Referat Contabilitate - Monografie Conta PDF

MONOGRAFIE CONTABILA
Operatia 1.
Se infiinteaza societatea comerciala „Practic” S.R.L.,microintreprindere

avand 2 asociati,ce aduc ca aport un capital social de 39.000.000 lei,fiecare
detinand 50% din partile sociale,format din:
• Numerar in contul bancar,aport asociat A 10.000.000 lei
• Calculator,aport asociat A 9.500.000 lei
• Utilaj,aport asociat B 19.500.000 lei
1.1 evidentierea capitalului social conform Actului constitutive al societatii:
456 = 1011 39.000.000

A 19.500.000
B 19.500.000
1.2 varsarea capitalului social subscris:
% = 456A 19.500.000
214 9.500.000
5121 10.000.000
Operatia 2.
In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de

5.200.000 lei,platite din imprumutul acordat in mod egal de catre asociatii
firmei,in valoare de 16.000.000 lei.
2.1 acordarea imprumutului de catre asociati
5311 = % 16.000.000
456A 8.000.000
456B 8.000.000
Referat.clopotel.ro
2.2plata cheltuielilor de constituire
208 = 5311 5.200.000
Operatia 3.
Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 34.000.000

lei,TVA 19%
% = 401 40.460.000
2133 34.000.000
4426 6.460.000
Operatia 4.
Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatial inchiriat,in

valoare de 7.500.000 lei.
6588 = 5311 7.500.000
Operatia 5.
Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 2 salariati,stabilindu-se

salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei pentru fiecare salariat.La sfarsitul
lunii se inregistreaza in contabilitate cheltuielile cu salariile
personalului,retinerile si impozitele aferente,astfel:
5.1 inregistrarea cheltuielkilor cu salariile
641 = 421 5.000.000
5.2 inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 1.044.070
4372 50.000
4312 583.500
4313 350.000
444 60.570
Referat.clopotel.ro
5.3 inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 cas 1.166.500

6451 = 4311.2 san 350.000
6452 = 4371 250.000
6588 = 446.1 37.500
635 = 446.2 100.000
Operatia 6.
Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.650.000 lei, TVA 19%.
% = 401 178.083.500
301 149.650.000
4426 28.433.500
Operatia 7.
Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare

de 750.000,TVA 19%.
% = 401 892.500
601 750.000
4426 142.500
Operatia 8.
Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 115.000.000 lei.Dupa 8

zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.
8.1 inregistrarea darii in consum a materialelor necesare
601 = 301 79.400.000
Referat.clopotel.ro
8.2 receptionarea produselor finite la pretul prestabilit
345 = 711 115.000.000
8.3 inregistrarea vanzarii catre clienti
411 = % 136.850.000
701 115.000.000
4426 24.850.000
8.4 inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite
711 = 345 115.000.000
Operatia 9.
Se incaseaza in numerar 21.850.000 si diferenta prin cont banacar.
% = 411 136.850.000
5311 21.850.000
5121 115.000.000
Operatia 10.
Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.
% = 5311 4.848.430
421 3.955.930
401 899.500
Referat.clopotel.ro
Operatia 11.
Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.000.000 lei,suma partiala din

factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a retinut un
comision de 150.000 lei.
% = 5121 53.098.070
4311.1 1.166.500
4311.2 350.000
4371 250.000
4372 50.000
4312 583.500
4313 350.000
444 60.570
446.1 37.500
446.2 100.000
401 50.000.000
6588 150.000
Operatia 12.
Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.830.000 lei,TVA 19% si se

dau in consum in momentul intrarii in unitate.
% = 401 3.367.700
301 2.830.000
4426 537.700
601 = 301 2.830.000
Operatia 13.
Datorita cresterii activitatii,se decide incheierea unui nou contract de

munca,noul angajat avand salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei.
13.1 inregistrarea cheltuielilor cusalariile
641 = 421 7.500.000
Referat.clopotel.ro
13.2 inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 1.566.105
4372 75.000
4312 875.250
4313 525.000
444 90.855
13.3 inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 1.749.750

6451 = 4311.2 2.525.000
6452 = 4371 375.000
6588 = 4461 56.250
635 = 4462 150.000
Operatia 14.
Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 160.000 lei.
5121 = 768 160.000
Operatia 15.
Se depune suma de 10.000.000 lei in contul de la banca.
5121 = 5311 10.000.000
Operatia 16.
Se achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 8.400.000 lei,TVA 19% si

se achita furnizorului din disponibilul bancar.
% = 401 9.996.000
2131 8.400.000
4426 1.596.000
401 = 5121 9.996.000
Referat.clopotel.ro
Operatia 17.
Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe ruta Bucuresti -

