Suport 3 -seminar Contabilitate

Bilanțul și contul de profit și pierdere

Bilanțul

A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizari necorporale
II. Imobilizari corporale
III. Imobilizari financiare
B. Active circulante
I Stocuri
II Creante
III Investitii pe termen scurt
IV Casa si conturile la banci
C. Cheltuieli in avans
D. Datorii care trebuie platite intr-o perioada de pana la un an (t.s)
E. Active circulante nete/Datorii curente nete (B+C-D-I)
F. Total active –Datorii curente (A+E)
G. Datorii care trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an (t.l)
H. Provizioane
I. Venituri in avans
J. Capitaluri proprii (Capital si rezerve)
I Capital subscris (Capital)
II Prime de capital
III Rezerve din reevaluare
IV Rezerve
V Profitul sau pierderea reportata (Rezultatul reportat)
VI Profitul sau pierderea exercitiului (Rezultatul exercitiului)

Contul de profit și pierdere

Venituri de exploatare
-Cheltuieli de exploatare
=Rezultat de exploatare
Venituri financiare
-Cheltuieli financiare
=Rezultat financiar
Total Venituri
-Total Cheltuieli
=Rezultatul brut
- Ch cu Impozitul pe profit
=Rezultatul net
1. Intocmiți bilanțul și contul de profit și pierdere pornind de la următoarele elemente:
Cheltuieli in avans 8.000
Capital subscris 50.000
Cheltuieli cu servicii prestate de terti 800
Cladiri 12.000
Venituri din actiuni detinute la entitati afiliate 2.000
Actiuni detinute pe termen lung 3.000
Marfuri 2.000
Cheltuieli cu marfurile 3.000
Materii prime 500
Clienti 5.200
Venituri din vanzarea marfurilor 12.500
Rezerve din reevaluare 1.000
Furnizori 1.200
Datorii cu impozite si taxe 800
Echipament de productie 10.500
Amortizarea cladirii 2.000
Fond comercial 10.000
Cheltuieli cu diferente de curs valutar 1.000
Credit bancar pe termen lung 2.000
Cheltuieli cu impozitul pe profit 800
Produse finite 500
Cheltuieli cu materii prime 2.000
Amortizare echipament 500
Conturi curente la banci 10.000
Cheltuieli cu energia electrica 200
Cheltuieli cu amortizarea echipamentului si cladirii 2.500
Rezolvare:
Contul de profit si pierdere
Bilantul

2. Intocmiti bilantul si contul de profit si pierdere pornind de la urmatoarele elemente:

 Venituri din vanzarea marfurilor 14.000
Fond comercial 2.000
Cheltuieli cu sconturi acordate 1.000
Actiuni detinute pe termen lung 2.500
Cheltuieli cu materii prime 6.000
Marfuri 8.000
Cheltuieli privind investitiile financiare cedate 100
Produse finite 5.000
Semifabricate 1.000
Clienti 2.300
Cheltuieli cu energia electrica 500
Actiuni detinute pe termen scurt 1.000
Furnizori 4.000
Rezolvare: Venituri din prestari servicii 3.000
Creditori diversi 2.500 Contul de
profit si Cheltuieli cu marfurile 7.000 pierdere
Cladiri 21.000
Venituri din chirii 1.000
Credit bancar pe termen scurt 2.000
Provizion pentru garantii acordate clientilor 4.000
Cheltuieli cu apa 1.500
Venituri din sconturi 500
Mijloc de transport 3.500
Prime de emisiune 1.000
Venituri din vanzarea produselor finite 2.000
Amortizare cladiri 1.000
Cheltuieli cu salariile 8.000
Cheltuieli de constituire 4.000
Rezerve legale 3.000
Venituri din dobanzi 400
Chiria platita in avans pentru anul urmator 1.000
Imprumuturi din emisiunea de obligatiuni pe termen lung 20.000
Venituri din diferente de curs valutar 1.600
Marci comerciale 1.500
Amortizare mijloc de transport 500
Venituri aferente costurilor stocului de produse 6.500
Profitul exercitiului anterior 7.000
Cheltuieli cu materiale consumabile 1.000
Teren 10.500
Rezerve din reevaluare 2.000
Venituri din productia de imobilizari corporale 3.500
Impozite si taxe de plata 1.500
Capital subscris 20.000
Cheltuieli cu chiria 1.000
Credit bancar pe termen lung 10.000
Provizion pentru litigii 6.000
Salarii de plata 5.000
Cheltuieli cu amortizarea echipamentului 1.000
Casa 1.000
Cheltuiala cu impozitul pe profit 500
Amortizare echipament tehnologic 1.000
Conturi curente la banci 4.000
Debitori diversi 1.000
Cheltuieli cu amortizarea cladirii 1.000
Cheltuieli cu amortizarea mijlocului de transport 500
Obiecte de inventar 700
Materiale consumabile 2.000
Cheltuieli cu diferente de curs valutar 400
Cheltuieli de dezvoltare 3.000
Echipament tehnologic 12.500
Materii prime 4.000
Venituri din actiuni detinute la entitati afiliate 2.000
Imprumuturi acordate entitatilor afiliate pe trmen lung 1.500
Brevete 500
Tema 1. Stiind ca societatea G.SA fabrica genti de piele, intocmiti bilantul de tip lista pornind de la urmatoarele
elemente:
1) Teren 50.000 lei
2) Clienti 1.000 lei
3) Impozite si taxe datorate 5.000 lei
4) Amortizare autoturism 2.000 lei
5) Fermoare pentru vanzare 2.000 lei
6) Conturi curente la banci 4.000 lei
7) Bilete de tratament si odihna 2.000 lei
8) Piele pentru genti 5.000 lei
9) Autoturism 12.000 lei
10) Obiecte de inventar 2.000 lei
11) Capital social 50.000 lei
12) Cheltuieli de dezvoltare echipament tehnologic 5.000 lei
13) Salarii datorate 2.000 lei
14) Cladire 25.000 lei
15) Genti de piele 10.000 lei
16) Fermoare pentru productiei 3.000 lei
17) Actiuni detinute pentru castiguri pe termen scurt 3.000 lei
18) Rezultatul exercitiului 52.000 lei
19) Amortizare cladiri 3.000 lei
20) Provizion pentru litigii 20.000 lei
21) Actiuni detinute in capitalul altor societati 2.000 lei
22) Depreciere cladiri 2.000 lei
23) Dividende de plata 3.000 lei
24) Amortizare echipament tehnologic 5.000
25) Datorie fata de furnizori 5.000 lei
26) Echipament tehnologic 15.000 lei
27) Imprumuturi acordate altor societati pe 5 ani 3.000 lei
28) Pierdere din exercitiul anterior 20.000 lei
29) Imprumut bancar pe 10 ani de 15.000 lei, din care sub un an 5.000 lei
30) Cheltuieli cu energia electrica 2.000 lei
31) Cheltuieli de cercetare 1.000 lei
32) Cheltuieli de inmatriculare 2.500 lei
33) Prime de capital 3.000 lei
34) Licenta program informatic 3.500 lei
35) Rezerve legale 7.000 lei
36) Fond comercial 4.000 lei
Tema 2. Intocmiti bilantul clasificand urmatoarele elemente:

