Nume: Burunsus

Prenume: Claudia-Patricia
Numar matricol:
Specializarea: MRU
Grupa: 12

Denumirea
societatii: Avens Grup SRL
Localitatea: IASI
Judetul: IASI

Prezentarea societatii (Scurt istoric si domenii de activitate)

 ACTIV PASIV
Nr. Nr.
Simbol Simbol
crt Denumirea elementului Sume crt Denumirea elementului Sume
cont cont
. .
1 208 Programe Informatice 15,000 1 1011 Capital Subscris Nevărsat 10,000
2 2111 Terenuri 20,000 2 1012 Capital Subscris Vărsat 50,000
3 2112 Amenajări de terenuri 25,000 3 1621 Credite Bancare pe Termen Lung 15,000
4 212 Construcții 30,000 4 2808 Amortizare programelor Informatice 6,000
5 2131 Echipamente tehnologice 15,000 5 2811 Amortizarea amenajărilor de terenuri 5,000
6 2133 Mijloace de transport 27,000 6 2812 Amortzarea construcțiilor 10,000
7 214 Aparută birotică 3,000 7 2813 Amortizarea mijloacelor de transport 15,000
8 303 Materiale de natură obiectelor de inventar 3,000 8 401 Furnizori 8,000
9 345 Produse finite 5,000 9 403 Efecte de plătit 4000
10 371 Mărfuri 2,000 10 404 Furnizori de imobilizări 10,000
11 411 Clienți 5,000 11 408 Furnizori facturi nesosite 8,000
12 418 Clienți facturi de întocmit 1,000 12 419 Clienți creditori 12000
13 456 Decontări cu Acționari privind capitalul 10,000 13 421 Personal salarii datorate 10,000
14 5121 Conturi la bănci în lei 10,000 14 4427 TVA colectată 10,000
15 5311 Casa în lei 5,000 15 5191 Credite Bancare pe Termen scurt 3,000
TOTAL ACTIV 176,000 TOTAL PASIV 176,000
 REGISTRUL JURNAL

