Tema 4

ACTIV PASIV
Nr. Simbol Denumire element Suma Nr. Simbol Denumire element Suma
Crt element crt element
1 201 Cheltuieli de constituire 5.000 1 1011 Capital subscris nevarsat 1.000
2 2131 Echipamente 10.000 2 1012 Capital subscris varsat 5.000
tehnologice
3 2133 Mijloace de transport 1.000 3 1061 Rezerve legale 3.000
4 214 Mobilier 3.000 4 121 Profit 10.000
5 301 Materii prime 5.000 5 281 Amortizari privind 5.000
imobilizarile corporale
6 302 Materiale consumabile 2.000 6 401 Furnizori 7.000
7 303 Mat. De natura 5.000 7 403 Efecte de platit 10.000
obiectelor de inventar
8 345 Produse finite 10.000 8 421 Personal salarii datorate 8.000
9 371 Marfuri 8.000 9 426 Drepturi de personal 7.000
neridicate
10 4111 Clienti 7.000 10 4281 Alte datorii in legatura cu 4.000
personalul
11 413 Efecte de primit de la 4.000 11 4423 T.V.A de plata 7.800
clienti
12 456 Decontari cu asociatii 4.000 12 462 Creditori diversi 3.000
privind capitalul
13 5121 Conturi la banci in lei 3.800 13 5191 Credite bancare pe 3.500
termen scurt
14 5311 Casa in lei 4.000
15 542 Avansuri de trezorerie 2.500
TOTAL ACTIVE 74.300 TOTAL PASIVE 74.300

1.Se dau în folosință pentru uz propriu produse finite în valoare de 5.000 lei.
303;A; +; D 5.000 LEI
345; A; -; C 5.000 LEI
-A+A=P
Operațiuni singulare generatoare de mișcări permutative în activ.
Explicație: Dacă un element de activ sporeste, iar pasivul ramane nemodificat, atunci un alt
element de activ se reduce în aceeasi măsură.
2. la sfârșitul luni se consemnează salarii neridicate în valoare de 2.000 lei
421; P: --; D 2.000 LEI
426;P; +; C 2.000 LEI
A=+P-P
Operațiuni singulare generatoare de mișcări permutative în pasiv.
Explicație: Dacă un element de pasiv sporeste, iar activul ramane nemodificat, atunci un alt
element de pasiv se reduce în aceeasi măsură.

3. Se înregistrază încasarea unei sume ce nu aparține societății în valoare de 1.000 lei.

5121; A; +; D 1.000 LEI
463; P; +; C 1.000 LEI
+A=+P
Operațiuni singulare generatoare de mișcări opuse de sporire.
Explicație:Dacă un element de activ sporește și nu se mai modifică un alt element de activ, atunci
un element de pasiv sporește în aceeași măsură.

4. S înregistrează plata unei facturi emise de furnizor, conform extrasului de cont în valoare de
3.000 lei.
401;A; -;D 3.000 LEI
5121;P;-;C 3.000 LEI
-A=-P
Operațiuni singulare generatoare de miscări opuse de reducere.
Dacă un element de activ se reduce și nu se mai modifică un alt element de activ, atunci un
element de pasiv se reduce în aceeași măsură.
Registrul-jurnal
D C SD SC
1. % = 891 74.300
Bilanț de descheidere
201 5.000
Cheltuieli de constituite
2131 10.000
Echipamente tehnologice
2133 1.000
Mijloace de transport
214 3.000
Mobilier
301 5.000
Materii prime
302 2.000
Materiale consumabile
303 5.000
Maretii de natura obiectelor de inventar
345 10.000
Produse finite
371 8.000
Mărfuri
4111 7.000
Clienți
413 4.000
Efecte de primit de la clienți
456 4.000
Decontari cu asociații privind capitalul
5121 3.800
Conturi la bănci în lei
5311 4.000
Casa în lei
542 2.500
Avansuri de trezorerie

Înregistrare descompunerea activului ăn conturi

2. 891 = % 74.300
1011 1.000
Capital subscris nevarsat
1012 5.000
Capital subscris vărsat
1061 3.000
Rezerve legale
121 10.0000
Profit
281 5.000
Amortizări privind imobilizările
corporale
401 7.000
Furnizori
403 10.000
Efecte de plătit
421 8.000
Personal salarii datorate
426 7.000
Drepturi de personal neridicate
4281 4.000
Alte datorii în legătură cu
personalul 7.800
4423
TVA de plată 3.000
462
Creditori diverși 3.500
5191
Credite bancare pe termen scurt

Înregistrare descompunerea pasivului în

conturi
3. 5311 = 456 1.000 1.000
Se înregistrează încasarea de numerar de la asociați în
valoare de 1.000 lei
4. 1011 = 1012 1.000 1.000

Se înregistrează creșterea capitalului vărsat de asociați cu

1.000 lei
5. 5121 = 5191 1.500 1.500
Se întegistrează primirea de la BRD a unui credit bancar
pe termen scurt în valoare de 1.500 lei
6. 401 = 5121 2.000 2.000
Se înregistrează achitarea unei datorii față de furnizorul de
mărfuri în valoare de 2.000 lei, din contul disponibil la
 bancă
7. 263 = % 1.500
5121 750
269 750
Se înregistrează achiziționarea de acțiuni, cu plata imediată
prin contul de disponibil la bănci în lei.

8. % = 542 2.000
401 1.900
5311 100
Se înregistrează justificarea avansului de trezorerie primit
de administrația societății, în valoare de 2.000 lei, prin
achitarea unei facturi de mărfuri în valoare de 1.900 lei și
diferența depusă la casierie.

9. % = 403 5.000
401 4.500
409 500

Se emite un bilet la ordin cu valoarea de 500 lei, în favoarea

unui furnizor de mărfuri, pentru obligația de 4.500 lei,
diferența reprezentând avans plătit furnizorului.
10. 5121 = 1621 60.000 60.000
Primirea unui împrumut pe termen lung.

11. % = 401 12.400

301 10.000
4426 2.400
Se înregistrează achitarea , cu factură fiscală,de materii
prime în valoare de 10.000 lei (TVA 24%)

12. 4111 = % 12.400

701 10.000
4427 2.400
Se vând produse finite în valoare de 9.000 lei, TVA colectată
24%, pe baza de factură fiscală.

13. 5121 = 4111 12.400 12.400

Se înregistrează încasarea de la clienți a contravalorii
produselor finite vândute prin contul la bancă.
14. 5311 = 581 5.000 5.000
Se înregistează ridicarea de la bancă a sumei de 5.000 lei
pentru plata avansurilor.

15. 425 = 5311 5.000 5.000

Se înregistrează plata avansurilor din salarii, în valoare de
5.000 lei

16. 581 = 5121 5000 5.000

17. 641 = 421 6.500 6.500

18. 5411 = 581 5.000 5.000

Se deschide un acreditiv în valoare de 7.000 lei

19. 581 = 5121 5.000 5.000

20. 401 = 5411 5.000 5.0000

Se achită obligația fațăde un furnizor

21. 2111 = 404 15.000 15.000

21

Se cumpără un teren de la un furnizor neplătitor de TVA

22. 404 = 5121 15.000 15.000

SE ACHITĂ TERENUL CUMPĂRAT

23. 701 = 121 10.000 10.000

Închiderea conturilor de venituri.

24. 121 = 641 6.500 6.500

Închiderea conturilor de cheltuieli

25. 691 = 4411 8.800 8.800

Impozitul pe profit

Total rulaje 230700 230700