Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Operatia 1.
Se infiinteaza societatea comerciala Practic S.R.L.,microintreprindere
avand 2 asociati,ce aduc ca aport un capital social de 39.000.000 lei,fiecare
detinand 50% din partile sociale,format din:
Numerar in contul bancar,aport asociat A 10.000.000 lei
Calculator,aport asociat A 9.500.000 lei
Utilaj,aport asociat B 19.500.000 lei
1.1 evidentierea capitalului social conform Actului constitutive al societatii:
456 = 1011
A
B
39.000.000
19.500.000
19.500.000
19.500.000
9.500.000
10.000.000
Operatia 2.
In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de
5.200.000 lei,platite din imprumutul acordat in mod egal de catre asociatii
firmei,in valoare de 16.000.000 lei.
2.1 acordarea imprumutului de catre asociati
5311 = %
456A
456B
16.000.000
8.000.000
8.000.000
5.200.000
Operatia 3.
Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 34.000.000
lei,TVA 19%
% = 401
2133
4426
40.460.000
34.000.000
6.460.000
Operatia 4.
Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatial inchiriat,in
valoare de 7.500.000 lei.
6588 = 5311
7.500.000
Operatia 5.
Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 2 salariati,stabilindu-se
salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei pentru fiecare salariat.La sfarsitul
lunii se inregistreaza in contabilitate cheltuielile cu salariile
personalului,retinerile si impozitele aferente,astfel:
5.1 inregistrarea cheltuielkilor cu salariile
641 = 421
5.000.000
1.044.070
50.000
583.500
350.000
60.570
=
=
=
=
=
4311.1 cas
4311.2 san
4371
446.1
446.2
1.166.500
350.000
250.000
37.500
100.000
Operatia 6.
Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.650.000 lei, TVA 19%.
% = 401
301
4426
178.083.500
149.650.000
28.433.500
Operatia 7.
Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare
de 750.000,TVA 19%.
% = 401
601
4426
892.500
750.000
142.500
Operatia 8.
Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 115.000.000 lei.Dupa 8
zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.
8.1 inregistrarea darii in consum a materialelor necesare
601 = 301
79.400.000
115.000.000
115.000.000
Operatia 9.
Se incaseaza in numerar 21.850.000 si diferenta prin cont banacar.
% = 411
5311
5121
136.850.000
21.850.000
115.000.000
Operatia 10.
Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.
% = 5311
421
401
4.848.430
3.955.930
899.500
Operatia 11.
Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.000.000 lei,suma partiala din
factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a retinut un
comision de 150.000 lei.
% = 5121
4311.1
4311.2
4371
4372
444
446.1
446.2
401
6588
53.098.070
1.166.500
350.000
250.000
50.000
4312 583.500
4313 350.000
60.570
37.500
100.000
50.000.000
150.000
Operatia 12.
Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.830.000 lei,TVA 19% si se
dau in consum in momentul intrarii in unitate.
% = 401
301
4426
3.367.700
2.830.000
537.700
601 = 301
2.830.000
Operatia 13.
Datorita cresterii activitatii,se decide incheierea unui nou contract de
munca,noul angajat avand salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei.
13.1 inregistrarea cheltuielilor cusalariile
641 = 421
7.500.000
1.566.105
75.000
875.250
525.000
90.855
1.749.750
2.525.000
375.000
56.250
150.000
Operatia 14.
Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 160.000 lei.
5121 = 768
160.000
Operatia 15.
Se depune suma de 10.000.000 lei in contul de la banca.
5121 = 5311
10.000.000
Operatia 16.
Se achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 8.400.000 lei,TVA 19% si
se achita furnizorului din disponibilul bancar.
% = 401
2131
4426
401 = 5121
9.996.000
8.400.000
1.596.000
9.996.000
Operatia 17.
Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe ruta Bucuresti Cluj Napoca in valoare de 10.472.000.
411 = %
704
4427
10.472.000
8.800.000
1.672.000
Operatia 18.
Se inregistreaza amortizarea integrala a cheltuielilor de constituire in
valaore de 5.200.000 lei
681 = 2801
2081 = 208
5.200.000
5.200.000
Operatia 19.
Se regularizeaza conturile de TVA.
4427 = 4426
4424 = 4426
23.522.000
13.647.700
Operatia 20.
Se incid conturile de venituri si cheltuieli in vederea determinarii
rezultatului.
20.1 inchiderea conturilor de cheltuieli
121 = %
601
635
641
6451
6452
6588
681
113.090.000
82.980.000
250.000
12.500.000
3.791.250
625.000
7.743.750
5.200.000
123.960.000
115.000.000
8.800.000
160.000
Operatia 21.
Calculul si inregistrarea impozitului pe venit.
