Tema 3 Monografie – Cărbunaru Marius-Octavian

S.C. Cărbunaru Marius-Octavian SRL, este o firmă de producție și

comercializare a peletelor de lemn (combustibil pentru centrale termice) și prezintă la
30.11.2020 următoarea situație patrimonială:

Simbol Element patrimonial Sold final Sold final

DEBITOR CREDITOR
1012 Capital social vărsat 20.000
1174 Rezultat reportat 10.230
167 Alte împrumuturi și datorii asimilate 9.000
2131 Echipamente tehnologice (presă de 27.000
pelete)
2813 Amortizarea instalațiilor și 10.350
mijloacelor de transport
301 Materii prime 8.350
345 Produse finite 5.000
348 Diferențe de preț la produse 1.000
401 Furnizori 15.230
5121 Conturi la bănci în lei 15.230
5311 Conturi la bănci în valută 10.230
TOTAL ACTIV = TOTAL PASIV 65.810 65.810

REGISTRU – JURNAL
Nr. Explicatii Simboluri conturi Sume
crt
Debitoare Creditoare
0 1 2 3 4
1. Construcția firmei – Iunie
2015
Reparație și modernizare
Reparația 611 401 700
TVA reparație 4426 401 133
Plata reparație 401 5121 833
Modernizare 2131 404 300
TVA modernizare 4426 404 57
Plata modernizare 404 5121 357

2. Amortizare luna decembrie 6811 2813 450

3. Reevaluarea
3a. Anularea amortizării 2813 2131 10.800
cumulate
3b. Scăderea valorii activului din 655 2131 1.500
reevaluare

4. Achiziția imobilizări
financiare
4a. Achiziția a 1.230 acț. x2 265 269 2.460
 lei/acț.
4b. Plata acț. 269 5121 2.460

5. Scăderea cotației bursiere 6863 2963 61,5

la 1,95/acț.

6. Achiziția materiale auxiliare % 401 6.223,7

302 5.230
4426 993,7

7. Achitarea prin virament 401 5121 6.223,7

bancar

8a. Factura leasing % 404 1.663,7

167 1.230
666 200
4426 233,7

8b Achitare factură leasing 404 5121 1.663,7

.

9. Producția
9.1 Consum de materii prime 601 301 334
a.
9.1 Consum de materiale 602 302 523
b.
9.2 Factura de energie electrică % 401 2.653,7
605 2.230
4426 423,7
Plata factură cu numerar 401 5311 2.653,7
9.3 Factura de apă % 401 1.463,7
605 1.230
4426 233,7
Plata factură cu numerar 401 5311 1.463,7
9.4 a. salarii brute 641 421 3.000
b. rețineri din salarii 421 % 1.350
4315 750
4316 300
444 300
c. plata contribuților și % 5121 1.350
impozitului
4315 750
4316 300
444 300
9.5 Factura de chirie datorată % 401 1.463,7
612 1.230
4426 233,7
Plata facturii 401 5121 1.463,7
9.6 Obținerea produse finite preț 345 711 8.000
standard
9.7 Diferența de preț față de 348 711 1,071
 costul efectiv

10. Vanzarea a 40% din 4111 % 7.735

produse
7015 6.500
4427 1.235
10.b Descărcarea gestiunii 711 345 5.200
de produse
10.c Repartizarea 348 711 285
diferențelor de preț
10.d Încasarea sumelor de la 5121 4111 7.735
clienți

c) Închiderea conturilor de % 121 11.700

venituri
7015 6.500
711 5.200
Închiderea conturilor de 121 % 11.458,5
cheltuieli
611 700
666 200
6811 450
6863 61,5
601 334
602 523
605 3.460
612 1.230
655 1.500
641 3.000

d) Regularizare TVA % 4426 2.341,5

4427 1.235
4424 1.106,5