- Cheltuieli de dezvoltare 1.000

- Mijloc de transport 12.000
- Datorie fata de furnizori 5.000
- Provizion pentru garantii 1.000
- Materii prime 6.000
-Rezultatul exercitiul anterior 7.000
- Amortizare mijloc de transport 2.000
-Capital subscris varsat 100.000
- Imprumuturi acordate pe termen lung 2.000
- Alte datorii pe termen lung 2.000
- Sume de incasat 1.500
-Marca comerciala 500
-Teren 60.000
- Amortizare utilaj 500
-Rezultatul exercitiului 8.000
- Marfuri 2.000
- Casa in lei 3.000
- Rezerve din reevaluare 16.000
Tema 3. Sa se - Salarii datorate 2.000 intocmeasca contul
de profit si - Produse finite 5.000 pierdere pornind
de la urmatoarele - Brevete 1.500 elemente:
- Semifabricate 4.000
Venituri
- Clienti din vanzarea produselor finite 10.000 lei
2.500
Cheltuieli cu materiile prime
- Fond comercial 9.000 lei
3.000
Modificari Cheltuieli cu amortizarea cladirilor
- Rezerve legale 5.000 lei
5.000 bilantiere.
Efectele Venituri
- Utilaj din vanzarea marfurilor 8.000 lei
5.500 tranzactiilor
asupra situatiilor - Actiuni detinute
Venituri pe termen
din productia lung
de imobilizari corporale 3.000
20.000 lei financiare
-Venituri
Cladire 35.000
aferente costurilor stocului de produse 35.000
7.000 lei
Tipuri de - Amortizare
Cheltuieli cucladire
marfurile 5.000
5.000 lei tranzactii si
modificari Cheltuieli cuinventar
-Obiecte de salariile 3.000
2.000 lei
-Actiuni detinute pentru castiguri
Cheltuieli cu deprecierea pe termen scurt
activelor 4.000
1.000 lei
1) (A+x-x) = C+ - Conturi curente la banci
Venituri din actiuni detinute la entitati afiliate 7.000
2.000 lei D 
2) A+x = (C+x) -Imprumut bancar pe termen scurt
Cheltuieli cu dobanda
1.000
2.500 lei +D 
3) A+x= C + -Imprumut bancar pe termen lung 5.000 (D+x) 
Cheltuieli cu impozitul pe profit
-Prime de emisiune
3.000 lei
2.000
4) A-x = (C-x) +D 
Cheltuieli cu diferente de curs valutar 1.500 lei
5) A-x= C + (D- x) 
Venituri din sconturi obtinute 500 lei
6) A= (C+x-x) +D 
7) A= C+ (D+x-x) 
8) A= (C+x) + (D-x) 
9) A = (C-x) + (D+x) 

3. Stabiliti ce elemente se modifica si care este ecuatia de modificare:

a) societatea cumpara de la furnizor o cladire de 20.000 lei pe datorie

b) societatea plateste furnizorul din contul curent la banca

c) societatea decide majorarea capitalului subscris prin incorporarea rezervelor de 10.000 lei

d) societatea incaseaza prin banca suma de 15.000 lei de la clienti

e) se inregistreaza factura aferenta consumului de energie electrica in valoare de 1.000 lei