Cluj Napoca in valoare de 10.472.000.
411 = % 10.472.000
704 8.800.000
4427 1.672.000
Operatia 18.
Se inregistreaza amortizarea integrala a cheltuielilor de constituire in

valaore de 5.200.000 lei
681 = 2801 5.200.000

2081 = 208 5.200.000
Operatia 19.
Se regularizeaza conturile de TVA.
4427 = 4426 23.522.000

4424 = 4426 13.647.700
Operatia 20.
Se incid conturile de venituri si cheltuieli in vederea determinarii

rezultatului.
20.1 inchiderea conturilor de cheltuieli
121 = % 113.090.000
601 82.980.000
635 250.000
641 12.500.000
6451 3.791.250
6452 625.000
6588 7.743.750
681 5.200.000
Referat.clopotel.ro
20.2 inchiderea conturilor de venituri
% = 121 123.960.000
701 115.000.000
704 8.800.000
768 160.000
Operatia 21.
Calculul si inregistrarea impozitului pe venit.
21.1 calculul impozitului pe venit

Veniturile trimestriale ale societatii sunt in valoare de 123.960.000 lei.Pentru
calculul impozitului pe venit trebuie sa se aiba in vedere faptul ca s-a
achizitionat o casa de marcat in valoare de 8.400.000 lei si s-a incheiat un
contract de munca cu un nou angajat, asigurand astfel cresterea cu 50% a
fortei de munca.
Venit impozabil = 123.960.000-8.400.000 = 115.560.000 lei

Cota de 1,5% = 115.560.000 x 1.5% = 1.733.400 lei
Reducere 20% = 1.733.400 x 20% = 346.680 lei
Impozit pe venit = 1.733.400 – 346.680 = 1.386.720 lei
21.2 inregistrarea impozitului pe venit
691 = 441 1.386.720

121 = 691 1.386.720
Operatia 22.
Profitul net in suma de 9.483.280 lei se repartizeaza astfel

- rezerve legale : 474.164 lei
- dividende : 609.116 lei
- surse proprii de finantare : 8.400.000 lei
129 = % 9.483.280
106 8.874.164
457 609.116
Referat.clopotel.ro
456 Decontari cu asociatii privind capitalul
1011 Cap soc subscris nevarsat
Explicata Debit Credit
(1011) 39.000.000 39.000.000 (214)
16.000.000 (5311) (1012) 39.000.000 39.000.000(456)
Rulaje 39.000.000 55.000.000 Rulaje 39.000.000 39.000.000
Total sume 39.000.000 55.000.000 Total sume 39.000.000 39.000.000
Sold final 16.000.000 Sold final
1012 Cap soc subscris varsat 214 Mobilier,aparatutra birotica…

Explicata Debit Credit Explicata Debit Credit
39.000.000(1012) (456/A)9.500.000
Rulaje - 39.000.000 Rulaje 9.500.000 -
Total sume - 39.000.000 Total sume 9.500.000 -
Sold final 39.000.000 Sold final 9.500.000
2131 Echipamente tehnice 5121 Conturi curente la banci in lei

(456/B)19.500.000 (456/A)10.000.000 53.098.070(4311,
(401)8.400.000 (411)115.000.000 4371,4372,4312,
Rulaje 27.900.000 - (678)160.000 4313,444,446,401,6588)
(5311)10.000.000 9.996.000(401)
Total sume 27.900.000 -
Rulaje 135.160.000 63.094.070
Sold final 27.900.000
Total sume 135.160.000 63.094.070
5311 Casa in lei
208 Alte imobilizari necorporale
16.000.000 5.200.000(208)
(411)21.850.000 7.500.000(6588)
4.848.430(421,401) (5311)5.200.000 5.200.000(2801)
10.000.000(5121) Rulaje 5.200.000 5.200.000
Rulaje 37.850.000 27.548.430
Total sume 5.200.000 5.200.000
Total sume 37.850.000 27.548.430
Sold final
401 Furnizori
Explicata Debit Credit 2133 Mijloace de transport
(5311)892.500 40.460.000(2133,4426) Explicata Debit Credit
(512150.000.000 178.083.500(301,4426) (401)34.000.000
(5121)9.996.000 892.500(601,4426)
3.367.700(301,4426) Rulaje 34.000.000 -
9.996.000(2122,4426) Total sume 34.000.000 -
Rulaje 60.888.500 232.799.700
Total sume 60.888.500 232.799.700
Referat.clopotel.ro
4426 TVA deductibila
6588 Alte cheltuieli de exploatare
(401)6.460.000 23.522.000(4427)
(401)28.433.500 13.647.700(4424) (5311)7.500.000 7.743.750(121)
(401)142.500 (446)37.500
(401)537.700 (5121)150.000
(401)1.596.000 (446)56.250
Rulaje 37.169.700 37.160.700 Rulaje 7.743.750 7.743.750
Sold final Sold final
421 Personal - salarii datorate

