pensii 1 710 531 533.1
- defalcări pentru medicina asigurată 1 710 531 533.2

34 Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională 91 000 241 242
35 Se plăteşte din casă:
3
 - salariile 83 550 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 200 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor poştale
şi tichetelor 250 226 241
36 Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 12 000 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 400 521 242
37 Se vînd produse contra numerar prin magazinul întreprinderii 30 000 241 611
38 Se reflectă TVA aferent produselor vîndute 6 000 241 534
39 Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute contra
numerar 27 500 711 216
40 Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport aferente 2220 712 521
desfacerii produselor, inclusiv TVA Total 2220 lei 370 534 521
41 Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent împachetării
produselor la depozitul comercial 540 712 211
42 Se înregistrează în contul curent suma aferentă produselor
vîndute contra numerar (op. 37, 38) 36000 242 241
43 Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol, 400 713 521
inclusiv TVA Total 480,00 lei 80 534 521
44 Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor privind
cheltuielile de protocol 480 521 242
45 Se încasează în contul curent mijloace băneşti de la clienţi 107 750 242 221
46 Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor băneşti proprii
ale întreprinderii 35 000 244 242
47 Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 140 713 226
- documente băneşti procurate 250 246 226
48 Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul de 310 241 226
avans (op. 35, 47)
49 Se calculează şi se plătesc dobînzile aferente creditelor primite 2 600 714 242
50 Se reflectă valoarea acţiunilor proprii răscumpărate de la
acţionari la preţ de procurare (valoarea nominală constituie 5 200 315 242
4800 lei)
51 Sau procurat investiţiile pe termen lung în părţi legate 30 000 142 242
52 Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea
materialelor (op. 6, 7) 36 600 521 224
53 Se transferă din contul curent:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 10 360 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 46 000 521 242
- organelor de asigurări sociale 30 000 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 3 420 533.2 242
- comisioanele băncii 180 713.8 242
54 Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a calamităţilor naturale:
- valoarea de intrare – 20 000 lei 2000 723 123
- amortizare acumulată – 18 000 lei 18000 124 123
55 Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate, suma 358.33 226 612
lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 430 lei, inclusiv TVA 71.67 226 534

4
56 Se calculează dobînzi aferente investiţiilor de la alte entităţi
3 000 231 622
57 Se înregistrează materiale achiziţionate de la furnizori 30 500 211 521
58 Se reflectă TVA aferent materiale achiziţionate 6 100 534 521
59 Se plăteşte o parte a materialelor achiziţionate de la furnizori
din contul acreditivului 16 200 521 244
60 Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 000 123 622
61 Se reflectă valoarea de vînzare a investiţiilor pe termen scurt
realizate 10 200 234 621
62 Se trece la cheltuieli valoarea contabilă investiţiilor pe termen
scurt realizate 10 000 714 251
63 Se anulează 50% din acţiunile proprii achizitionate 2400 311 315
(op. 50) 5200/2=2600- VN 2400 200 312 315
64 Se înregistrează în contul valutar diferenţa de curs valutar 243 622
pozitivă aferentă soldurilor mijloacelor valutare 50
65 Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi 2 740
66 Se calculează dividendele proprietarilor pe seama rezervelor 322 536
statutare a entităţii 7 200
67 Din casierie se plătesc dividende proprietarilor (op.66) 7200 536 241
68 Se repartizeaza consumurile indirecte de produse 148120 811 821
69 Inchiderea contului Costul vinzarilor 138500 351 711
70 Inchiderea contului Cheltueli de distribuire 8455 351 712
71 Inchiderea contului Cheltueli administrative 28536 351 713
72 Inchiderea contului Alte ch. din activitatii operationala 12600 351 714
73 Inchiderea contului Cheltueli cu active imobilizate 15590 351 721
74 Inchiderea contului Cheltueli financiare 10000 351 722
75 Inchiderea contului Cheltueli exceptionale 2000 351 723
76 Inchiderea contului Venituri din vinzari 190000 611 351
77 Inchiderea contului Alte venituri din act. Operationala 4758,33 612 351
78 Inchiderea contului Venituri din oper. Cu active imobilizate 31290 621 351
79 Inchiderea contului Venituri financiare 23050 622 351
80 Se calculeaza Impozitul pe venit 4010,08 731 534.1
81 Se inchide contul Cheltueli privind imozitul pe venit 4010,08 351 731
82 Reflectarea profitului perioadei de getiune 29407,25 351 333

