Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
FINANCIARA
OMS
MANUAL DE SOLUȚII
CAPITOLUL 5
tu 1 100 000
oraș 580 000
da 40 500
$5 069 000 $5 069 000
Furnizori Sursa de venit
Amortizare acumulată Dividende Teren
Capitalul social
Cheltuiala cu amortizarea
Cheltuiala cu chiria
Profituri reținute Comisioane Avansurile clientului
către vânzători Salariile Băncile
Cheltuiala cu dobanda
a) Conturi care trebuie închise:
b)
Raportul curent
c)
Cifra de afaceri a creantelor
Olivares y Asociados,SC
Declarația de venit de la 1 aprilie până la 30
200X+1
Cheltuieli de vanzare
Cheltuieli cu salariul de vânzări
Cheltuieli cu comisioane de
vânzări
cheltuieli de publicitate
Cheltuieli totale de vânzări
Olivares y Asociados,SC
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 aprilie până la 30 aprilie
200X+1
Olivares y Asociados,SC
Active Pasive
Active circulante Datorii pe termen scurt
Băncile $ 135,000.00 Furnizori $ 138,500.00
Clienți 247,500.00 Salariile de plătit 72,450.00 Băncile
Chiria plătită în avans 86,400.00 ISR plătibil 34,750.00
Clienți
Papetărie 7,430.00
chiria platita de
Materiale de artizanat
g 400,000.0 0 Amortizarea acumulată
1,000,000.0 0 Echipament de birou
Teren 1,200,000.00 Împrumut bancar lalar 1,400,000.0 0 Amortizarea acumulată
Clădire 2,300,000.00 Credit ipotecar a plăti la lar Furnizori
(Abandonare acum. de clădire) - 410.000,00 Total datorii pe termen lung 1,645,700.0
0 Salarii de plătit
Echipa de birou 90,000.00
(Abandonare acum. de echipamente de birou) - 12.500,00 Total pasive ISR plătibil
Împrumut mătură-l pentru
Total necurente 3,167,500.00
Capitalul acţionarilor
1,500,000.0 tine
0
Ipoteca plătibilă la 1
Capitalul social 498,130.0 0
Capitalul social
Venituri reținute
Total capital propriu: 1,998,130.0 0Venituri reținute
Dividende
Active totale 3.643.830,00 USD Total datorii și capital $ 3,643,830.0 0
Venituri din servicii
Venituri extraordinare Cheltuieli
comisioane Cheltuieli cu
Cheltuieli cu impozite
OLIVARES ¥ ASOCIADOS, SC Balanță de verificare ajustată La 30 aprilie 200X+1
Debitor Creditor
$ 135 000
247 500
cu fațadă 86 DO
c 7 430
1 200000 2 300000
ziua constructiei J 410000
90 000
72 450
34750
1 500000
350000
100 000
1 095 380
55 20 000
nistrative 180000
65 215
trica 71 251
Biroul 9 300
■vânzări 120000
30 000
140 000
3 500
129 63*
OLIVARES SI ASOCIATI, SC
Închiderea
ÎnchidereaScaunelor
Scaunelor
sept. 30 200X
1
1
30.200 aprilie X+1
1) Venituri din servicii 270,400.00
Veniturile
Venituri din din dobânzi
servicii 4,200.00
1,095,380.00
VenituriProfit și pierdere
extraordinare 20,000.00 274,600.00
2
Profit și pierdere 1,115,380.00 1
2)Profit și pierdere 208,300.00
Profit șiCheltuiala
pierdere cu dobanda 867,250.00 5,100.00
Cheltuieli cucu
Cheltuieli salariile
salariul administrativ 98,000.00
180,000.00
Cheltuieli pentru
Cheltuieli materiale
telefonice 95,200.00
65,215.00
Cheltuieli cu amortizarea/echipamente
Cheltuiala cu electricitatea de 10,000.00
71,251.00
transport 3
1
Cheltuieli cu materiale de birou 9,300.00
Profit șiCheltuiala
pierdere cu amortizarea clădirii 66,300.00 12,500.00
Cheltuieli
Venituri cu amortizarea echipamentelor de
reținute 3,850.00
66,300.00
birou Cheltuieli cu salariul de vânzări 102,000.00
Scala de proces post-închidere
Cheltuieli cu comisioane de vânzări 120,000.00
din 30 septembrie 200X
cheltuieli de publicitate 30,000.00
Cheltuieli financiare 140,000.00
Băncile
Clienți Cheltuieli extraordinare 3,500.00
Chiria plătită în avans
