SUNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Bajora Mărioara

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: _____________ Cojocari Ala, lector universitar

Autorul: Bajora Mărioara

Chişinău - 2021
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE
Activitatea de bază a entității S.R.L. „Astra” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a RM.
Date generale despre entitate:
- codul fiscal 1003568794789, codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120).
La sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea Mare la 01.01.202N
(Tabelul 1). Pe parcursul anului 202N, S.R.L. „Astra” a efectuat operaţiuni economice care sunt
prezentate în Tabelul 2.
Tabelul 1
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
S.R.L. „Astra”
Nr. Denumirea Suma,
d/o contului lei
1. Imobilizari necorporale 13 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (750)
3. Mijloace fixe 339 950
4. Amortizarea mijloacelor fixe (50 050)
5. Creanţe pe termen lung 30 500
6. Avansuri acordate pe termen lung 25 000
7. Materiale 56 000
8. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 3 170
9. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (920)
10. Producţie în curs de execuţie 9 150
11. Produse 5 450
12. Creanţe comerciale 58 750
13. Avansuri acordate curente 4 750
14. Creanţe ale bugetul 4 735
15. Creanţe ale personalului 2 500
16. Alte creanțe curente 12 000
17. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 11 200
18. Casa 850
19. Conturi curente în moneda naţională 9 705
20. Conturi curente în valută străină 9 100
21. Capital social 236 900
22. Rezerve din reevaluare 4 386
23. Rezerve statutare 15 642
24. Alte rezerve 51 450
25. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 5 240
26. Avansuri primite pe termen lung 20 000
27. Credite bancare pe termen scurt 26 000
28. Venituri anticipate curente 16 000
29. Datorii comerciale curente 78 420
30. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 54 200
31. Datorii privind asigurările sociale și medicale 16 802
32. Datorii față de buget 5 250
33. Provizioane curente 13 800
 Tabelul 2
Operaţiunile economice efectuate în anul 202N
la S.R.L. „Astra”

