Xcdfvgk0062.

Temă
Studiu de caz – Florăria Magnolia SRL

La începutul anului, Gloria și-a deschis o florărie „Magnolia SRL”. În contul deschis la bancă
sunt 1.000 lei. Din documentele contabile s-au extras următoarele tranzacții efectuate de florărie:
(1). A cumpărat de la Aurora Flowers SRL flori în valoare de 4.800 lei, TVA 19% care se
vor plăti peste 1 lună (factura).
(2). A plătit din contul deschis la bancă 200 lei furnizorului Aurora Flowers SRL (ordin de
plata).
(3). A primit de la Enel SA factura pentru energie electrică în valoare de 200 lei, TVA 19%
și de la Telekom SA factura de internet în valoare de 100 lei, TVA 19%, care se vor plăti
la scadență (factura).
(4). A primit de la SC ArtCont SRL factura pentru servicii de contabilitate în valoare de 700
lei, care se va plăti la scadență (factura).
(5). În cursul anului a vândut clienților toate florile la un preț de vânzare de 7.200 lei, TVA
19%. Încasarea a avut loc imediat în contul deschis la bancă (bon fiscal / card).
(6). A primit de la SC Beautiful View SRL factura pentru chiria curentă în valoare de 300
lei, care se va plăti la scadență (factura).
(7). A contractat și încasat un credit de 5.500 lei de la banca Finance Bank, care urmează a fi
rambursat în 5 luni (contract de creditare). Încasarea s-a realizat în contul deschis la
bancă.
(8). A cumpărat de la SC Roses SRL 5 vaze, a căror cost este de 330 lei/buc, TVA 19%.
Plata sa efectuat cu cardul (factura / bon fiscal).
(9). A înregistrat salariile de plătit celor 2 angajați, în valoare totală de 3.500 lei (Stat de
salarii).

a. Prezentați analiza contabilă a tranzacțiilor efectuate de SC Magnolia SRL.

b. Întocmiți Registrul Jurnal.
c. Calculați Cifra de afaceri a florăriei.
d. Calculați Profitul/pierderea înregistrat/ă de florărie.
e. Calculați soldul final al disponibilităților bănești din contul deschis la bancă.
f. Stabiliți soldurile conturilor de TVA.
a. 1) NT: Achizitie marfuri.
AT: - creste stocul de marfuri A+,Debit 371
-creste datoria furnizori D+,Credit 401
- creste TVAd , A+ Debit 4426
FC: % = 401 5712
4800 371
912 4426
2) NT: Plata furnizori
AT: - scad disponibiliatile din contul bancar A-,Credit 5121
- Scade datoria fata de furnizori D-,Debit 401
 - FC: 200 401 = 5121 200

3.1 ) NT: Primire factura de energie electrica

AT: - creste TVAd , A+, Debit 4426
- Creste datoria furnizori D+,Credit 401
- Cresc serviciile de enrgie electrica A+, Debit
FC: % = 401 218
200 626
18 4426
3.2) NT: Primire factura de internet
AT: - creste TVAd , A+, Debit 4426
- Creste datoria furnizori D+,Credit 401
- Cresc serviciile de enrgie electrica A+, Debit
FC: % = 401 119
100 605
19 4426
4) NT: Primire factura pentru servicii de contabilitate
AT: - Creste datoria furnizori D+,Credit 401
- Cresc serviciile de contabilitate A+, Debit
FC: %= 401 833
700 626
133 4426
5) Vanzarea propriu-zisa
Cresc veniturile din vz marfurilor V+ Credit 707
Cresc disponibilitatile din ct bc A+ Debit 5121
Creste Tvac D+ Credit 4427

8568 5121 = %
 707 7200
4427 1368
Descarcarea de gestiune
Scade stocul de mf A- Credit 371
Cresc ch cu mf vandute Ch+ Debit 607
4800 607 = 371 4800
6) NT: Primire factura pentru chirie
AT: - cresc serviciile cu chiria A+,Debit
- Cresc datoiriile fata de furnizori D+,Credit 401
FC: 300 612= 401 300
7)NT: Incasare credit pe termen scurt
AT: -cresc disponibilitatile din contul bancar A+ Debit 5121
- Creste datoria furnizori D+,Credit 401
FC: 5500 5121 = 5191 5500
8) NT: Achizite obiecte de inventar
AT: -scad disponibilitatile din contul bancar A-,Credit 5121
- Creste TVAd ,A+ Debit 4426
- Creste stocul de obiecte de inventar A+,Debit
FC: % = 5121 1963,15
1650 303
313,15 4426
9) NT: Inregistrare plata salarii
AT: -cresc datoriile D+,Credit 401
- Cresc serviciile A+ ,Debit
FC: 3500 641 = 471 3500

b. Registrul Jurnal
c.
Nr Cont uri Sume
crt
Data Documentul Explicaţia
D C D C

1 1.01 Factura nr 1 Achizitie % 401 % 5712

materii prime 301 4800
4426 912

Ordin de plata Plata furnizori 401 512101 5712 5712

Factura nr 2 Primire factura % 401 % 218

de energie serv cu 200
electrica energie
 4426 18

Primire factura % 401 % 119

de internet S serv cu 100
internet
4426 19
Factura nr 3 Primire factura Serv de 401 700 700
pentru servicii de contabilitate
4.1 contabilitate

4.2. Bon fiscal Vanzare propriu 5121 % 8568 %

zisa 707 7200
4427 1368
Descare de 607 371 4800 4800
gestiune
Factura nr 4Primire factura 51serv cu 401 300 300
pentru chirie chiria
5500
Contract de Incasare 5 5121 401
creditare credit 555500
pe temen
lung
Bon fiscal A %
achizitie % 5121 % 1963,15
ob de inventar Ob de 1650
inventar 313,15
4426
Stat de plata Incasare Cc serviciu 401 3500 3500
plata salarii
37092,15 37092,15
TOTAL

c.CA= 7200
d. PIERDERE = V-CH=7200-(100+200+4800+700+3500+300)= - 2400
f.
D
D 4426 C
1)
912
3.1)
18
3.2)
19
8)
313,15

RD 1262,15 RC 0

TSD 1262,15 TSC 0

SFD 1262,15

e. D 4427 C
D
D 5121 C
5) 1368
2) 8)
5712 1963,15
RD 5) 1368 RC 0
8568
TSD 7) 1368 TSC 0
5500
SFC RD -1368 19780 RC 1963,15

TSD 19780 TSC 1963,15

SFD
17816,85