Cheltuieli cu impozite 129,634.00
3)Materiale
Note șidepierdere
încasat LP
Profit 248,130.00
Echipament de transport
Venituri reținute
(acum. dep. Echipament de 248,130.00
4)transport)
Furnizori
Venituri reținute 100,000.00
TaxeDividende
de plătit 100,000.00
Documente plătibile LP
Capitalul social
Venituri reținute
TOTALE Olivares y Asociados,SC
Scala de verificare a expedierii Închidere de la 1 la 30 aprilie 200X+1
Băncile $ 135,000.00
Clienți 247,500.00
Chiria plătită în avans 86,400.00
Papetărie 7,430.00
Teren 1,200,000.00
Clădire 2,300,000.00
Amortizarea acumulată a clădirii 410,000.00
Echipa de birou 90,000.00
Amortizare acumulată de birou 12,500.00
Furnizori $ 138,500.00
Salariile de plătit 72,450.00
ISR plătibil 34,750.00
Credit bancar pe termen lung 400,000.00
Ipoteca plătibilă pe termen lung 1,000,000.00
Capitalul social 1,500,000.00
Venituri reținute 498,130.00
4,066,330.00 4,066,330.00
110,420.00
236,400.00
39,750.00
250,510.00
200,000.00
680,000.00
120,000.00
193,670.00
74,800.00
350,000.00
600,000.00
178,610.00 3. Pregătiți înregistrările pe baza următoarelor informații: sold pentru verificare
$ 1,397,080.00 $ 1,397,080.00 după închidere. (Notă: Comanda
1,517,080.00 1,517,080.00
Băncile 11
Clienți 2
Cheltuiala cu dobanda
Venituri reținute
Capitalul social
Echipament de transport 6
Total 31 7
Citirea informațiilor pregătește intrările de închidere din septembrie 200X și informațiile post-închidere. (Notă: comandați corect conturile.)
$110420
bovine 54 200
193 670
236 400
5E5 5 100
250 510
vis 74 800
05 98 000
600000
ales 93 200
b) Trece la maior
Băncile
22,300.00
13,500.00
9,750.00 16,000.00
13,250.00 9,700.00
8,200.00
7,000.00
5,198.00
4,500.00
58,800.00 50,598.00
8,202.00
Mobila
62.000,00I
Salariul de platit
10.500,00 I 10,500.00
0.00
Doc.a plăti
45,000.00
Cheltuieli cu salariile
5,500.00
c)
Estetică de elită
Balanța de verificare
La 31 decembrie
Băncile 8,202.00
Clienți 13,270.00
Asigurare prepaid 14,500.00
Produse de infrumusetare 43,250.00
Echipamente 75,000.00
Depr. Echipa acumulată 24,000.00
Mobila 62,000.00
Mobilier Acumulat Dept. 22,000.00
Furnizori 40,900.00
Salariul de platit -
Taxe de plătit -
Documente de platit 45,000.00
Capitalul social 50,000.00
Venituri reținute 19,750.00
Venituri din servicii 32,270.00
Cheltuieli cu salariile 5,500.00
Cheltuieli de închiriere 7,000.00
Cheltuială pe Serv. Public 5,198.00
TOTALE $ 233,920.00 $ 233,920.00
d)
Estetică de elită
Declarația de venit
de la 1 la 31 decembrie
Venituri din servicii $ 32,270.00
Cheltuieli cu salariile 5,500
Cheltuieli de închiriere 7,000
Cheltuială pe Serv. 5,198
Public
Cheltuieli totale 17,698
Profit net pentru perioada $ 14,572.00
Estetică de elită
Situația modificărilor capitalurilor proprii
de la 1 la 31 decembrie
Atu Pasiv
Active circulante Datorii pe termen scurt
$ 8.202,00 Furnizori 40900
13,270.00 Salariul de platit 0
Băncile 14,500.00 Taxe de plătit 0
Clienți
Asigurare prepaid 43,250.00 Documente de platit 45000
Produse de infrumusetare 79,222.00
Total active circulante Liabilitati totale 85,900.00
Active imobilizate 75000
Echipamente -24000 Capitaluri proprii 62000 Capital
Depr. Echipa acumulată
Mobila social
Mobilier Acumulat Dept. - 22.000,00 Profituri reportate $ 34,322.00
Total active fixe 91.000,00 Total Cap. Contabil 84,322.00
F
) Închiderea
1 Scaunelor
32,270.00
32,270.00
2 17,698.00
5,500.00
7,000.00
5,198.00
3 14,572.00
14,572.00
Clienți
17,500.00 9,750.00
5,520.00
23,020.00 9,750.00
13,270.00
Sec. Pag.by Adel.