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma (lei) Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul activităţii 811 215
de bază 3506
2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen lung 200 006 242 411
3 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe: 811 124
- cu destinaţie generală de producţie 1 506 713 124
- cu destinaţie administrativa 1 806
4 Se calculează amortizarea imobilizarilor necorporale cu destinaţie 713 113
administrativa 312
5 Se acordă avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a 224 242
materialelor 25 006
6 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate: 211 521
- preţ de achiziţie 30 500 534 521
- TVA 20% 6 100
7 Se eliberează de la depozit materiale pentru: 811 211
- activitatea de bază 30 756 821 211
- necesităţi generale de producţie 3 106 713 211
- necesităţi administrative ale entităţii 806
8 Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o unitate pentru 811 213
necesităţile activităţii de bază 556
9 Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 1000 lei o unitate 213.2 213.1
pentru necesităţile activităţii de bază (VR 100) 2 200
10 Se calculează uzura OMVSD 1 050 811 214
11 Se reflectă valoarea contabila a mijloacelor fixe vîndute 15 596 721 123
12 Se decontează suma amortizarii calculate mijloacelor fixe vîndute 5 306 124 123
13 Se calculează și achită dividende intermediare în sumă de 8 000 lei +
2n: - calculul dividendelor intermediare; 8 006
- calculul și achitarea impozitului pe venit în avans:
(8 000 + 2n) x 12% / 88% 1 091 441
1 091
- reținerea și achitarea impozitului pe venit din dividendele
calculate: 480
480
- achitarea cu fondatorii, privind dividendele calculate 7 520
14 Se achită impozitul pe venit din dividendele intermediare calculate și
achitate ?
15 Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD 1050 214 213
16 Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD în 211 213
cadrul valorii rămase 100
17 Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi telegrafice, în 500 713 521
sumă de 600, inclusiv TVA 20% 100 534 521
18 Se încasează în contul curent: 242 523
- avansul pe termen lung primit în contul livrării utilajului 250 006 242 612
- sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor contractuale 1 756
19 Se calculează creanţele pe termen lung privind leasingul financiar 2 656 231 612
20 Se ridică numerar din contul curent cu depunerea acestuia în casierie 91 006 241 242
21 Se plăteşte din casă: 531 241
- salariile lucrătorilor 25 556 226 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 206 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor poştale şi
tichetelor 256
22 Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia consumată în 821 521
 scopuri tehnologice: 534 521
- preţ de achiziţie 10 506
- TVA 20% 2 100
23 Din contul curent s-a transferat furnizorilor: 521 242
- pentru consumul de energie electrică 10 006 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 406
24 Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol în sumă de 400 713 521
480,0 lei, inclusiv TVA – 20% 80 534 521
25 Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor privind cheltuielile 521 242
de protocol 480
26 Se încasează în contul curent numerar de la clienţi 50 006 242 221
27 Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al entităţii 35 006 224 242
28 Trecerea 60% din creditul pe termen lung în categoria datoriilor
financiare curente 47052
29 Se calculează dobînzile aferente creditelor primite 12 606 714 411
30 S-au procurat investiţiile pe termen lung în părţi afiliate cu achitare 142 521
ulterioară 30 006
31 Se transferă din contul curent: 242
- impozitul taxa pe valoarea adăugată 2 366 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi serviciile 521 242
prestate 16 006 533.1 242
- organelor de asigurări sociale 3 006 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 426 713.8
- impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător și 10 006
profesională;
- comisioanele băncii 186
32 Se casează valoarea contabila a mijloacelor fixe ieşite ca urmare a 723 123
calamităţilor naturale: 124 123
- costul de intrare – 20 000 lei 20000
- amortizarea acumulată – 18 000 lei 18000
33 Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 006 123 622
34 Se înregistrează în contul curent în valută străină diferenţa de curs 243 622
valutar favorabilă aferentă soldurilor mijloacelor valutare 56
35 Repartizarea costurilor indirecte de producţie la activitatea de bază 15214 811 821
36 Reflectarea soldului producției în curs de execuție la finele perioadei ?
37 Obţinerea produselor finite la cost efectiv 56790 711 811
38 S-au realizat produse cumpărătorilor la preţ de livrare 65 006 211 611
39 Se reflectă TVA 20% aferent produselor livrate 65038 211 534
40 Se reflectă valoarea contabilă a produselor finite vândute 5450 711 216
41 Închiderea conturilor de venituri 89640 611 351
612 351
622 351
42 Închiderea conturilor de cheltuieli 81194 351 711
351 713
351 714
351 721
351 723
43 Calculul impozitului pe venit din activitatea operațională, 12% ?
44 Trecerea impozitului pe venit la rezultatul financiar total ?
45 Stingerea unei cotei părți a impozitului pe venit din activitatea
operațională ?
46 Reflectarea rezultatului financiar 8446 333 351
47 Reformarea bilanțului ?

NOTĂ: 3 506 - soldului producției în curs de execuție la finele perioadei;

3 – reprezintă numărul de registru al studentului;
? – suma ce urmează a fi calculată;
Valoarea contabilă a produselor vândute – ?
Se cere:
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 202N în conturile contabile, de determinat
sumele care lipsesc, inclusiv de calculat impozitul pe venit din activitatea operațională (potrivit
normativelor în vigoare;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la 31.12.202N
(Anexa 5).
Anexa 3.
Conturile contabile
Debit 112-Imobilizari necorporale Credit
Sold iniţial 13000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 13000

Debit 113-Amortizarea imobilizarilor necorporale Credit

Sold iniţial 750
4) 312

Total rulaj debit Total rulaj credit 312

Sold final 1062

Debit 123-Mijloace fixe Credit

Sold iniţial 339950
33) 20006 11) 15596
12)5306
32)20000
32)18000
Total rulaj debit 20006 Total rulaj credit 58902
Sold final 319944
 Debit 124-Amortizarea mijloacelor fixe Credit
Sold iniţial 50050
12) 5306 3) 1506
32) 18000 3)1866
Total rulaj debit 23306 Total rulaj credit 3372
Sold final 53422

Debit 141 Investiti financiare pe termen lung in parti neafiliate Credit

Sold iniţial
30) 30 006

Total rulaj debit 30 006 Total rulaj credit

Sold final 30 006

Debit 161 Creante pe termen lung Credit

Sold iniţial 30 500

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 30 500

Debit 162 Avansuri acordate pe termen lung Credit

Sold iniţial 25 00

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 25000

Debit 211 Materiale Credit

Sold iniţial 56000
6) 30500 7)30756
14) 100 7)3106
7)806
Total rulaj debit 30 600 Total rulaj credit 34668
Sold final 51932