641 Cheltuieli cu salariile personalului Explicata Debit Credit
Explicata Debit Credit (4372,4312,4313, 5.000.000 (641)
444)1.044.070 7.500.000(641)
(421)5.000.000 12.500.000(121) (5311)3.955.930
(421)7.500.000 (4372,4312,4313,
Rulaje 12.500.000 12.500.000 444)1.566.105
Total sume 12.500.000 12.500.000 Rulaje 6.566.105 12.500.000
Sold final Total sume 6.556.105 12.500.000
4372 Contrib pers. la fondul de somaj 4312 Contrib. pers. la asig de san.
(5121)50.000 50.000(421) (5121)583.500 583.500(421)
75.000(421) 875.250(421)
Rulaje 50.000 125.000 Rulaje 583.500 1.458.750
Total sume 50.000 125.000 Total sume 583.500 1.458.750
Sold final 75.000 Sold final 875.250
4313 Contrib. pers. la fd. asig. san. 444 Impozitul pe profit

(5121)350.000 350.000(421) (5121)60.570 60.570(421)
525.000(421) 90.855(421)
Rulaje 350.000 875.000 Rulaje 60.570 151.425
Total sume 350.000 875.000 Total sume 60.570 151.425
Sold final 525.000 Sold final 60.570
Referat.clopotel.ro
6451 Cheltuieli privind contr. unit. la asig. soc. 4311 Contrib. unitatii la asig.san.
(4311.1)166.500 3.791.250(121) (5121)1.166.500 1.166.500(6451)
(4311.2)350.000 (5121)350.000 350.000(6451)
(4311.1)1.749.750 1.749.750(6451)
(4311.2)525.000 525.000(6451)
Rulaje 3.791.250 3.791.250 Rulaje 1.516.500 3.791.250
Sold final Sold final 2.274.750
6452 Cheltuieli privind contrib.unit.pt. aj. de somaj 635 Che. cu alte impozite si taxe
(4371)250.000 625.000(121) (4426)100.000 250.000(121)
(4371)375.000 (4426)150.000
Rulaje 625.000 625.000 Rulaje 250.000 250.000
Total sume 625.000 625.000 Total sume 250.000 250.000
4371 Contrib unit. la ajutorul de somaj 301 Materii prime

(5121)250.000 250.000(6452) (401)149.650.000 79.400.000(601)
375.000(6452) (401)2.830.000 2.830.000(601)
Rulaje 250.000 625.000 Rulaje 152.480.000 82.230.000
Total sume 250.000 625.000 Total sume 152.480.000 82.230.000
Sold final 375.000 Sold final 70.250.000
446 Alte impozite,taxe si varsaminte asimilate 601 Cheltuieli cu materiile prime

(5121)37.500 37.500(658) (401)750.000 82.980.000(121)
(5121)100.000 100.000(635) (301)79.400.000
56.250(658) (301)2.830.000
150.000(635) Rulaje 82.980.000 82.980.000
Rulaje 137.500 343.750
Total sume 82.980.000 82.980.000
Total sume 137.500 343.750 Sold final
Sold final 206.250.
Referat.clopotel.ro
345 Produse finite 411 Clienti
(711)115.000.000 115.000.000(711) (701,4427)136.850.000 136.850.000(5311,5121)
Rulaje 115.000.000 115.000.000 411(10.472.000)
Rulaje 147.322.000 136.850.000
Total sume 115.000.000 115.000.000
Total sume 147.322.000 136.850.000
Sold final
701 Venituri din vanzarea produselor finite 4427 TVA colectata

(121)115.000.000 115.000.000(411) (4426)23.522.000 21.850.000(411)
Rulaje 115.000.000 115.000.000 1.672.000(411)
Rulaje 23.522.000 23.522.000
Total sume 115.000.000 115.000.000
Total sume 23.522.000 23.522.000
Sold final
Sold final
768 Alte venituri financiare 704 Venituri din lucrari ex. si servicii prestatee
(121)160.000 160.000(5121) (121)8.800.000 8.800.000(411)
Rulaje 160.000 160.000 Rulaje 8.800.000 8.800.000
Total sume 160.000 160.000 Total sume 8.800.000 8.800.000
2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire 4424 TVA de recuperat