14,500.00
Echipamente
75,000.00
Sec. Acumulare Mobila I 22.000,00
Impozit de plătit
9,700.00 9,700.00
0.00
Produse de infrumusetare
8,250.00
35,000.00
43,250.00
125,000.00
62,200.00
-
100,000.00
250,000.00
202,500.00
375,000.00
1,114,700.00
d)
a1 Cheltuială pe Depr. 12,000.00
Bib.Legal 12,000.00
Deprecierea biblică Legal
a2 Cheltuieli de asigurare 5000
Asigurare prepaid 5000
1,600.00
a4 Cheltuieli cu dobânda Dobânzi
1,600.00
de plătit
Cheltuiala de depr. Bib.Legal Cheltuieli de
asigurare
Dobânzi de plătit
e)
Juárez, Morelos și Asociații
Balanța de verificare ajustată
din 31 ianuarie 200X+1
Clentes Banks 19,800.00
Echipament informatic Mat. 320,000.00
50,000.00
Biroul Asigurări pagina x
7,480.00
Prev. Diversi Debitori 10,000.00
Biblioteca Juridica 40,000.00
Dep.Acum.Bib.Legal 500,000.00
Furnizori
Diverși creditori Dobânzi 137,000.00
de plătit Doc. de plătit 62,200.00
Capital social Rezultat -
reportat Venituri din 1,600.00
Servicii Cheltuieli din Depr. 100,000.00
Bib. Cheltuieli juridice de 250,000.00
publicitate Cheltuieli 202,500.00
salariale Cheltuieli de 375,000.00
serviciu Pub. Cheltuieli de 12,000.00
asigurare Cheltuieli 8,500.00
122,500.00
materiale Cheltuieli cu
19,200.00
dobânzi TOTALE 5000
12,220.00
1,600.00
1,128,300.00
1,128,300.00
f)
Juárez, Morelos și Asociații
Declarația de venit
de la 1 ianuarie până la 31 ianuarie 200X+1
375,000.00
Venituri din servicii
- Cheltuieli generale 12,000.00
Cheltuiala de depr. Bib. 8,500.00
Legal
Cheltuieli de publicitate
Cheltuieli cu salariile 122,500.00
Cheltuială pe Serv. Pub. 19,200.00
5,000.00
Cheltuieli de asigurare 12,220.00
Cheltuieli pentru materiale 179,420.00
Total cheltuieli generale 1,600.00
$ 193,980.00
Cheltuieli cu dobânzi
Venitul net
Active Pasive
Active circulante Datorii pe termen scurt
Băncile $ 19,800.00 Furnizori $ 62,200.00
Clentes 320,000.00 Diversi creditori -
echipamente informatice 50,000.00 Dobânzi de plătit 1,600.00
Matt. Birou 7,480.00 Doc. a plăti 100,000.00
Datorii totale către
Pagina de asigurare x Prev. 10,000.00 Pe termen scurt 163,800.00
Diverși debitori 40,000.00
Total active circulante 447,280.00 Liabilitati totale 163,800.00
Capital total
Total active imobilizate 363,000.00 Contabil 646,480.00
Total pasive și
Total active $ 810.280,00 capitaluri proprii $ 810,280.00
g)
a închide intrările
h)
Juárez, Morelos și Asociații
Balanța de verificare post-închidere
din 31 ianuarie 200X+1
Băncile 19800
Clienți 320000
Echipamente informatice 50000
Papetărie 7480
Asigurare pag. Anticipat 10000
Diverși debitori 40000
Biblioteca juridică 500,000.00
Depr. Accum.Bib. Legal 137,000.00
Furnizori 62,200.00
Diversi creditori -
Dobânzi de plătit 1,600.00
Documente de platit 100,000.00
Capitalul social 250,000.00
Venituri reținute 202,500.00
TOTALE 947,280.00 947,280.00
Cheltuiala cu 1,600.00
dobanda
Sec.pg.x avans
15,000.00
15,000.00
Biblioteca juridică
500.000,00 I
Depr.Acum.Bib.Legal
125,000.00
125,000.00
Documente de platit