Debit 213 Obecte de mica valoare si scurta durata Credit

Sold iniţial 3170
9) 2 200 8) 556
9) 2 200
15) 1 050
16) 100
Total rulaj debit 2200 Total rulaj credit 3906
Sold final 1464

Debit 214 Uzura obectelor mica valoare si scurta durata Credit

Sold iniţial 920

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit =0

Sold final 920

Debit 215 Productie in curs de executie Credit

Sold iniţial 9150
1) 3506

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 3506

Sold final =0

Debit 216 Produse Credit

Sold iniţial 5450

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 5450

Debit 221 Creante comerciale Credit

Sold iniţial 58 750
38) 65 006 26)50 006
39)65 038
Total rulaj debit 1300 44 Total rulaj credit 50 006
Sold final 138788

Debit 224 Avansuri acordate curente Credit

Sold iniţial 4 750
5) 25 006

Total rulaj debit 25 006 Total rulaj credit

Sold final 29756

Debit 225 Creante ale bugetului Credit

Sold iniţial 4735

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 4 735

Debit 226 Creante ale personalului Credit

Sold iniţial 2500
21) 25556
21)1206
Total rulaj debit 26762 Total rulaj credit
Sold final 29262

Debit 231-Creanţe privind veniturile din utilizarea de către terţi a activelor entităţii Credit
Sold iniţial
19) 2656

Total rulaj debit 2656 Total rulaj credit

Sold final 2656

Debit 234- Alte creante curente Credit

Sold iniţial 12000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 12 000

Debit 251 Investiti financiare curente in parti neafiliate Credit

Sold iniţial 11 200

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 11 200

Debit 241 Casa Credit

Sold iniţial 850
20) 91 006 21) 25556
21) 1206
21) 250
Total rulaj debit 91 006 Total rulaj credit 27 021
Sold final 63144

Debit 242 Conturi curente in moneda natională Credit

Sold iniţial 9705
2)20 006 5)25006
18) 250006 20) 91006
18)1756 23)10006
26) 50006 23)406
25)408
27)35006
31)2366
31)16006
31)3006
31)426
31) 10006
31) 186
Total rulaj debit 321 774 Total rulaj credit 193 834
Sold final 137645

Debit 243 Conturi curente in valuta straina Credit

Sold iniţial 9100
34) 56

Total rulaj debit 56 Total rulaj credit

Sold final 9156

Debit 244 Alte conturi bancare Credit

Sold iniţial
27) 35006

Total rulaj debit 35006 Total rulaj credit

Sold final 35006

Debit 311 Capital social Credit

Sold iniţial 236 900

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 236900

Debit 343 Alte elemente de capital propriu Credit

Sold iniţial 4386

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 4386
 Debit 322 Rezerve statutare Credit
Sold iniţial 15 642

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 15 642

Debit 323 Alte rezerve Credit

Sold iniţial 51450

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 51450

Debit 332- Profit nerepartizat(pierdere neacoperita) ai anilor precedenti Credit

Sold iniţial 5240

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 5240

Debit 411- Credite bancare pe termen lung Credit

Sold iniţial
2) 200006
29) 12606
Total rulaj debit Total rulaj credit 212612
Sold final 212612

Debit 423- Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold iniţial 20 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 20 000

Debit 511- credite bancare pe termen scurt Credit

Sold iniţial 26 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

 Sold final 26 000

Debit 521- datori comerciale curente Credit

Sold iniţial 78420
23) 10006 7)30500
23) 406 7)6100
31) 2366 11)500
11)100
18)500
18) 100
39) 65038
Total rulaj debit 12 778 Total rulaj credit 102838
Sold final 168480

Debit 534-Datorii față de buget Credit

Sold iniţial=3 200
7) 2 122 13) 5 042
11) 1882 20) 11 360
18) 102 25) 5 002
24) 402 36) 480
33) 5 310
39) 2 702
Total rulaj debit=11 020 Total rulaj credit=21 884
Sold final=14 064

Debit 534-Datorii față de buget Credit

Sold iniţial= 13 800

Total rulaj debit=11 020 Total rulaj credit

Sold final 13 800

Debit 538 venituri din vinzari Credit

Sold iniţial
34) 65038

Total rulaj debit=11 020 Total rulaj credit

 Sold final 65038

Debit 612 alte venituri din activitatea operationala Credit

Sold iniţial
18) 1753
19)2656
Total rulaj debit Total rulaj credit 4409
Sold final 4409