N
r. Sume Sume
op Debitoa Creditoa
. D C re re
1. 5311 = 4111 2,000 2,000
Se încasează în numerar creanța de 2000 de lei de la un client
2 4111 = 418 1,000 1,000
Se întocmește factura în valoarea de 1000 de lei pentru un client căruia i-au fost livrate bunuri
pe baza avizului de însoțire
3 % = 401 1,785
301 1,500
4426 285
Se achiziționează materii prime în valoare de 1500 lei, TVA 19%
4 401 = 5121 1,000 1,000
Se achită datoria către furnizori prin virament bancar
5 % = 408 5,950
301 5,000
4428 950
Se achiziționează materii prime în valoare de 5000 lei, TVA 19%, pe baza avizului de însoțire
6 408 = 401 5,950 5,950
4426 = 4428 950 950
Se întocmește factura
7 4111 = % 11,900
707 10,000
4427 1,900
Se vând mărfuri la o valoare de 10000 de lei, TVA 19%, conform facturii
8 711 = 371 2,000 2,000
Se scot din evidență mărfurile vândute la cost de achiziție 2000 de lei
9 5121 = 4111 11,900 11,900
Se încasează creanța de 11900 de lei prin virament bancar
10 371 = 301 2,000 2,000
Se transferă la mărfuri materiile prime în vederea vânzării în valoarea 2000 de lei
11 418 = % 5,950
707 5,000
4428 950
Se vând mărfurile către clienți cu 5000 de lei, TVA 19%, pe baza avizului de însoțire
12 4111 = 418 5,950 5,950
4428 = 4427 950 950
După 20 de zile se emite factura
13 711 = 371 2,000 2,000
 Se scot din evidență mărfurile vândute
14 % = 401 119
605 100
4426 19
Se înregistrează factura primită pentru energia consumată în valoare de 100 de lei, TVA 19%
15 % 401 119
626 100
4426 19
Se înregistrează factura de la Orange pentru servicii telefonice în valoare de 100 de lei, TVA
19%
16 601 = 301 1,000 1,000
Conform bonului de consum se înregistrează consumulu materiilor prime în valoare de 1000 de
lei
17 4111 = % 17,850
7015 15,000
4427 2,850
Conform facturii se vând 1000 de bucăți de produse finite la preț de vânzare de 15 lei pe bucată,
TVA19%
18 711 = 345 5,000 5,000
Se scot din evidență produsele finite vândute la cost efectiv de producție de 5 lei bucata
19 331 = 712 10,000 10,000
Se înregistrează o producție în curs de execuție evaluată la un cost de 10000 de lei
20 641 = 421 100,000 100,000
Se înregistrează salariile Brute în valoare de 100000 de lei
21 646 = 436 2,250 2,250
Se înregistrează datoria cu privirea la contribuția asiguratorie de muncă, 2,25% din salariile brut
22 421 = % 41,500
4315 25,000
4316 10,000
444 6,500
Se înregistrează reținerele din salrii
23 436 = 5121
Se achită contribuția asiguratorie pentru muncă 2,250 2,250
24 % = 5121 41,500
4315 25,000
4316 10,000
444 6,500
Se achită CAS, CASS și impozitul pe salarii
24 421 = 6412 58,500 58,500
Se vizează salariile nete angajaților pe card
25 % 408 4,760
302 4,000
4428 760
 Se înregistrează achiziția unor materiale consumabile la cost de achiziție de 2000 lei, TVA 19%,
conform avizului de însoțire
26 408 = 401 4,760 4,760
4426 = 4428 760 760
Se primește factura după 5 zile
27 6811 = 2812 500 500
Se înregistrează amortizarea construcțiilor lunară
28 4427 = % 15,700
4426 2,033
4423 13,667
Se face regularizarea TVA
29 121 = % 103,450
605 100
626 100
601 1,000
641 100,000
646 2,250
Se închid conturile de cheltuieli
30 % 121 53,000
707 15,000
711 13,000
7015 15,000
712 10,000
Se închid conturile de venituri
 REGISTRUL CARTEA MARE