(280)5.200.000 5.200.000(681) (4426)13.647.700
Rulaje 5.200.000 5.200.000 Rulaje 13.647.700 -
Total sume 5.200.000 5.200.000 Total sume 13.647.700 -
Sold final Sold final 13.647.700
Referat.clopotel.ro
121 Profit si pierdere 691 Cheltuili cu impozitul pe profit
(601,635,641,6451, 123.960.000(701, (441)1.386.720 1.386.720(121)
6452,658,681) 704,768) Rulaje 1.386.720 1.386.70.
113.090.000
(691)1.386.720 Total sume 1.386.720 1.386.720
Rulaje 114.476.720 123.960.00 Sold final
Total sume 114.476.720 123.960.000
129 Repartizarea profitului
441 Impozitul pe profit Explicata Debit Credit
Explicata Debit Credit (457,106)9.483.280
1.386.720(691) Rulaje 9.483.280 -
Rulaje - 1.386.720 Total sume 9.483.280 -
Total sume - 1.386.720 Sold final 9.483.280
106 Rezerve
457 Dividende de plata
8.874.164(129)
609.116(129)
Rulaje - 8.874.164
Rulaje - 609.116
Total sume - 8.874.164
Total sume - 609.116
Sold final 609.116
681 Che. de expl. privind amortizarile si provizioanele 711 Variatia stocurilor

(2801)5.200.000 5.200.000(121) (345)115.000.000 115.000.000(345)
Rulaje 5.200.000 5.200.000 Rulaje 115.000.000 115.000.000
Referat.clopotel.ro
Universitatea ‘’Romano – Americana’’
Relatii comerciale si financiar bancare interne si internationale
MONOGRAFIE CONTABILA
Cosmescu Mihaela Cornelia,

Anul I,frecventa redusa.
Referat.clopotel.ro

Referat Contabilitate - Monografie Conta PDF

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Referat Contabilitate - Monografie Conta PDF

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

MONOGRAFIE CONTABILA

Se infiinteaza societatea comerciala „Practic” S.R.L.,microintreprindere

1.1 evidentierea capitalului social conform Actului constitutive al societatii:

456 = 1011 39.000.000

1.2 varsarea capitalului social subscris:

In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de

2.1 acordarea imprumutului de catre asociati

208 = 5311 5.200.000

Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 34.000.000

Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatial inchiriat,in

6588 = 5311 7.500.000

Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 2 salariati,stabilindu-se

5.1 inregistrarea cheltuielkilor cu salariile

641 = 421 5.000.000

5.2 inregistrarea retinerilor aferente salariilor

6451 = 4311.1 cas 1.166.500

Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.650.000 lei, TVA 19%.

Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare

Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 115.000.000 lei.Dupa 8

8.1 inregistrarea darii in consum a materialelor necesare

601 = 301 79.400.000

345 = 711 115.000.000

8.3 inregistrarea vanzarii catre clienti

711 = 345 115.000.000

Se incaseaza in numerar 21.850.000 si diferenta prin cont banacar.

Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.

Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.000.000 lei,suma partiala din

Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.830.000 lei,TVA 19% si se

601 = 301 2.830.000

Datorita cresterii activitatii,se decide incheierea unui nou contract de

13.1 inregistrarea cheltuielilor cusalariile

641 = 421 7.500.000

13.3 inregistrarea cheltuielilor unitatii

6451 = 4311.1 1.749.750

Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 160.000 lei.

5121 = 768 160.000

Se depune suma de 10.000.000 lei in contul de la banca.

5121 = 5311 10.000.000

Se achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 8.400.000 lei,TVA 19% si

Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe ruta Bucuresti -

Se inregistreaza amortizarea integrala a cheltuielilor de constituire in

681 = 2801 5.200.000

Se regularizeaza conturile de TVA.

4427 = 4426 23.522.000

Se incid conturile de venituri si cheltuieli in vederea determinarii

20.1 inchiderea conturilor de cheltuieli

Calculul si inregistrarea impozitului pe venit.

21.1 calculul impozitului pe venit

Venit impozabil = 123.960.000-8.400.000 = 115.560.000 lei

21.2 inregistrarea impozitului pe venit

691 = 441 1.386.720

Profitul net in suma de 9.483.280 lei se repartizeaza astfel

1012 Cap soc subscris varsat 214 Mobilier,aparatutra birotica…

2131 Echipamente tehnice 5121 Conturi curente la banci in lei

421 Personal - salarii datorate

4313 Contrib. pers. la fd. asig. san. 444 Impozitul pe profit

4371 Contrib unit. la ajutorul de somaj 301 Materii prime

446 Alte impozite,taxe si varsaminte asimilate 601 Cheltuieli cu materiile prime

701 Venituri din vanzarea produselor finite 4427 TVA colectata

2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire 4424 TVA de recuperat

681 Che. de expl. privind amortizarile si provizioanele 711 Variatia stocurilor

Cosmescu Mihaela Cornelia,

S-ar putea să vă placă și