Aplicația 1/pagina 50. Dispuneți de următoarele informații referitoare ALFA S.A. la 31.12.

N (lei):

ELEMENTE VALORI CLASIFICARE

Acțiuni deținute în scop speculativ 40.000 A/AC/Investiții pe termen scurt
Amortizarea clădirilor (250.000) Element rectificativ/ (-) A/AI/IC/Terenuri și construcții
Amortizarea mijloacelor de transport (20.000) Element rectificativ/ (-)A/AI/IC/Instalații tehnice și
mașini
Autoturism Dacia 120.000 A/AI/IC/Instalații tehnice și mașini
Avansuri acordate furnizorilor de servicii 30.000 A/AC/Creanțe/Creanțe comerciale
Avansuri primite de la clienți 45.000 D/DTS/Avansuri încasate în contul comenzilor
Brevete, licențe, mărci 85.000 A/AI/IN/Concesiuni, brevete, licențe, mărci, alte
drepturi și valori similare
Cacao 70.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile
(materii prime)
Capital social 600.000 CP
Abonamente plătite în avans 150.000 A/Cheltuieli în avans
Cheltuieli de înregistrare și înmatriculare 15.000 A/AI/IN/Cheltuieli de constituire
Clădiri 650.000 A/AI/IC/Terenuri și construcții
Clienți 145.000 A/AC/Creanțe/Creanțe comerciale
Contribuția la asigurările sociale 40.000 D/DTS/Alte datorii
Creditori diverși 55.000 D/DTS/Alte datorii
Cutii pentru ambalat bomboane 20.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile
(materiale pentru ambalat)
Disponibil în cont la bancă 175.000 A/AC/Casa și conturile la bănci
Echipamente de lucru (halate) 75.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile
(obiecte de inventar)
Fond comercial 150.000 A/AI/IN
Furnizori 80.000 D/DTS/Datorii comerciale
Impozite și taxe datorate 140.000 D/DTS/Alte datorii
Împrumuturi acordate altor societăți 60.000 A/AI/IF/Creanțe imobilizate sau Împrumuturi acordate
pe termen lung
Împrumuturi pe termen lung de la bănci, 525.000 500.000 D/DTL/Sume datorate instituțiilor de credit
din care 25.000 rambursabile în N+1 (Credite bancare pe termen lung)
25.000 D/DTS/Sume datorate instituțiilor de credit
(Credite bancare pe termen lung)
Lingurițe 30.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile
(obiecte de inventar)
Numerar în casierie 20.000 A/AC/Casa și conturile la bănci
Prăjituri 120.000 A/AC/Stocuri/Produse finite și mărfuri (produse finite)
Prime de capital 30.000 CP
Provizioane pentru litigii 125.000 D/Provizioane
 ELEMENTE VALORI CLASIFICARE
Rezerva legală 80.000 CP/Rezerve
Rezultat din exercițiul curent (profit) 120.000 CP/Rezultatul exercițiului
Repartizarea profitului 100.000 Element rectificativ/ (-)CP
Salarii datorate 300.000 D/DTS/Alte datorii
Terenuri 400.000 A/AI/IC/Terenuri și construcții
Chirii încasate în avans 100.000 D/Venituri în avans
Zahăr 55.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile
(materii prime)
a. Clasificați elementele de mai sus în principalele categorii de active, datorii și capitaluri proprii;
b. Întocmiți bilanțul (format simplificat: primul și al doilea nivel de clasificare se completează obligatoriu, dar pe
nivelul al treilea de clasificare nu se scriu elementele cu valoarea zero).
ATENȚIE! Chiar dacă se alege întocmirea bilanțului în format orizontal/cont, pot fi calculați indicatorii Active
circulante nete/Datorii curente nete și Total activ minus datorii pe termen scurt, specifici bilanțului vertical/listă.
Folosind datele din bilanț, pagina următoare:
Active circulante nete, respectiv datorii curente nete = Active circulante + Cheltuieli în avans (termen scurt) – Datorii
pe termen scurt – Venituri în avans (sume pe termen scurt) = 780.000 + 150.000 – 685.000 – 100.000 = 145.000
(denumire corectă: Active circulante nete, deoarece indicatorul are valoare pozitivă)
Total activ minus datorii pe termen scurt = Active imobilizate + Active circulante nete, respectiv datorii curente nete =
1.210.000 + 145.000 = 1.355.000
sau
Total activ minus datorii pe termen scurt = Active imobilizate + Active circulante + Cheltuieli în avans (termen lung +
termen scurt) – Datorii pe termen scurt – Venituri în avans (termen scurt) = 1.210.000 + 780.000 + 150.000 – 685.000
– 100.000 = 1.355.000
 Bilanț simplificat (format cont/orizontal) întocmit la data de 31.12.N
Active Valori Capitaluri proprii şi datorii Valori
N-1 N N-1 N
A. ACTIVE IMOBILIZATE 1.210.000 A. CAPITALURI PROPRII 730.000
I. Imobilizări necorporale 250.000 I. Capital social 600.000 600.000
Cheltuieli de constituire 15.000 15.000 Acțiuni proprii
Fond comercial 150.000 150.000 II. Prime de capital 30.000 30.000
Concesiuni, brevete, licențe... 85.000 85.000 III. Rezerve din reevaluare 0
II. Imobilizări corporale 900.000 IV. Rezerve 80.000
Terenuri și construcții 650.000 - 250.000 + 400.000 800.000 Rezerve legale 80.000