D 1011 C D 1012 C
SI SI
10000 50000
RD RC RD RC
0 0 0 0
STD STC STD STC
0 10000 0 50000

SFC 10000 SFC 50000

D 1621 C D 208 C
SI SI
15000 15,000
RD RC RD RC
0 0 0 0
STD STC STD STC
 0 15000 15000 0

SFC 15000 SFD 15000

D 2111 C D 2112 C
SI SI
20000 25,000
RD RC RD RC
0 0 0 0
STD STC STD STC
20000 0 25000 0

SFD 20000 SFD 25000

D 212 C D 2131 C
SI SI
30000 15,000
RD RC RD RC
0 0 0 0
STD STC STD STC
 30000 0 15000 0

SFD 30000 SFD 15000

D 2133 C D 214 C
SI SI
27000 3,000
RD RC RD RC
0 0 0 0
STD STC STD STC
27000 0 3000 0

SFD 27000 SFD 3000

D 2808 C D 2811 C
SI SI
6000 5000
RD RC RD RC
0 0 0 0
STD STC STD STC
 0 6000 0 5000

SFC 6000 SFC 5000

D 2812 C D 2813 C
SI SI
10000 15000
RD RC RD RC
0 500 0 0
STD STC STD STC
0 10500 0 15000

SFC 10500 SFC 15000

D 301 C D 302 C
SI SI
0 0
RD RC RD RC
6500 3,000 4000 0
STD STC STD STC
 6500 3000 4000 0

SFD 3500 SFD 4000

D 303 C D 331 C
SI SI
3000 0
RD RC RD RC
0 0 10000 0
STD STC STD STC
3000 0 10000 0

SFD 3000 SFD 10000

D 345 C D 371 C
SI SI
5,000 2,000
RD RC RD RC
0 5,000 2000 4,000
STD STC STD STC
 5000 5000 4000 4000

SFD 0 SFD 0

D 401 C D 403 C
SI SI
8000 4000
RD RC RD RC
1000 4,760 0 0
STD STC STD STC
1000 12760 0 4000

SFC 11760 SFC 4000

D 404 C D 408 C
SI SI
10000 8000
RD RC RD RC
0 0 10710 10,710
STD STC STD STC
 0 10000 10710 18710

SFC 10000 SFC 8000

D 411 C D 4111 C
SI SI
5000 0
RD RC RD RC
0 0 35,700 13900
STD STC STD STC
0 0 35700 13900

SFD 5000 SFD 21800

D 418 C D 419 C
SI SI
1000 12000
RD RC RD RC
6,950 5950 0 0
STD STC STD STC
 7950 5950 0 12000

SFD 2000 SFC 12000

D 421 C D 4315 C
SI SI
10000 0
RD RC RD RC
100,000 100000 25000 25,000
STD STC STD STC
100000 110000 25000 25000

SFC 10000 SFC 0

D 4316 C D 436 C
SI SI
0 0
RD RC RD RC
10,000 10000 2,250 2250
STD STC STD STC
10000 10000 2250 2250
SFC 0 SFC 0

D 4423 C D 4426 C
SI SI
0 0
RD RC RD RC
0 13,667 2,033 2033
STD STC STD STC
0 13667 2033 2033

SFC 13667 SFD 0

D 4427 C D 4428 C
SI SI
10000 0
RD RC RD RC
15700 5,700 2660 2,660
STD STC STD STC
15700 15700 2660 2660

SFC 0 SFD 0
 D 444 C D 456 C
SI SI
0 10,000
RD RC RD RC
6500 6,500 0 0
STD STC STD STC
6500 6500 10000 0

SFC 0 SFD 10000

D 5121 C D 5191 C
SI SI
10000 3000
RD RC RD RC
11900 44,750 0 0
STD STC STD STC
21900 44750 0 0

SFD -22850 SFD 3000

D 5311 C D 601 C
 SI SI
5000 0
RD RC RD RC
2000 0 1000 1,000
STD STC STD STC
7000 0 1000 1000

SFD 7000 SFD 0

D 605 C D 626 C
SI SI
0 0
RD RC RD RC
100 100 100 100
STD STC STD STC
100 100 100 100

SFD 0 SFD 0

D 641 C D 6421 C
SI SI
 0 0
RD RC RD RC
100000 100,000 0 58,500
STD STC STD STC
100000 100000 0 58500

SFD 0 SFD -58500

D 646 C D 6811 C
SI SI
0 0
RD RC RD RC
2250 2,250 500 0
STD STC STD STC
2250 2250 500 0

SFD 0 SFD 500

D 707 C D 7015 C
SI SI
0 0
 RD RC RD RC
15000 15,000 15000 15,000
STD STC STD STC
15000 15000 15000 15000

SFC 0 SFC 0

D 711 C D 712 C
SI SI
0 0
RD RC RD RC
9000 13,000 10000 10,000
STD STC STD STC
9000 13000 10000 10000

SFC 4000 SFC 0

 BALANŢA DE VERIFICARE CU PATRU SERII DE EGALITĂŢI

Nr Solduri iniţiale Rulaje Total sume Solduri finale

.
Denumirea contului
crt Simbo Debitoa Credito Debitoa Credito Debitoa Credito Debitoa Credito
. l cont re are re are re are re are
1 1011 Capital subscris nevarsat 0 10,000 0 0 10,000 10,000
2 1012 Capital subscris varsat 0 50,000 0 0 50,000 50,000
3 1621 Credite bancare pe termen lung 0 15,000 0 0 15,000 15,000