Debit 622-Venituri financiare Credit

Sold iniţial=0
45) 20 010 41) 20 010

Total rulaj debit=20 010 Total rulaj credit=20 010

Sold final=0

Debit 711-Costul vînzărilor Credit

Sold iniţial=0
14) 17 010 46) 35020
26) 18 010
Total rulaj debit=35 020 Total rulaj credit=35 020
Sold final=0

Debit 712-Cheltuieli de distribuire Credit

Sold iniţial=0
24) 2 010 46) 2 010

Total rulaj debit=2 010 Total rulaj credit=2 010

Sold final=0

Debit 713-Cheltuieli administrative Credit

Sold iniţial=0
4) 1510 46) 21 857.45
5) 260
8) 15 010
9) 2 702
10) 675.45
18) 510
30) 1 160
33) 30
Total rulaj debit=21 857.45 Total rulaj credit= 21 857.45
Sold final=0

Debit 714-Alte cheltuieli din activitatea operațională Credit

Sold iniţial=0
17) 6 010 46) 8 220
35) 2 210
Total rulaj debit=8 220 Total rulaj credit=8 220
Sold final=0

Debit 723-Cheltuieli excepționale Credit

Sold iniţial=0
34) 20 010 46) 20 010

Total rulaj debit=20 010 Total rulaj credit=20 010

Sold final=0

Debit 811 Activitati de baza Credit

Sold iniţial=0
1) 9156 34) 56796
3)1506
7)30 750
8)550
10|) 1056
33) 13 670
Total rulaj debit=56 796 Total rulaj credit= 56796
Sold final=0

Anexa 4.
 Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea
conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit

1. Imobilizări 15000 15000

necorporale
2. Amortizarea 1200 260 (940)
imobilizări
necorporale
3. Mijloace fixe 540000 20010 38020 521990
4. Amortizarea 150000 18010 4520 (163490)
mijloace fixe
5. Creanțe pe termen 10000 10000
lung
6. Materiale 85000 24120 62220 46900
7. Obiecte de mica 4100 4100
valoare și scurtă
durată
8. Uzura obiectelor de 800 (800)
mica valoare și
scurtă durată
9. Producția în curs de 12000 12000 12000 12000
execuție
10. Produse finite 48000 118564,5 35020 131544,5
11. Creanțe comerciale 30500 30252 18710 42042
12. Avasuri acordate 5600 17010 16030 6580
curente
13. Creanțe ale 6000 6000
bugetului
14. Creanțe ale 2000 4200 4310 1890
personalului
15. Casa 500 72962 70852 2610
16. Conturi curente în 80700 194062 89010 185752
monedă națională
17. Conturi curente în 9000 9000
valută străină
18. Alte conturi 19010 16210 2800
bancare
19. Documente bănești 210 210
20. Investiții financiare 10000 10000
curente în părți
neafiliate
21. Capital social 300000 300000
22. Capital suplimentar 3000 3000
23. Rezerve statutare 55000 10010 65010
24. Alte rezerve 5400 5400
25. Profit nerepartizat 102420 10010 92410
(pierdere
neacoperită) al
anilor precedenți
26. Profit net (pierdere 14487,25 (14487,2
netă) al perioadei 5)
de gestiune
27. Rezultatul financiar 87117,25 87117,25
total
28. Credite bancare pe 50010 50010
termen lung
29. Avansuri primte pe 16080 16080
termen lung
30. Credite bancare pe 150000 150000
termen scurt
31. Datorii comerciale 39500 43450 45270 41320
32. Avansuri primate 69700 69700
curente
33. Datorii față de 16200 34790 51030 32440
personal privind
retribuirea muncii
34. Datorii privind 6800 7340 11481,75 10941,75
asigurările sociale
și medicale
35. Datorii privind 3200 12520 21884 12564
decontările cu
bugetul
36. Provizioane curente 8800 8800
37. Venituri din vînzări 50220 50220
38. Alte venituri din 2400 2400
activitatea
operațională
39. Venituri financiare 20010 20010
40. Costul vînzărilor 35020 35020
41. Cheltuieli de 2010 2010
distribuție
42. Cheltuieli 21857,25 21857,25
administrative
43. Alte cheltuieli din 2210 2210
activitatea
operațională
44. Cheltuieli 6010 6010
financiare
 45. Cheltuieli 20010 20010
excepționale
46. Activități de bază 130564,5 130564,5
47. Costuri indirecte de 12382,25 12382,25
producție
TOTAL 706400 706400 439482,5 439482,5 843188,5 843188,5

