Indicatori Rezultate efective Bugetul static

Bugetul flexibil

Unități vîndute, buc. 11500 11300

Venituri din vînzări, lei 287500 259900 255380

Costuri directe de materiale, 92000 79100 80500

lei

Costuri directe de personal, lei 69000 67800 69000

Indirecte variabile 46000 39550 40250

Costuri indirecte constante 10500 10000 189750

Rezultat brut, lei 467650 634880

1. Cantitatea efectiva =11500 lei

2. Venitul din vinzari conform bugetului flexibil= Pretul bugetar *cantitatea efectiva
=(259900*11300)/11500=255380 lei
3. Pasul 3. „Determinarea costurilor totale conform bugetului flexibil”.
a) Costul variabil conform bugetului flexibil = Costul variabil bugetat × Cantitatea
efectivă
Costul variabile matereale =79100/11300*11500= 80500 lei
Costul variabile de personal=67800/11300*11500=69000 lei
Costuri variabile indirecte =39550/11300*11500= 40250lei
Total costuri variabile conform bugetului flexibil=189750lei
4.Costurile totale conform bugetului flexibil = Total costuri variabile conform bugetului
flexibil + Total costurile constante bugetate
=189750+ 10000=199750lei