25,000.00 125,000.00
100,000.00
Capitalul social
Eu 250.000,00
Cheltuieli de publicitate
8.500,00 I
7,480.00
6. La sfârșitul perioadei contabile, contabilul pregătise deja situațiile
la)
Greșeli: financiare: trebuia să facă înregistrările de închidere. A cu contra-
1 lentila:
și)
Venituri reținute
50,000
128,490
83,750
50,000 212,240
162,240
lor de Cantú y Cantú, SC A trebuit să părăsească orașul în
iulie 200X și i-a cerut asistentului său doar să arate
la)
înregistrările pregătite de asistent.
Marja de profit = 42.91% 7.
b) Inc
Raportul de circulație= 417%
c)
Rentabilitatea capitalului
Trebuie sa propriu A avea 140%
d) 5175 550
Cifra de afaceri a creantelor 15.37 24 Venitul pe
$58 000
și) Cheltuieli pentru
$22 300 Cheltuială per i
$5 850
Cheltuieli diverse
Impozite
de mobilier $40 000
543800 100 Utilitate nici
de mobilier $5 000 174016 30
5214300
369784 70 0.3
5128 490
0.32 0.32
$387 790
F)
cir active
Raportul de circulație = 0.73
Băncile
două de către asistentul contabil al Cantú y Cantú. S.C.
si corect. Clienți
cont de profit și pierdere. Materiale
g) toate veniturile și cheltuielile pentru iulie, care a fost rezultatul reportat.
s închiderea intrărilor
Asigurare prepaid
Rotirea lui C x C = 24.41 15
Total active curente
h)
Mijloace fixe
Randamentul capitalului propriu = 145%
echipamente dentare
eu) Depr. echipament acumulat
Preț pe acțiune = capital propriu/nr. a actiunilor
Prețul pe acțiune = $ 10.17 Total active fixe
Total active
Se solicita:
a) Obține marja de profit a
b) Calculați raportul curent.
c) Determinați performanța pe d)
Calculați cifra de afaceri în cont F e)
Dacă doriți să obțineți o marjă, ce altă
alternativă ar putea fi
f) Ce s-ar întâmpla cu motivul
schimbării de circ ?
g) Dacă soldul în clienți a scăzut din
cauza încasării? Ce sens are ?
h) Care este randamentul e 0 Dacă
capitalul este format din 21
Mai jos sunt prezentate stadiul rezultatelor și bilanțul general al Traumatologilor Aso-Ados, SC a anului 200X:
ASOCIAT TRAUMATOLOGOS, SC
Declarația de venit
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 200X
TU 3 700
Finanțare cuprinzătoare:
interese 17 500
ASOCIAT TRAUMATOLOGOS, SC
Declarația stării financiale
Începând cu 31 decembrie 200X
Active Pasive
zulantes Datorii pe termen scurt
Total pasive și
Total active 5496 600 capital contabil $496600
Se solicita:
a) Obțineți o marjă de profit de 200X .
b) Calculați raportul curent.
c) Determină randamentul capitalului propriu.
d) Calculați colabarea conturilor de încasat.
e) Dacă se urmărește obținerea unei marje de profit de 50%, cât ar trebui să fie vânzările? Cu ce altă alternativă
s-ar putea obține?
f) Ce s-ar întâmpla cu raportul actual dacă toate obligațiile ar fi pe termen scurt ? Ce înseamnă schimbarea ?
g) Dacă soldul clienților s-ar reduce cu 520.000, ce efect ar avea asupra cifrei de afaceri a creanțelor? Ce
semnificație are acel efect?
h) Care este rentabilitatea capitalurilor proprii ? Cum îl putem interpreta?
