Contabilitate financiară Tema 4

TEMA 4- CONTABILITATEA TREZORERIEI ȘI A CAPITALULUI

1. Se acordă un avans de trezorerie unui salariat în sumă de 800 lei, din care se achită următoarele:
- cheltuieli cu cazarea: 250 plus TVA 5%;
- bilete transport Tarom: 238 lei, TVA 19% inclus;
Diurna acordată salariatului este în sumă de 150 lei. La întoarcerea din delegaţie angajatul justifică
cheltuielile efectuate şi restituie casieriei avansul neutilizat.
Rezolvare:
CONTURI
Op Data Doc Explicaţia SUME
Debitoare Creditoare
1 DP Acordare avans 542 5311 800
2 Factura Cazare hotel % 401 262,5
625 250
4426 12,5
3 OD Decontare cazare din avans 401 542 262,5
4 Factura Bilete transport taron % 401 283,22
624 238
4426 45,22
5 OD Decontare transport din avans 401 542 283,22
6 OD Decontare diurna 625 542 150
7 DI Restituire avans neutilizat 5311 542 104,28

2. Se înregistrează în contabilitatea unei societăţi următoarele operaţiuni:

a) Un asociat se retrage din afacere şi i se restituie prin virament bancar contravaloarea aportului
social depus în sumă de 10.000 lei.
b) Se acoperă din capitalului social o pierdere reportată din exerciţiile precedente în valoare de
18.000.
Rezolvare:
Op Data Doc Explicaţia Conturi Sume
D C
1a Cerere Retragere asociat 1012 456 10000
retragere

2a Ex ct Achitare datorie asociat 456 5311 10000

b Hotarare Acoperire pierdere 1012 1171 18000

AGA

3. Adunarea generală a acţionarilor hotărăşte majorarea capitalului social prin emisiunea a 3.000 de acţiuni care se
vând în numerar la valoarea de emisiune (contabilă). Capitalurile proprii ale societăţii, înainte de emisiune, cuprind
pe lângă capitalul social de 100.000 lei (divizat în 10.000 acțiuni) rezerve statutare 30.000 lei și rezultat reportat
40.000 lei.
Rezolvare:
Op Data Doc Explicaţia Conturi Sume
D C
1 Prospect de Subscrierea capitalului 456 % 51000
emisiune 1011 30000
1041 21000
Contabilitate financiară Tema 4

2 DI Varsare capital subscris 5311 456 51000

3 NC Transformare cs nevarsat in cs varsat 1011 1012 30000