Bilanţ contabil la data de 31.12.

2007
Elemente 2006 2007
A. Active imobilizate 14.000.000 17.925.000
I. Imobilizări necorporale 0 0
II. Imobilizări corporale 5.000.000 8.925.000
1. Terenuri şi construcţii 2.250.000 4.925.000
2. Instalaţii tehnice şi maşini 1.000.000 2.000.000
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 1.750.000 2.000.000
III. Imobilizări financiare 9.000.000 9.000.000
- Titluri sub formă de interese de 9.000.000 9.000.000
participare
B. Active circulante 12.125.000 15.125.000
I. Stocuri 6.125.000 6.125.000
- Materii prime şi materiale consumabile 3.125.000 2.625.000
- Produse finite şi mărfuri 3.000.000 3.500.000
II. Creanţe 4.250.000 6.000.000
- Creanţe comerciale 3.500.000 5.500.000
- Alte creanţe 750.000 500.000
- Creanţe privind capitalul subscris şi 0 0
nevărsat
III. Investiţii pe termen scurt 250.000 500.000
IV. Casa şi conturi la bănci 1.500.000 2.500.000
C. Cheltuieli în avans 0 0
D. Datorii ce trebuie plătite într-o 9.375.000 2.425.000
perioadă de un an
- Sume datorate instituţiilor de credit 500.000 375.000
- Datorii comerciale 5.875.000 1.050.000
- Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi 3.000.000 1.000.000
datorii pentru asigurările sociale
E. Active circulante nete, respectiv 3.750.000 12.700.000
datorii curente nete
F. Total active minus datorii curente 17.750.000 33.625.000
G. Datorii ce trebuie plătite într-o 2.500.000 4.250.000
perioadă mai mare de un an
- Sume datorate instituţiilor de credit 2.500.000 4.250.000
H. Provizioane 0 0
I. Venituri în avans 0 0
J. Capital şi rezerve 15.250.000 27.375.000
- Capital subscris 8.500.000 11.250.000
- Rezerve 750.000 1.670.000
- Rezultatul reportat 0 4.955.000
- Rezultatul exerciţiului financiar 6.000.000 9.500.000
 Contul de profit şi pierdere la 31.12.2007
Elemente Suma 2007
Cifra de afaceri netă 95.000.000
Alte venituri din exploatare 5.000.000
Cheltuieli cu materiile prime şi materialele 75.650.000
consumabile
Cheltuieli cu personalul 7.850.000
a) Salarii 6.500.000
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, cu 1.350.000
menţionarea distinctă a celor referitoare la pensii
Ajustarea valorii imobilizărilor corporale şi 1.250.000
necorporale (cheltuieli)
Ajustarea valorii activelor circulante 0
Alte cheltuieli de exploatare 3.500.000
Profitul sau pierderea din exploatare 11.500.000
Venituri din dobânzi, dividende şi alte venituri 2.125.000
similare
Cheltuieli cu dobânzile şi alte cheltuieli similare, 1.000.000
cu menţionarea separată a celor care privesc
societăţile din cadrul grupului
Profitul sau pierderea din activitatea curentă 12.500.000
Venituri extraordinare 0
Cheltuieli extraordinare 0
Profitul sau pierderea din activitatea extraordinară 0
Impozitul pe profit 3.000.000
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 0
Rezultatul exerciţiului financiar 9.500.000

Date suplimentare:
- Amortizare 2006: 2.000.000, 2007: 3.250.000;
- Alte datorii fiscale cuprind doar impozitul pe profit;
- Nu există ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
- Sume datorate instituţiilor de credit sub un an cuprind doar dobânzi la credite.

Se cere:
- elaborarea tabloului fluxurilor de trezorerie prin metoda indirectă (7 PUNCTE)
- stabilirea unui diagnostic asupra rezultatelor obţinute (1 PUNCT)
- elaborarea unei strategii de îmbunătăţire a fluxurilor de trezorerie (2 PUNCTE)