Descarcare gestiune la pretul cu amanuntul.

Cum se verifica in balanta?

Pornind de la un caz concret, stabilim cum se poate verifica in balanta daca s-a efectuat
corect descarcarea de gestiune, precum si care sunt corelatiile conturilor 371, 378,
4428.
Valoarea soldului contului 371 x 24/124 = valoare sold 4428 pentru marfuri cu cota de
TVA 24%.
Sold cont 371 - sold cont 4428 = sold 378
Daca detineti stocuri de marfuri cu cote de TVAdiferite (24%, 9%), va trebui sa
evidentiati marfurile respective prin analitice disticte (371, 378 si 4428).
Conform pct. 160 alin. (4) din OMFP 3055/2009 reglementari contabile conforme cu
directivele europene, pentru comertul cu amanuntul, la scaderea din gestiune se
utilizeaza coeficientul, cunoscut in practica drept coeficientul "k":
Coeficient de repartizare = [(Soldul initial al diferentelor de pret + Diferente de pret
aferente intrarilor in cursul perioadei, cumulat de la inceputul
exercitiului financiar pana la finele perioadei de referinta)/(Soldul initial al stocurilor la
pret de inregistrare + Valoarea intrarilor in cursul perioadei la pret de inregistrare,
cumulat de la inceputul exercitiului financiar pana la finele perioadei de referinta)] x 100

La calcularea procentului mediu de adaos comercial, soldul initial al contului de marfuri

si valoarea intrarilor de marfuri nu vor include TVA neexigibila.
Acest coeficient se inmulteste cu valoarea bunurilor iesite din gestiune la pret de
inregistrare,iar suma rezultata se inregistreaza in conturile corespunzatoare in care au
fost inregistrate bunurile iesite.

Modul de efectuare a descrcrii de gestiune

V pune la dispoziie o caset de validare, utilizabil numai n combinaie cu modul de evaluare a
gestiunii. Este utilizabil de ctre cei care au ales una din cele trei metode de evaluare a gestiunii i

care utilizeaz evidena global-valoric.

Dup cum tii, n cazul diferenelor de pre, pentru mrfuri, la comerul cu amnuntul se utilizeaz
urmtoarea formul de calcul:
SiC 378 + RcumC 378
K = ------------------------------------------------------------------(SiD 371 + RcumD 371)-(SiC 4428+RcumC 4428)
unde:
SiC = Solduri iniiale creditoare
SiD = Solduri iniiale debitoare
RcumD = Rulaje cumulate n perioad, debitoare
RcumC = Rulaje cumulate n perioad, creditoare
Bifarea casetei de validare "Folosete formula cu rulaje cumulate" va duce la utilizarea de ctre
program a formulei de mai sus, utiliznd ca valori:
SiD, SiC - Soldurile la 01/01 a anului de referin
RcumD, RcumC - Rulajele cumulate a conturilor, de la 01/01 la finele lunii de referin
aplicnd astfel principiile stabilite pentru calculul diferenelor de pre stabilite prin OMFP 1752/2005.
Exemplu: la calculul coeficientului de repartizare a diferenelor de pre aferente lunii septembrie
2006, programul va calcula acest coeficient utiliznd formula anterioar, unde:
SiD, SiC - sunt datele la 01/01/2006
RcumD, RcumC - sunt date cumulate pentru perioada 01/01/2006-30/09/2006
Nebifarea casetei de validare "Folosete formula cu rulaje cumulate" va duce la utilizarea de ctre
program a formulei de mai sus, utiliznd ca valori:
SiD, SiC - Soldurile la 01 a lunii de referin
RcumD, RcumC - Rulajele lunare a conturilor, de la 01, la finele lunii de referin
Dup cum se observ, n aceast situaie programul nu va utiliza valorile cumulate a conturilor ci va
utiliza numai valori lunare.
Exemplu: la calculul coeficientului de repartizare a diferenelor de pre aferente lunii septembrie
2006, programul va calcula acest coeficient utiliznd formula anterioar, unde:
SiD, SiC - sunt datele la 01/09/2006
RcumD, RcumC - sunt date cumulate pentru perioada 01/09/2006-30/09/2006
(ManualSaga>Contents>ConfigurareSocietati>InformatiiGenerale)

Monografii contabile in cazul comertului cu amanuntul

Dec 14th, 2013 1 Comment

Inscrie-te ACUM la newsletterul GRATUIT Contzilla.ro

All Inclusive - 61% discount pentru toate cartile de specialitate - Click AICI

Specific pentru comertul cu amanuntul este obligativitatea utilizarii casei de marcat si conducerea
raportului de gestiune zilnic pentru evidenta analitica a marfurilor.
In cazul neplatitorilor de TVA se ignora conturile de TVA: 4426, 4427 si 4428. Astfel din formulele
contabile de mai jos vor disparea inregistrarile cu aceste conturi.
1. Achizitionarea marfurilor de la furnizori. Marfurile ajung cu factura:
% = 401
371
4426
inregistrarea adaosului comecial :
371 = %
378
4428
2. Achizitionarea marfurilor de la furnizori. Marfurile ajung cu aviz de insotire:
371 = 408
-inregistrarea adaosului comercial
371 = %
378
4428
In momentul primirii facturii:
% = 401
408
4426
3. Vinzarea marfurilor cu amanuntul, in baza raportul Z de la casa de marcat:
A. Prin casa (numerar):
5311 = %
707
4427
B. Prin banca (card):
5121 = %
707
4427
4. Descarcarea de gestiune a marfurilor vandute, tinand cont de coeficientul K de
repartizare a adaosului calculat pentru fiecare luna:
% = 371
607
378
4428
5. Pentru a se putea descarca gestiunea este necesar a se calcula adaosul marfurilor
vandute. Acest adaos se calculeaza cu ajutorul coeficientului K:
K = (Si 378 + Rc 378) / [ (Si 371 Si 4428) + (Rd 371 Rc 4428) ]
Acest coeficient K se inmulteste cu valoarea marfurilor vandute din care s-a scazut cota aferenta de

TVA, adica cu rulajul lunar al contului 707*.

Adaosul comercial = K x Rulajul lunar al contului 707
Astfel costul marfurilor vandute va fi:
Cost = Rulaj lunar al contului 707 Adaos comercial
* Rulajul lunar al contului 707 se refera doar la veniturile din vanzarea marfurilor cu amanuntul.
Monografii contabile in cazul comertului cu ridicata
1. Receptia marfurilor de la furnizori in baza facturii:
% = 401
371
4426
2. Receptia marfurilor de la furnizori in baza avizului de insotire al marfii:
% = 408
371
4428
Inregistrarea facturii primite:
408 = 401
4426 = 4428
3. Inregistrarea vanzarilor catre clienti pe baza de:
factura:
4111 = %
707
4427
aviz de insotire si factura:
418 = %
707
4428
si la emiterea facturii
4111 = 418
4428 = 4427
4. Descarcarea gestiunii marfurilor vandute:
607 = 371