21.1 calculul impozitului pe venit
Veniturile trimestriale ale societatii sunt in valoare de 123.960.000 lei.Pentru
calculul impozitului pe venit trebuie sa se aiba in vedere faptul ca s-a
achizitionat o casa de marcat in valoare de 8.400.000 lei si s-a incheiat un
contract de munca cu un nou angajat, asigurand astfel cresterea cu 50% a
fortei de munca.
Venit impozabil = 123.960.000-8.400.000 = 115.560.000 lei
Cota de 1,5% = 115.560.000 x 1.5% = 1.733.400 lei
Reducere 20% = 1.733.400 x 20% = 346.680 lei
Impozit pe venit = 1.733.400 346.680 = 1.386.720 lei
21.2 inregistrarea impozitului pe venit
691 = 441
121 = 691
1.386.720
1.386.720
Operatia 22.
Profitul net in suma de 9.483.280 lei se repartizeaza astfel
- rezerve legale : 474.164 lei
- dividende : 609.116 lei
- surse proprii de finantare : 8.400.000 lei
129 = %
106
457
9.483.280
8.874.164
609.116
Debit
Credit
(1011) 39.000.000
Rulaje
39.000.000
39.000.000 (214)
16.000.000 (5311)
55.000.000
Total sume
39.000.000
55.000.000
Sold final
16.000.000
Debit
Credit
(1012) 39.000.000
39.000.000(456)
Rulaje
39.000.000
39.000.000
Total sume
39.000.000
39.000.000
Sold final
214 Mobilier,aparatutra birotica
Debit
Credit
Explicata
Debit
Credit
(456/A)9.500.000
39.000.000(1012)
Rulaje
39.000.000
Rulaje
9.500.000
Total sume
39.000.000
Total sume
9.500.000
Sold final
39.000.000
Sold final
Debit
Rulaje
(456/B)19.500.000
(401)8.400.000
27.900.000
Total sume
27.900.000
Sold final
9.500.000
Credit
27.900.000
Explicata
Debit
Credit
Rulaje
(456/A)10.000.000
(411)115.000.000
(678)160.000
(5311)10.000.000
135.160.000
53.098.070(4311,
4371,4372,4312,
4313,444,446,401,6588)
9.996.000(401)
63.094.070
Total sume
135.160.000
63.094.070
Sold final
72.065.930
Debit
Credit
16.000.000
(411)21.850.000
Sold final
Rulaje
37.850.000
5.200.000(208)
7.500.000(6588)
4.848.430(421,401)
10.000.000(5121)
27.548.430
Total sume
37.850.000
27.548.430
Sold final
Debit
Credit
(5311)5.200.000
5.200.000(2801)
Rulaje
5.200.000
5.200.000
Total sume
5.200.000
5.200.000
10.301.570
401 Furnizori
Explicata
Explicata
Rulaje
Total sume
Sold final
Rulaje
Total sume
Debit
(5311)892.500
40.460.000(2133,4426)
(512150.000.000 178.083.500(301,4426)
4426 TVA deductibila
(5121)9.996.000
892.500(601,4426)
Debit
Credit
3.367.700(301,4426)
(401)6.460.000 9.996.000(2122,4426)
23.522.000(4427)
60.888.500
232.799.700
(401)28.433.500
13.647.700(4424)
(401)142.500
60.888.500
232.799.700
(401)537.700
171.911.200
(401)1.596.000
37.169.700
37.160.700
37.160.700
Credit
37.160.700
Explicata
Debit
Credit
(401)34.000.000
Explicata
Total sume
Debit
34.000.000
(5311)7.500.000
Sold final
(446)37.500
(5121)150.000
(446)56.250
Rulaje
7.743.750
Total sume
7.743.750
Credit
7.743.750(121)
34.000.000
7.743.750
7.743.750
Sold final
Sold final
Debit
Credit
12.500.000(121)
Rulaje
(421)5.000.000
(421)7.500.000
12.500.000
Total sume
12.500.000
12.500.000
Rulaje
50.000
125.000
Explicata
Debit
Credit
525.000(421)
(4311.1)166.500
4371
Contrib unit. la ajutorul3.791.250(121)
de somaj
Rulaje
350.000
875.000
Total
sume
50.000
125.000
(4371)250.000
625.000(121)
446 Alte (4311.2)350.000
impozite,taxe
Explicata
Debit si varsaminte asimilate
Credit
(4371)375.000
(4311.1)1.749.750
Sold
final
75.000
Total
sume
350.000
875.000
Explicata
Debit
Credit
(5121)250.000
250.000(6452)
Rulaje
625.000
625.000
(4311.2)525.000
Sold final
525.000
(5121)37.500
37.500(658)
345
Produse finite 375.000(6452)
Rulajesume
3.791.250
3.791.250
Total
625.000
625.000
(5121)100.000
100.000(635)
Rulaje
250.000
625.000
Explicata
Debit
Credit
Total
sume
3.791.250
3.791.250
Sold
final
56.250(658)
Total sume
250.000
625.000
(711)115.000.000
115.000.000(711)
150.000(635)
Sold final
Sold
final
375.000
Rulaje
115.000.000
137.500
115.000.000
343.750
115.000.000
137.500
Sold final
206.250.