Nu există informații – nu se completează

Nu există informații – nu se completează

Instalații tehnice și mașini 120.000 - 20.000 100.000 V. Rezultat reportat 0
III. Imobilizări financiare 60.000 VI. Rezultatul exercițiului Profit 120.000 120.000
Împrumuturi acordate pe termen lung (Creanțe imobilizate) 60.000 60.000 Repartizarea profitului (100.000) (-) (100.000)
B. ACTIVE CIRCULANTE 780.000 B. PROVIZIOANE 125.000 125.000
I. Stocuri 370.000 C. DATORII 1.185.000
Materii prime și materiale consumabile 70.000 + 20.000 + 75.000 + 250.000 I. Datorii pe termen lung 500.000
30.000 + 55.000
Produse finite și mărfuri 120.000 120.000 Sume datorate instituțiilor de credit 500.000
500.000
II. Creanțe 175.000 II. Datorii pe termen scurt 685.000
Creanțe comerciale 30.000 + 145.000 175.000 Sume datorate instituțiilor de credit 25.000
25.000
III. Investiții pe termen scurt 40.000 40.000 Datorii comerciale 80.000 80.000
IV. Casa și conturile la bănci 175.000 + 20.000 195.000 Avansuri încasate în contul comenzilor 45.000
45.000
C. CHELTUIELI ÎN AVANS 150.000 150.000 Alte datorii 40.000 + 55.000 +140.000 + 535.000
300.000
D. VENITURI ÎN AVANS 100.000 100.000
Total activ (A+B+C) 2.140.000 Total capitaluri proprii şi datorii 2.140.000
(A+B+C+D)
 Bilanț simplificat (format listă/vertical) întocmit la data de 31.12.N
ELEMENTE N- N
1
A. ACTIVE IMOBILIZATE 1.210.000
IV. Imobilizări necorporale 250.000
Cheltuieli de constituire 15.000 15.000
Fond comercial 150.000 150.000
Concesiuni, brevete, licențe... 85.000 85.000
V. Imobilizări corporale 900.000
Terenuri și construcții 650.000 - 250.000 + 400.000 800.000
Instalații tehnice și mașini 120.000 - 20.000 100.000
VI. Imobilizări financiare 60.000
Împrumuturi acordate pe termen lung (Creanțe imobilizate) 60.000 60.000
B. ACTIVE CIRCULANTE 780.000
V. Stocuri 370.000
Materii prime și materiale consumabile 70.000 + 20.000 + 75.000 + 30.000 + 55.000 250.000
Produse finite și mărfuri 120.000 120.000
VI. Creanțe 175.000
Creanțe comerciale 30.000 + 145.000 175.000
VII. Investiții pe termen scurt 40.000 40.000
VIII. Casa și conturile la bănci 175.000 + 20.000 195.000
C. CHELTUIELI ÎN AVANS 150.000 150.000
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN 685.000
Sume datorate instituțiilor de credit 25.000 25.000
Datorii comerciale 80.000 80.000
Avansuri încasate în contul comenzilor 45.000 45.000
Alte datorii 40.000 + 55.000 +140.000 + 300.000 535.000
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE / DATORII CURENTE NETE = Active circulante + Cheltuieli în avans 145.000
(termen scurt) – Datorii pe termen scurt – Venituri în avans (termen scurt) = 780.000 + 150.000 –
685.000 – 100.000 = 145.000
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII PE TERMEN SCURT = Active imobilizate + Cheltuieli în avans 1.355.000
(termen lung) + Active circulate nete, respectiv datorii curente nete = 1.210.000 + 0 + 145.000 =
1.355.000
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 500.000
Sume datorate instituțiilor de credit 500.000 500.000
H. PROVIZIOANE 125.000 125.000
I. VENITURI ÎN AVANS 100.000 100.000
J. CAPITALURI PROPRII 730.000
I. Capital 600.000 600.000
Acțiuni proprii 0
II. Prime de capital 30.000 30.000
III. Rezerve din reevaluare 0
IV. Rezerve 80.000
Rezerve legale 80.000 80.000
V. Rezultat reportat (profitul sau pierderea reportat(ă)) 0
VI. Rezultatul exercițiului (Profitul sau pierderea exercițiului financiar) Profit 120.000 120.000
Repartizarea profitului (100.000) (-) (100.000)