D Dacă capitalul este format din 25.000 de acțiuni, care este prețul fiecăreia?
8. O firmă de editură a pregătit informații despre
la) principalele tipuri de publicații care sunt prezentate
Capitaluri proprii = Total Active - Total Pasive mai jos.
AC S/. 2,120,000.00
AF S/. 5,300,000.00
S/. 7,420,000.00
AT
S/. 2,080,000.00
PCP S/. 520,000.00
PLP S/. 2,600,000.00
PT S/. 4,820,000.00
CC
b)
Raportul curent = 1.02
Activele curente totale ale companiei sunt • care
c)
20% sunt pe termen lung .
Marja de profit Divertisment didactic pentru copii
Se solicita:
43.1% 34.8% 50.5% Utilizarea informațiilor din cele trei tipuri de publicitate
a) Cât valorează capitalul propriu al companiei ?
și)
O companie de editură a pregătit o lună de informații cu scopul de a evalua principalele tipuri de publicații
pe care le gestionează: divertisment, pentru copii și educaționale. Mai jos este ceea ce corespunde
fiecărui departament:
Activele curente ale companiei sunt de 2.120.000 USD, iar datoriile sale totalizează 2.600.000 USD.
Se
solicita:
200X+1 200X a) Lăm
d) Rotația conturilor de către 1.18 1.94 âie verde
încărca b) De
308 188 ce
c) Lăm
âie verde
exp
d) Det the
c
Mai jos sunt conturile comparative ale situației veniturilor și ale bilanțului pentru anul 200X și 200X+1 ale Expertos en Asesoría Com
putacional, SA:
(mii de pesos)
200X+1 200X
rezultate
ancieros 15 4%
12 5%
facturile fiscale 167 47% 116 50%
generală
210 385
300 120
30 25
400 400
rahat de echipă 40 20
/05 900 910
25 ISO 180
e diversă 70 80
TU 470 510
ial (30.000 de acțiuni la 10 USD) 300 300
reţinut 130 100
d)
200X+1 200X
Prețul acțiunilor 43000.00 40000.00
și)
Acest Jo este indicat:
va creste cu 20% fata de 200X+1 iar cheltuielile vor fi Cât de util ar fi, având în vedere că cheltuiala pe zi înainte de impozite?
cu tabelul de 200X și 200X+ 1 □ Ce se schimbă
Faptul că veniturile reportate au crescut doar în cl 200X a fost de 79 0002 USD. Ce diferență ar fi în performanță
Dacă profitul reportat dcJ 200X+1 ar fi de 209.000 USD?
ja acțiune la 200X și care la 200X+1?
Aveți, ce părere aveți despre această companie din punct de vedere financiar? În
la) TEMPORAR SAU TREBUIE ÎNCHIS 2. În
PERMANENT
CHELTUIELI PENTRU MATERIALE X Per
ECHIPA DE BIROU X esc
Profit și pierdere $
MATERIALE 406,280.00 X
CAPITALUL SOCIAL X Înainte
SALARII DE PLATIT
Bancnote $ 406,280.00 X de
DIVIDENDE X videoclipuri ui
CHELTUIELI SALARIALE X
CHELTUIELI DE AMORTIZARE A
Se
X
Venituri din servicii $
ECHIPAMENTULUI 624,195.00 solicita:
TEREN X
pierderi și a) Idem
VENITURI SERVICII X
Profiturile $ 624,195.00 b) Cale
AMORTIZAREA ACUMULATĂ A X
ECHIPAMENTULUI c) Regí
AVANsELE CLIENȚILOR X
Bilanțul Pierderilor și video
VENITURI REȚINUTE X
b) Profiturile = Profit și pierdere d) Stop
BĂNCILE X
$ 406,280.00 $ 624,195.00
TAXELE DE PLATIT X
$ 217,915.00
d) Venituri reținute
$ 75,000.00 $ 217,915.00
$ 142,915.00
procesul de inchidere, dupa inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli, contul de venituri si profit al Servicios del Noreste, SA, societate
care presteaza servicii de transport olar, prezinta un debit de 406.280 USD si un credit de 624.195 USD.