5
 Conturile contabile

Debit 112 Credit

Sold iniţial-13000,00

Total rulaj debit-0 Total rulaj credit-0

Sold final -13000,00

Debit 113 Credit

Sold iniţial-750,00
306,00

Total rulaj debit Total rulaj credit-306,00

Sold final-1056,00

Debit 123 Credit

Sold iniţial-339 950,00
20000,00 15590,00
5300,00
2000,00
18000,00
Total rulaj debit-20000,00 Total rulaj credit-40890,00
Sold final-319060,00

Debit 124 Credit

S0ld initial-50 050,00
5300,00 1500,00
18000,00 1800,00
Total rulaj debit-23300,00 Total rulaj credit-3300,00
Sold final -30050,00

Debit 161 Credit

Sold iniţial-30 500,00

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final -30500,00

6
 Debit 162 Credit
Sold iniţial-160 000,00
10000,00
150000,00
Total rulaj debit Total rulaj credit-160000,00
Sold final -0

Debit 211 Credit

Sold iniţial-6 000,00
30500,00 30750,00
110,00 3100,00
30500,00 800,00
1250,00
540,00
Total rulaj debit-61110,00 Total rulaj credit-36440,00
Sold final -30670,00

Debit 213 Credit

Sold iniţial-5 170,00
3200,00 550,00
3200,00
3090,00
110,00
Total rulaj debit-3200,00 Total rulaj credit-6950,00
Sold final -1420,00

Debit 214 Credit

Sold initial-920,00
3090,00 1545,00
1545,00
Total rulaj debit Total rulaj credit-3090,00
Sold final-920,00

Debit 215 Credit

Sold iniţial-9 150,00
9150,00

Total rulaj debit Total rulaj credit-9150,00

Sold final -0

7
 Debit 216 Credit
Sold iniţial-5 450,00
148120,00 111000,00
27500,00
Total rulaj debit-148120,00 Total rulaj credit-138500,00
Sold final -15070,00

Debit 221 Credit

Sold iniţial-58750,00
60000,00 107750,00
12000,00
Total rulaj debit-72000,00 Total rulaj credit-107750,00
Sold final -23000,00

Debit 141 Credit

Sold iniţial-0
20000,00

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final -20000,00

Debit 142 Credit

Sold iniţial-
30000,00

Total rulaj debit-30000,00 Total rulaj credit

Sold final -30000,00

Debit 224 Credit

Sold iniţial-4750,00
36600,00 4750,00
36600,00
Total rulaj debit-36600,00 Total rulaj credit-41350,00
Sold final -0

8
 Debit 225 Credit
Sold iniţial-4735,00

Total rulaj debit- Total rulaj credit-

Sold final -4735,00

Debit 226 Credit

Sold iniţial-2500,00
1200,00 1140,00
250,00 250,00
358,33 310,00
71,67
Total rulaj debit-1880,00 Total rulaj credit-1700,00
Sold final -2680,00

Debit 231 Credit

Sold iniţial-
2650,00
3000,00
Total rulaj debit-5650,00 Total rulaj credit
Sold final -5650,00

Debit 234 Credit

Sold iniţial-
21090,00
4218,00
10200,00
Total rulaj debit-35508,00 Total rulaj credit
Sold final-35508,00

Debit 241 Credit

Sold iniţial-850,00
100000,00 83550,00
20000,00 1200,00
91000,00 250,00
30000,00 36000,00
6000,00 7200,00
310,00

Total rulaj debit-247310,00 Total rulaj credit-128200

Sold final -119960,00

9
 Debit 242 Credit
Sold iniţial-19705
20000,00 36600,00
4750,00 20000,00
150000,00 91000,00
1750,00 12000,00
36000,00 400,00
107750,00 480,00
35000,00
2600,00
5200,00
30000,00
10360,00
46000,00
30000,00
3420,00
180,00
Total rulaj debit-320250,00 Total rulaj credit-323240,00
Sold final-16715,00

Debit 243 Credit

Sold iniţial-9100,00
50,00
Total rulaj debit-50,00 Total rulaj credit
Sold final -9150,00

