COLEGIUL AGROINDUSTRIAL UNGHENI

Fisa instructivă nr.2 Nume prenume Bulat Mihaela

Disciplina Contabilitatea fiscală Grupa C-181
Tema: Perfectarea dărilor de seamă aferente impozitului pe venit din activitatea de întreprinzător.
Locul de lucru : Auditoriu
Durata : 60 min
Răspundeți la întrebările de control
1 Definiți noțiunea de
a.Reprezentanță- desfășurarea de către nerezident în RM a genurilor de activitate cu
caracter pregătitor sau auxiliar
b. Datorie compromise-creanţă care este nerambursabilă în cazurile în care:
a) agentul economic lichidat nu are succesor de drepturi;
b) persoana juridică sau fizică care desfăşoară activitate de întreprinzător, declarată insolvabilă, nu are
bunuri
c. Rezident-orice persoană fizică care corespunde uneia din cerinţele de mai jos:
-are domiciliu permanent în Republica Moldova, inclusiv:
- se află la tratament sau la odihnă, sau la învăţătură, sau în deplasare peste hotare;
-este persoană cu funcţii de răspundere a Republicii Moldova, aflată în exerciţiul funcţiunii peste hotare;
-se află în Republica Moldova cel puţin 183 de zile pe parcursul anului fiscal;
-orice persoană juridică sau formă organizatorică cu statut de persoană fizică a cărei activitate este
organizată sau gestionată în Republica Moldova ori al cărei loc de bază de desfăşurare a activităţii este
Republica Moldova.

2. Să se completeze Declarația VEN 12 și să se calculeze impozitul pe venit pentru anul 2021 a entității
SA Unconsacom cod fiscal 1003609002298, genul principal de activitate 4520 Prestarea serviciilor de
reparatie a autovehiculelor.
Datele extrase din cartea mare: contul 611 3968995 +n, n=100, 612 1088879, 621 205169, 711 2392232,
712 189653, 713 821556, 714 523654, 721 56985.

Tipul de cheltuieli Contabilitatea financiară Contabilitatea Diferențe

fiscală cpl.3-col.2

Cheltuieli de delegații 21653 20103 (1550)

Cheltuieli de reprezentanță 40400 0,75% din suma (-10631)

venitului brut

3968995 n, n+100

3969295x0,75%=
29769

Cheltuieli legate de de dobânzile Imprumut TL 10000 la Conform CF (300)

plătita sau calculate dobânda de 11% annual 8,00% annual

800

1100
Cheltuieli pentru reparatia 4780 Conform CF 15% (1090)
proprietății arendate din val plătii
pentru locațiune.
Plata anuală
26400x15%=3690

Amortizarea mijloacelor fixe 12450 11500 (950)

Deducerea datoriilor compromise 2500 0 (2500)

Amortizarea proprietății nemateriale 7500 7500 0

Penalități, amenzi 5000 0 (5000)

Suma cheltuielilor neconfirmate 20000 0 (20000)

documentar

Suma mijloacelor bănești donate 2000 0 (2000)

Pierderile din deșeuri rebuturi 5435 Conform (545)

ordinului
directorului
constituie 4890

(44566)

Piederile fiscale din anii precedenți au constituit 2018 56000, 2019 75800, 2020 a obținut venit.