La închidere, contul de profituri reținute arată un sold de 357.900 USD și Di sold rt de 75.000 USD.
determină originea plății și a creditului în contul de profit și pierdere. Precizați ce s-a întâmplat, verificați soldul contului de profit și pierdere.
stra înregistrările necesare închiderii conturilor: Profit and Piers și Di ldos.
termină soldul rezultatului reportat după închiderea conturilor.
Băncile
a) Dividende
Clienți
Bancnote
Sursa de venit Material c
Asigurare pt
Teren
nce 30 de
zile
Depreciere
b) Sursa de venit $ 736,000.00 Creditor
Profit și pierdere $ 736,000.00 Pierderi și câștiguri Salariile pe
$651 000
367 400
si birou 52 700
5 80 000
sau servicii 736 000
salariile 58 000
sigur 4 000
Servicii 19 500
Papetărie 29 000
râuri 13 800
2 469 600 2 469 600
$75,700
###
###
###
$1,800
$2,400
$4,900
$109,800
$109,800
$ 55,000.00
$ 55,000.00
c) Venituri reținute
la) $ 393,200.00 Profit și pierdere
$ 393,200.00
$ 70,700.00
$ 27,900.00
$ 5,600.00
$ 6,000.00
$ 14,000.00
$ 9,000.00
$ 8,200.00
$ 322,500.00
$ 322,500.00
$ 91,000.00
$ 91,000.00
Venituri reținute
b)
la) Invizibil SA
Declarația de venit de la 1 până la 30 septembrie 200X
b) Invizibil SA
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 la 30 septembrie 200X
c) Invizibil SA
Situația poziției financiare la 30 septembrie 200X
Active Pasive
Active circulante Datorii pe termen scurt
Băncile $ 204,500.00 Furnizori diverși $ 22,400.00
Clienți $ 37,100.00 Diversi creditori $ 10,500.00
Material compozit $ 46,700.00 Salariile de plătit $ 21,000.00
Asigurare prepaid $ 43,200.00 Liabilitati totale $ 53,900.00
Chiria plătită în avans $ 24,000.00
Total active circulante $ 355,500.00
Active imobilizate
Mașini de cusut $ 404,000.00
(Amortizarea mașinilor de cusut) -$ 152,000.00 Capitalul acţionarilor
Mobilier local $ 123,800.00 Capitalul social $ 589,100.00
(Amortizarea cumulată mobila) -$ 27,800.00 Venituri reținute $ 60,500.00
Total necurente $ 348,000.00 Total capital propriu: $ 649,600.00
INVIZIBIL, SA
Balanța de verificare La 30 septembrie 200X
Dividende 62 600
Se solicita:
a) Întocmește declarația de venit pentru luna septembrie.
b) Întocmește situația modificărilor capitalurilor proprii pentru luna septembrie.
c) Întocmește situația situației financiare la 30 septembrie.
d) Pregătiți înscrierile de închidere începând cu 30 septembrie.
00¿ 2
OOL
L
005E
OOEt
001 €
000 I
005C
la) $ 338,670.00
$ 338,670.00
$ 170,200.00
$ 53,790.00
$ 23,680.00
$ 19,430.00
$ 24,605.00
$ 36,575.00
$ 12,120.00
$ 168,470.00
$ 168,470.00
$ 115,568.00
$ 115,568.00
b) Transport rapid, SA
Balanța de verificare
31 decembrie 200X
Băncile
Clienți
Papetărie
Echipa de livrare
Amortizarea acumulată a echipamentelor de distribuție
Mobila si echipament
Amortizarea cumulată a mobilierului și echipamentelor
Diversi creditori
Avans client
Salariile și salariile de plătit
Utilități
Credit bancar (3 ani)
Capitalul social
Venituri reținute
$ 1,406,852.00 $ 1,406,852.00
reţinut
8. Cero Manchas, SA este o
la) Cero Manchas SA companie care presteaza servicii
Declarație de venit de la 1 iulie până la 31, ocazional
200X
Începând cu 31 iulie 200X, €
Venituri din servicii de curatenie $ 186,700.00 badan ajustat:
Venituri din servicii de curățare covoare $ 35,120.00
Capitalul social
Venituri reținute
b) Cero Manchas SA
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 iulie până la 31 iulie 200X Dividende
Capitalul social Ut. Susținut Capitalurile proprii Venituri din servicii de spalare
Băncile $ 118,110.00
Clienți $ 48,250.00
□o companie care oferă servicii de curățenie pentru
birouri și afaceri, și spălarea covoarelor.