Debit 244 Credit

Sold iniţial-
35000,00 16200,00

Total rulaj debit-35000,00 Total rulaj credit-16200,00

Sold final -18800,00

Debit 246 Credit

Sold iniţial-
250,00
Total rulaj debit-250,00 Total rulaj credit
Sold final-250,00

10
 Debit 251 Credit
Sold iniţial-11200,00
10000,00

Total rulaj debit Total rulaj credit-10000,00

Sold final -1200,00

Debit 261 Credit

Sold iniţial-12000,00

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final -12000,00

Debit 311 Credit

2400,00
Total rulaj debit-2400,00
Sold iniţial-296900,00
2500,00
3800,00
Total rulaj credit-6300,00
Sold final-300800,00

Debit 312 Credit

Sold iniţial-61681,00
3800,00
200,00
Total rulaj debit-4000,00 Total rulaj credit
Sold final-57681,00

Debit 315 Credit

Sold iniţial-
5200,00 2400,00
200,00
Total rulaj debit-5200,00 Total rulaj credit-2600,00
Sold final -2600,00

Debit 322 Credit

11
 Sold iniţial-25642,00
7200,00 2740,00
Total rulaj debit-7200,00 Total rulaj credit-2740,00
Sold final -21182,00

Debit 323 Credit

Sold iniţial-51450,00

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final - 51450,00

Debit 332 Credit

Sold iniţial-24945,00
2500,00
2740,00
Total rulaj debit-5240,00 Total rulaj credit
Sold final - 19 705,00

Debit 411 Credit

Sold iniţial-
20000,00

Total rulaj debit Total rulaj credit-20000,00

Sold final-20000,00

Debit 423 Credit

Sold iniţial-20000,00
20000,00
Total rulaj debit Total rulaj credit-20000,00
Sold final-20000,00

Debit 511 Credit

Sold iniţial-26000,00
26000,00
Total rulaj debit Total rulaj credit-26000,00
Sold final-26000,00

Debit 521 Credit

12
 Sold iniţial-28420,00
12000,00 30500,00
400,00 6100,00
480,00 10500,00
36600,00 2100,00
46000,00 8750,00
16200,00 500,00
100,00
2220,00
370,00
400,00
80,00
30500,00
6100,00
Total rulaj debit-111680,00 Total rulaj credit-98229,00
Sold final -14960,00

Debit 531 Credit

Sold iniţial-54200,00
10360,00 55000,00
1710,00 9000,00
1710,00 18000,00
83550,00 3500,00
Total rulaj debit-97330,00 Total rulaj credit-85500,00
Sold final -42370,00

Debit 533 Credit

Sold iniţial-16802,00
30000,00 12650,00
3420,00 2070,00
4140,00
805,00
2200,00
360,00
720,00
140,00
1710,00
1710,00
Total rulaj debit-33420,00 Total rulaj credit-26505,00
Sold final -9887,00

Debit 534 Credit

13
 Sold iniţial-5250,00
6100,00 20000,00
2100,00 12000,00
100,00 10360,00
370,00 6000,00
80,00 71,67
10360,00 4218,00
6100,00 4010,08
Total rulaj debit-25210,00 Total rulaj credit-56 659,75
Sold final - 36 699,75

Debit 535 Credit

Sold iniţial-16000,00

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final -16000,00

Debit 536 Credit

Sold iniţial-
7200,00 7200,00
Total rulaj debit-7200,00 Total rulaj credit-7200,00
Sold final -0

Debit 538 Credit

Sold iniţial-13800,00

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final -13800,00

Debit 811 Credit

Sold iniţial-
9150,00 148120,00
1500,00
30750.00
1545,00
55000,00
12650,00
2200,00
1545,00
33780,00
Total rulaj debit-148120,00 Total rulaj credit-148120,00
- -

14
 Debit 821 Credit
Sold iniţial-
3100,00 33780,00
9000,00
2070,00
360,00
10500,00
8750,00
Total rulaj debit-33780,00 Total rulaj credit-33780,00

Debit 711 Credit

Sold iniţial-
111000,00 138000,00
27500,00
Total rulaj debit-138000,00 Total rulaj credit-138000,00

Debit 712 Credit

Sold iniţial-
1250,00 8455,00
3500,00
805,00
140,00
2220,00
540,00
Total rulaj debit-8455,00 Total rulaj credit-8455,00

Debit 713 Credit

Sold iniţial-
1800,00 28536,00
306,00
800,00
550,00
18000,00
4140,00
720,00
500,00
400,00
1140,00
180,00
Total rulaj debit-28536,00 Total rulaj credit-28536,00

Debit 714 Credit

15
Sold iniţial-
2600,00 12600,00
10000,00
Total rulaj debit-12600,00 Total rulaj credit-12600,00

Debit 721 Credit

Sold iniţial-
15590,00 15590,00

Total rulaj debit-15590,00 Total rulaj credit-15590,00

Debit 722 Credit

Sold iniţial-
10000,00 10000,00

Total rulaj debit-10000,00 Total rulaj credit-10000,00

Debit 723 Credit

Sold iniţial-
2000,00 2000,00

Total rulaj debit-2000,00 Total rulaj credit-2000,00

Debit 731 Credit

Sold iniţial-
4010,08 4010,08

Total rulaj debit-4010,08 Total rulaj credit-4010,08

Debit 611 Credit

16
 Sold iniţial-
190000,00 100000,00
60000,00
30000,00
Total rulaj debit-190000,00 Total rulaj credit-190000,00

Debit 612 Credit

Sold iniţial-
4758,33 1750,00
2650,00
358,33
Total rulaj debit-4758,33 Total rulaj credit-4758,33

Debit 621 Credit

Sold iniţial-
31290,00 21090,00
10200,00
Total rulaj debit-31290,00 Total rulaj credit-31290,00

Debit 622 Credit

Sold iniţial-
23050,00 3000,00
20000,00
50,00
Total rulaj debit-23050,00 Total rulaj credit-23050,00

Debit 351 Credit

17
 Sold iniţial-
138500,00 190000,00
8455,00 4758,33
28536,00 31290,00
12600,00 23050,00
15590,00
10000,00
4010,08
29407,25
Total rulaj debit-249 098,33 Total rulaj credit-249 098,33
Sold final-

Debit 333 Credit

Sold iniţial-
29407,25

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final-29407,25

Rezultatul Financiar = Total Venituri –Total Cheltuieli

RF= 249098,33-215681= 33417,33 lei
Profit pina la impozitare= 33417,33
Impozitul pe Venit= 33417,33*12%=4010.08 lei
Profit net= 33417,33-3890,08 =29407,25 lei
Prin formula DT 351 Ct 333 la suma 29407,25 lei

Balanţa de verificare a conturilor contabile

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumi
rea Debit Credit Debit Credit Debit Credit
conturil
or

1 112 13000,00 13 000,00

2 113 750,00 306,00 1 056,00
3 123 339 950,00 20 000,00 40 890,00 319060,00
4 124 50 050,00 23 300,00 3 300,00 30 050,00
5 141 20 000,00 20 000,00
6 142 30 000,00 30 000,00
7 161 30 500,00 30 500,00
8 162 160 000,00 160 000,00 -
9 211 6 000,00 61 110,00 36 440,00 30 670,00
10 213 5 170,00 3 200,00 6 950,00 1 420,00
11 214 920,00 3 090,00 3 090,00 920,00
18
12 215 9 150,00 9 150,00 -
13 216 5 450,00 148 120,00 138 500,00 15 070,00
14 221 58 750,00 72 000,00 107 750,00 23 000,00
15 224 4 750,00 36 600,00 41 350,00 -
16 225 4 735,00 4 735,00
17 226 2 500,00 1 880,00 1 700,00 2 680,00
18 231 5 650,00 5 650,00
19 234 35 508,00 35 508,00
20 241 850,00 247 310,00 128 200,00 119960,00
21 242 19 705,00 320 250,00 323 240,00 16 715,00
22 243 9 100,00 50,00 9 150,00
23 244 35 000,00 16 200,00 18 800,00
24 246 250,00 250,00
25 251 11 200,00 10 000,00 1 200,00
26 261 12 000,00 12 000,00
27 311 296 900,00 2 400,00 6 300,00 300800,00
28 312 61 681,00 4 000,00 57 681,00
29 315 5 200,00 2 600,00 2 600,00
30 322 25 642,00 7 200,00 2 740,00 21 182,00
31 323 51 450,00 51 450,00
32 332 24 945,00 5 240,00 19 705,00
33 411 20 000,00 20 000,00
34 423 20 000,00 20 000,00
35 511 26 000,00 26 000,00
36 521 28 420,00 111 680,00 98 220,00 14 960,00
37 531 54 200,00 97 330,00 85 500,00 42 370,00
38 533 16 802,00 33 420,00 26 505,00 9 887,00
39 534 5 250,00 25 210,00 56 659,75 36 699,75
40 535 16 000,00 16 000,00
41 536 7 200,00 7 200,00 -
42 538 13 800,00 13 800,00
43 811 148 120,00 148 120,00
44 821 33 780,00 33 780,00
45 611 190 000,00 190 000,00
46 612 4 758,33 4 758,33
47 621 31 290,00 31 290,00
48 622 23 050,00 23 050,00
49 711 138 500,00 138 500,00
50 712 8 455,00 8 455,00
51 713 28 536,00 28 536,00
52 714 12 600,00 12 600,00
53 721 15 590,00 15 590,00
54 722 10 000,00 10 000,00
55 723 2 000,00 2 000,00
56 731 4 010,08 4 010,08
57 351 249 098,33 249 098,33
58 333 29 407,25 29 407,25
TOTAL 692 810,00 692 810,00 2 261985,74 2 261985,74 711968,00 711968,00

19
 BILANŢUL CONTABIL
la S.A. „Steaua Reds” 2015
 

20
Nr Activ Cod. Sold la
. rd. începutul sfîrşitul
d/o perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate  
Imobilizări necorporale 010
12250,00 11944,00
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020    
Terenuri 030
Mijloace fixe 040
289900,00 289010,00
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
- 20000,00
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
30000,00
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100
30500,00 30500,00
Avansuri acordate pe termen lung 110
160000,00 -
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + 130
492650,00 381454,00
rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 +
rd.110 + rd.120)
2. Active circulante  
Materiale 140
6000,00 30670,00
Active biologice circulante 150    
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160
4250,00 500,00
Producţia în curs de execuţie şi produse 170
14600,00 15070,00
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190
58750,00 23000,00
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210
4750,00
Creanţe ale bugetului 220
4735,00 4735,00
Creanţe ale personalului 230
2500,00 2680,00
Alte creanţe curente 240
41158,00
Numerar în casierie şi la conturi curente 250
29655,00 164625,00
Alte elemente de numerar 260
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270
11200,00 1200,00
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
12000,00 12000,00
Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + 300
148440,00 295638,00
rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 +
rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290)
Total active(rd.130 + rd.300) 310 641090,00 677092,00
       
Pasiv
3. Capital propriu

21
 Capital social şi suplimentar 320
358581,00 355881,00
Rezerve 330
77092,00 72632,00
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 350
24945,00 19705,00
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 x
29407,25
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + 390
460618,00 477625,25
rd.360 + rd.370 + rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400
20000,00
Împrumuturi pe termen lung 410
20000,00 20000,00
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430
Total datorii pe termen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 + 440
rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450
26000,00 26000,00
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470
28420,00 14960,00
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490
Datorii faţă de personal 500
54200,00 42620,00
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510
16802,00 9887,00
Datorii faţă de buget 520
5250,00 36699,75
Venituri anticipate curente 530
16000,00 16000,00
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560
13800,00 13800,00
Alte datorii curente 570
Total datorii curente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + 580
180472,00 199966,75
rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 +  rd.530 + rd.540 +
rd.550 + rd.560 + rd.570)
Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580) 590
641090,0 677592,0
0 0

22
 
 
Anexa 2
 
SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la _ S.A. „Steaua Reds” pînă la 2015
Indicatori Cod rd. Perioada de gestiune
precedent curentă
ă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010
190000,0
0
Costul vînzărilor 020
138500,0
0
Profit brut (pierdere brută) 030
51500,00
(rd.010 – rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040
4758,33
Cheltuieli de distribuire 050
8455,00
Cheltuieli administrative 060
28536,00
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
12600,00
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) 080
6667,33
(rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090
26750,00
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100
33417,33
(rd.080 + rd.090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
4010,08
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120
29407,25
(rd.100 – rd.110)
 

 
 

23