4 208 Alte imobilizari necorporale 15,000 0 0 0 15,000 15,000
5 2111 Terenuri 20,000 0 0 0 20,000 20,000
6 2112 Amenajari de terenuri 25,000 0 0 0 25,000 25,000
7 212 Constructii 30,000 0 0 0 30,000 30,000
8 2131 Echipamente tehnologice 15,000 0 0 0 15,000 15,000
9 2133 Mijloace de transport 27,000 0 0 0 27,000 27,000
10 214 Aparatura birotica 3,000 0 0 0 3,000 3,000
11 2808 Amortizarea altor imobilizari necorporale 0 3,000 0 0 3,000
12 2811 Amortizarea amenajarilor de terenuri 0 5,000 0 0 5,000 5,000
13 2812 Amortizarea constructiilor 0 10,000 500 0 10,500 6,000
 Amortizarea instalatiilor si mijloacelor de
14 2813 transport 0 15,000 0 0 15,000 5,000
15 301 Materii prime 0 0 0 0
16 302 Materiale consumabile 0 0 0 0
17 303 Materiale de natura obiectelor de inventar 3,000 0 650 3,000 3,650 3,000 650
18 331 Produse in curs de executie 0 4,000 0 4,000 4,000
19 345 Produse finite 5,000 0 0 0
20 371 Marfuri 2,000 0 10,000 0 15,000 5,000
21 401 Furnizori 0 8,000 0 0 8,000 8,000
22 403 Efecte de platit 0 8,000 2,000 4,000 2,000 12,000 10,000
23 404 Furnizori de imobilizari 0 4,000 1,000 4,700 1,000 8,760 4,000
24 408 Furnizori - facturi nesosite 0 10,000 10,710 10,710 10,710 18,710 8,700
25 411 Clienti 0 0 35,700 13,900 35,700 13,900 27,000
26 4111 Clienti 5,000 0 6,950 5,950 11,950 5,950 5,000
27 418 Clienti - facturi de intocmit 0 5,000 100,000 100,000 100,000 100,000
28 419 Clienti - creditori 1,000 25,000 25,000 26,000 36,000 11,000
29 421 Personal - salarii datorate 0 10,000 10,000 10,000 10,000 20,000 10,000
30 4315 Contributia de asigurari sociale 0 0 2,250 2,250 2,250 2,250 0 0
31 4316 Contributia de asigurari sociale de sanatate 0 0 0 13,600 0 13,600 13,600
32 436 Contributia asiguratorie pentru munca 0 0 2,033 2,333 2,033 2,333 300
33 4423 TVA de plata 0 0 15,700 5,700 15,700 5,700 5,700
34 4426 TVA deductibila 0 10,000 2,660 2,660 2,660 12,600 10,000
35 4427 TVA colectata 0 0 6,500 6,500 6,500 6,500
36 4428 TVA neexigibila 0 0 0 0 0 0
37 444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 10,000 0 11,900 44,750 21,900 44,750 22,150
38 456 Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul 10,000 0 0 0 10,000 10,000
39 5121 Conturi la banci in lei 0 3,000 2,000 0 2,000 3,000 1,000
40 5191 Credite bancare pe termen scurt 0 5,000 1,000 1,000 5,000 6,000 1,000
41 5311 Casa in lei 0 0 100 100 100 100 100
42 601 Cheltuieli cu materiile prime 0 0 100 100 100 100 100
43 605 Cheltuieli privind utilitatile 0 0 100,000 100,000 100,000 100,000 0
44 626 Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii 0 0 0 0 0
45 641 Cheltuieli cu salariile personalului 0 0 2,250 2,250 2,250 2,250 0 0
Cheltuieli cu avantajele in natura acordate
46 6421 salariatilor 0 0 500 0 500 0
Cheltuieli privind contributia asiguratorie pentru
47 646 munca 0 0 15,000 15,000 15,000 15,000 0 0
Cheltuieli de exploatare privind amortizarea
48 6811 imobilizarilor 0 0 15,000 15,000 15,000 15,000 0 0
49 707 Venituri din vanzarea marfurilor 0 0 9,000 13,000 9,000 13,000 0 0
50 7015 Venituri din vanzarea produselor finite 0 0 10,000 1,000 10,000 1,000 0 0
51 711 Venituri aferente costurilor stocurilor de produse 0 0 0 0 0 0
Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de
52 712 executie 0 0 0 0 0 0
TOTAL 171,000 171,000 402,503 402,503 575,003 575,003 193,150 193,150