Nr Activ Co Sold la
.d/ d. începutu sfîrşitul
o rd. l perioadei
perioade de
i de gestiune
gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 13800 14060
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 390000 358500
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi 070
neafiliate
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 10000 10000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 413800 382560
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd
.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85000 46900
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 3300 3300
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 60000 143544,5
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 30500 42042
 Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5600 6580
Creanţe ale bugetului 220 6000 6000
Creanţe ale personalului 230 2000 1890
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90200 197362
Alte elemente de numerar 260 3010
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10000 10000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 292600 460628,5
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.
200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.2
70+ rd.280+rd.290)
Total active 310 706400 843188,5
(rd.130+rd.300)

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303000 303000
Rezerve 330 60400 70410
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102420 92410
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 x (14487,25)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 465820 451332,75
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.
380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 50010
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16080 16080
Total datorii pe termen lung 440 16080 66090
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150000 150000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39500 41320
Datorii faţă de părţile afiliate 480
 Avansuri primite curente 490 69700
Datorii faţă de personal 500 16200 32440
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6800 10941,75
Datorii faţă de buget 520 3200 12564
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8800 8800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224500 325765,75
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.5
70)
Total pasive 590 706400 843188,5
(rd.390+rd.440+rd.580)

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010 50220
Costul vînzărilor 020 35020
Profit brut (pierdere brută) 030 15200
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040 2400
Cheltuieli de distribuire 050 2010
Cheltuieli administrative 060 21857,25
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 2210
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 (8477,25)
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090 390
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100 (8087,25)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere netă) al perioadei de 120 (8087,25)
gestiune (rd.100-rd.110)
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei Major Diminuări perioadei
de ări de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi   300000      300000 
suplimentar 010
Capital social
  Capital suplimentar 020 3000 3000
Capital nevărsat 030 (    ) (    ) (    ) (    )
  Capital neînregistrat 040
  Capital retras 050 (  ) (  ) (    ) (  )
  Total capital social şi 060 303000 303000
suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd
.040+rd.050)
2 Rezerve        
Capital de rezervă 070
  Rezerve statutare 080 55000 10010 65010
  Alte rezerve 090 5400 5400
  Total rezerve 100 60400 10010 70410
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat
(pierdere neacoperită) 110
Corecţii ale rezultatelor
anilor precedenţi
Profit nerepartizat 102420 10010 92420
(pierdere neacoperită) al 120
anilor precedenţi
Profit net (pierdere netă) X 14487,25 (14487,2
al perioadei de gestiune 130 5)
Profit utilizat al perioadei 140 X (    ) (    ) (    )
de gestiune
Rezultatul din tranziţia la
noile reglementări 150
contabile
Total profit nerepartizat 102420 14487,25 77932,75
(pierdere neacoperită) 160
 (rd.110+rd.120+rd.130+rd
.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital 170
propriu, din care
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu 172
proprietate publică
  Total capital propriu 180 465820 10010 24497,25 451332,7
(rd.060+rd.100+rd.160+ 5
rd.170)

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la _________________pînă la _______________20___

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 010
2. Capital nevărsat 020
3. Capital neînregistrat 030
4. Capital retras 040
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate
Total capital social și neînregistrat
(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040+ 060
rd.050)
II. Prime de capital 070
III. Rezerve
 1. Capital de rezervă 080
2. Rezerve statutare 090
3. Alte rezerve 100
Total rezerve
(rd.080 + rd.090 + rd.100) 110

IV. Profit (pierdere)

1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere 130
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei 140
de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de 150
gestiune
Total profit (pierdere) 160
(rd.120 + rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170
VI. Alte elemente de capital propriu 180
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160 +
rd.170 + rd.180)

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la _____________ pînă la _______________20__

Cod. Perioada de gestiune

Indicatori
rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională
080
(rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – rd.050 + rd.060 – rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
inclusiv: dividende încasate din străinătate 121
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii
140
(rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară
200
(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)
Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ± rd.200) 210
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune
240
(± rd.210 ± rd.220 + rd.230)