1 contabil de firma a intocmit urmatorul bilant
ZERO MANCHAS, SA
Balanța de verificare
Începând cu 31 iulie 200X
$118 110
48 250
47 890
11 430
36 000
272 500
12 450
11 040
22 100
125 000
2 50 000
126 350
12 500
za 186 700
covoare 35 120
curatenie 9 450
transport 4 900
38 170
18 000
18 100
4 500
’3 500
1 350
3 460
SB71 930 $871 930
Venituri totale
Cheltuieli generale
b) $ 395,906.00 Plan SA
Total capital propriu:
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 la 30 septembrie 200X
$ 1.050.996,00 Total
pasive și capital Capitalul social Ut. Susținut
Balanta initiala $ 750,000.00 $ 70,262.00
Creșteri:
Scăderi:
Echilibrul final
c) Plan SA
Situația poziției financiare la 30 septembrie 200X
Active Pasive
Active circulante Datorii pe termen scurt
Liabilitati totale
Total necurente
Active totale
d) $$ 325,080.00
54,040.00
$ 379,120.00
$ 140,254.00
10,000.00
6,720.00
3,220.00
12,264.00
58,940.00
11,704.00
19,950.00
7,728.00
$ $ $ $ $ 2,000.00
$$$$$ 7,728.00
$ 238,866.00
$ 238,866.00
$ 214,340.00
$ 214,340.00
și) Planifica, SA
Balanța de verificare din 30 septembrie
200X
Băncile
Clienți
Papetărie
Asigurare prepaid
Chiria plătită în avans
Mobila de birou
Amortizarea cumulată a mobilierului de birou
Echipamente informatice
Amortizarea acumulată a echipamentelor informatice
Diversi creditori
Salariile de plătit
Credit bancar (30 luni)
Avans client
Capitalul social
Venituri reținute
$1,150,396 $1,150,396
Venituri totale
Cheltuieli generale
Scăderi:
Echilibrul final
Active Pasive
Active circulante Datorii pe termen scurt
Liabilitati totale
d) $ 539,614.00
$ 34,978.00
$ 574,592.00
$ 270,073.00
$ 20,768.00
$ 12,890.00
$ 10,462.00
$ 15,714.00
$ 5,840.00
$ 3,744.00
$ 158,736.00
$ 19,500.00
$ 5,454.00
$ 1,625.00
$ 15,340.00
$ 304,519.00
$ 304,519.00
$ 100,000.00
$ 100,000.00
și) Investigații private San Pedro
Balanța de verificare din 30 noiembrie 200X
Băncile
Clienți
Papetărie
Asigurare prepaid
Echipamente de birou
Amortizarea acumulată a echipamentelor de birou
Echipament de investigație
Amortizarea echipamentelor de investigare
Echipament de transport
Amortizarea acumulată a echipamentelor de transport
Diversi creditori
Avans client
Salariile de plătit
Chirie plătibilă
Credit bancar (18 luni)
Capitalul social
Venituri reținute
$2,148,660 $2,148,660
b) Enderezados Sepúlveda SA
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 august la 31 august 200X
Scăderi:
Echilibrul final
c) Enderezados Sepúlveda SA
Situația poziției financiare la 31 august 200X
Pasive
Datorii pe termen scurt
Active
Active circulante
$ 240,940.00
Total datorii pe termen scurt
Total necurente
Total capital propriu: