Aplicatia 1 

O organizatie non profit realizeaza in cursul anului urmatoarele venituri :

- venituri din cotizatii si taxe de inscriere ale membrilor: 20.000 lei
 - venituri din fonduri europene nerambursabile: 30.000 lei 
 -m venituri din activitati comerciale: 100.000 lei 
 Cheltuieli:
     - activitati non-profit : 45.000 lei 
     activitati comerciale: 60.000 lei 
     Sa se determine impozitul pe profit de plata? 
     Cursul de schimb: 4,65 lei/ euro 
     
     Total venituri scutite:
        - fonduri europene - 30.000 lei 
        cotizatii : 20.000 lei 
        Total. 50.000 lei 
        
      Conditii de scutire a veniturilor comerciale:
          1. Maxim 15.000 euro, 15.000 x 4,65 lei =   69750 lei 
          2. 10 % din venituri neimpozabile = 50.000 x 10% = 5.000 lei 
          
          Rezulta ca doar suma de 5.000 lei din veniturile comerciale este neimpozabile. 
          
          Cheltuielile comerciale aferente veniturilor impozabile vor fi recalculate tinandu-se cont ca acestea
sunt nedeductibile fiscal. 
          
          = 60.000 lei x (95000 /100.000 lei )
           = 57.000 lei 
           
           Impozit pe profit  = 95.000 - 57.000 = 38.000 x 16 % = 6080 lei 
           
           Aplicatia 2 
           Venituri aferente cazinourilor
În primul trimestru al anului N, o societate a inregistrat din exploatarea unui cazinou o cifra de afaceri de
5.000.000 lei
Entitatea a obtinut si venituri din prestari servicii de 3000000 lei.
de 3.000.000 lei 
Cheltuielile aferente activitatii de cazinou au fost de 3. 100.000 lei integral deductibile. 
au fost de 200.000 lei, integral deductibile. 

Sa se determine impozitul pe profit. 

1. Repartizarea cheltuielilor generale 
cifra de afaceri totala de 8.000.000 lei 
pentru activitatea de cazinou : 200.000 *(500000/8000000)  =125000 lei 
Activitatea de prestari servicii 75.000 lei 
Rezultat fiscal pentru activitatea de prestari servicii = total venituri (3.000.000 lei)- total cheltuieli (2.000.000
lei +75.000)- venituri neimpozabile (0) +cheltuieli nedeductibile (40.000 lei) = 965.000 lei 
Impozitul pe profit  = 965.000*16% = 154.400 lei

Rezultat fiscal pentru activitatea de cazinou =  venituri totale (5.000.000)- cheltuieli totale
(3100000+125.000) - venituri neimpozabile (0) +cheltuieli nededcutibile(0) = 1.775.000 lei 
Impozitul  = 1775000*16% = 284.000 lei 
Impozit prin aplicarea cotei de 5% asupra cifrei de afaceri = 5.000.000*5% = 250.000 lei 
Impozitul datorat = 284.000 lei 
Impozitul pe profit total = 154400 +284000 = 438400 lei 

Reduceri de impozit pentru cresterea capitalurilor pozitive

Conditia 1. Daca raporteaza capitaluri proprii pozitive si mai mari de jumatate din capitalul social -reducere
de 2%. 
Conditia 2 - Raporteaza capitaluri proprii in crestere fata de anul precedent  beneficiaza de reduceri de la 5%
pana la 10% daca cresterea capitalurilor proprii este de cel putin 5%. 
Conditia 3 - daca raporteaza fata de anul 2020 capitaluri proprii in crestere cu cel putin 5%, reducerea este de
3%.