Debit
Credit
5.000.000 (641)
7.500.000(641)
Rulaje
(4372,4312,4313,
444)1.044.070
(5311)3.955.930
(4372,4312,4313,
444)1.566.105
6.566.105
Total sume
6.556.105
12.500.000
Sold final
5.933.895
12.500.000
Sold final
Total sume
Explicata
115.000.000
343.750
12.500.000
Rulaje
583.500
1.458.750
Explicata
Debit
Credit
90.855(421)
(5121)1.166.500
301
Materii prime1.166.500(6451)
Rulaje
60.570
151.425
Total
sume
583.500
1.458.750
(4426)100.000
250.000(121)
Explicata 601(5121)350.000
Debitcu materiile350.000(6451)
Cheltuieli
primeCredit
(4426)150.000
Sold sume
final
875.250
1.749.750(6451)
Total
60.570
151.425
(401)149.650.000
79.400.000(601)
Explicata
Debit
Credit
Rulaje
250.000
250.000
525.000(6451)
411
Clienti
Sold final
60.570
(401)2.830.000
2.830.000(601)
Rulajesume
1.516.500
3.791.250
(401)750.000
82.980.000(121)
Total
250.000
250.000
Explicata
Debit
Credit
Rulaje
152.480.000
82.230.000
(301)79.400.000
Total
sume
1.516.500
3.791.250
Sold
final (701,4427)136.850.000
136.850.000(5311,5121)
(301)2.830.000
Total sume
152.480.000
82.230.000
411(10.472.000)
SoldRulaje
final
2.274.750
82.980.000
82.980.000
Sold
final
70.250.000
Rulaje
147.322.000
136.850.000
Total sume
82.980.000
82.980.000
Total sume
147.322.000
136.850.000
Sold final
Sold final
10.472.000
Debit
Credit
(121)115.000.000
115.000.000(411)
Rulaje
115.000.000
115.000.000
Total sume
115.000.000
115.000.000
Sold final
Credit
(4426)23.522.000
Rulaje
23.522.000
21.850.000(411)
1.672.000(411)
23.522.000
Total sume
23.522.000
23.522.000
Debit
Credit
(121)160.000
160.000(5121)
Rulaje
160.000
160.000
Total sume
160.000
160.000
Sold final
Explicata
Debit
Credit
(121)8.800.000
8.800.000(411)
Rulaje
8.800.000
8.800.000
Total sume
8.800.000
8.800.000
Sold final
Debit
Sold final
Debit
Credit
(280)5.200.000
5.200.000(681)
Rulaje
5.200.000
5.200.000
Rulaje
13.647.700
Total sume
5.200.000
5.200.000
Total sume
13.647.700
Sold final
Explicata
Debit
Credit
(4426)13.647.700
Sold final
13.647.700
Debit
Credit
123.960.000(701,
704,768)
Rulaje
(601,635,641,6451,
6452,658,681)
113.090.000
(691)1.386.720
114.476.720
Total sume
114.476.720
123.960.000
Sold final
9.483.280
123.960.00
Explicata
Debit
Credit
(441)1.386.720
1.386.720(121)
Rulaje
1.386.720
1.386.70.
Total sume
1.386.720
1.386.720
Sold final
Explicata
Credit
Explicata
Debit
Credit
1.386.720(691)
Rulaje
8.874.164(129)
1.386.720
Explicata
Total
Sold sume
final
Sold final
Rulaje
Debit
1.386.720
(2801)5.200.000
8.874.164
5.200.000
Credit
8.874.164
5.200.000(121)
Total sume
5.200.000
5.200.000
681
Che.
Rulaje
- amortizarile si provizioanele
8.874.164
Total
sumede expl. privind
1.386.720
Sold final
5.200.000
Debit
Credit
(457,106)9.483.280
457
Dividende de plata
Rulaje
9.483.280
Explicata
Debit
Credit
Total sume
9.483.280
609.116(129)
711
Variatia
stocurilor
Sold final
9.483.280
Rulaje
609.116
Explicata
Debit Credit
Total sume (345)115.000.000
Sold final
Rulaje
Total sume
Sold final
609.116
115.000.000(345)
609.116
115.000.000
115.000.000
115.000.000
115.000.000
MONOGRAFIE
CONTABILA