S.C. VAL EXPERT S.R.L. are ca obiect de activitate principal activitile de
contabilitate i audit financiar, consultan n domeniul fiscal. Capitalul social este de 1000 de lei, divizat n 100 pri sociale, egale i indivizibile, cu o valoare nominal de 10 lei fiecare, subscrise i vrsate integral la data constituirii societii. 1. Societatea mojoreaz capitalul prin subscrierea de noi aciuni n valoare de 200 RON. 456=1011 200 RON 2. Se nregistreaz vrsarea capitalului(trecerea de la capital subscris nevrsat n capital subscris vrsat). 1011=1012 200 RON 3. n data de 27.11.2009 societatea nregistreaz cheltuielile lunare de amortizare a mijloacelor de transport i a obiectelor de mobilier. Total cheltuieli mijloace transport: 7421,89 Cheltuial lunar: 7421,89 : 12 = 618,49 Total cheltuieli obiecte de mobilier: 2240,55 Cheltuial lunar: 2240,55 : 12 = 224,06 6811 = % 2813 2814
842,55 RON 618,49 224,06
4. n data de 28.11.2009 societatea achiziioneaz n leasing un mijloc de
transport. 2133 = 1671 29687,56 RON 5. Mijlocul de transport va fi amortizat pe o perioad de 4 ani. Amortizarea: 29687,56 : 4 = 7421,89/an Amortizarea lunar: 7421,89 : 12 = 618,49 6. Se nregistreaz obligaia de plat a salariilor pentru angajaii societii n sum de 4902 RON, conform statului de plat din luna octombrie, anul 2009. 641 = 421 4902 RON
7. Se nregistreaz reinerile din salarii conform statului de plat din luna
octombrie, anul 2009. 421 = % 1241 RON 4312 516 4314 271 4372 26 444 428 8. Se nregistreaz contribuia angajatorului la C.A.S. 6451 = 4311 1020 RON 9. Se nregistreaz contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate. 6453 = 4313 255 RON 10. Se nregistreaz contribuia angajatorului la fondul de omaj. 6452 = 4371 25 RON 11. Se nregistreaz contribuia angajatorului la fondul de garantare. 6452 = 4371 12 RON 12. Se nregistreaz contribuia la asigurarea pentru accidente/boli profesionale. 6451 = 4472 10 RON 13. Se nregistreaz Comision Camer Munc. 6351 = 4471 37 RON 14. Se nregistreaz fondul de sntate. 6453 = 4315 42 RON 15. Se nregistreaz fondul pentru persoanele cu handicap. 6458 = 4381 0 RON 16. Se nregistreaz plata salariilor din casieria unitii. 421 = 5311 3.661 RON 17. n data de 17.10.2009 se nregistreaz factura telefonic Vodafone, TVA 19%, penalizri 27,18 lei, factur fiscal cu nr. VDF52322307 % = 401 1120,6 RON 626 918,84 6581 27,18 4426 174,58 18. Plata facturii se realizeaz prin banc. 401 = 5121 1120,60 RON
19. n data de 01.10.2009 societatea primete factura de la BCD LEASING
privind rata aferent contractului de leasing ncheiat anterior, cuprinznd rata propriuzis, diferenele de curs, dobnda i penalizrile, nr. 2163330/01.10.2009 % = 401 729,87 RON 167 474,36 665 28,09 666 4,14 6581 127,86 4426 95,42 20. n data de 08.10.2009, societatea obine o autorizaie de la C.S.I. S.R.L., TVA 19%, conform facturii fiscale nr. 0060406, nr. 0060406/08.10.2009 % = 401 180,00 RON 628 151,26 4426 28,74 21. Se nregistreaz plata autorizaiei din casieria unitii, conform chitanei nr. 0065304/08.10.2009 401 = 5311 180,00 RON 22. n data de 12.10.2009 societatea achiziioneaz materiale consumabile conform facturii fiscale nr. 429285006481. % = 401 180,06 RON 6028 151,31 4426 28,75 23. Se nregistreaz plata materialelor consumabile prin conversie. 401 = 5311 180,06 RON 24. Societatea achiziioneaz un automat de cafea n valoare de 1706,92, TVA 19%, conform facturii fiscale nr. 1951/08.10.2009 % = 401 2031,23 RON 214 1706,92 4426 324,31 25. n data de 16.10.2009 este emis o factur reprezentnd achiziionarea unei licene pentru plata efectuat n 15.10.2009, conform facturii nr. UTGPN200903538. % = 401 719,71 RON 471 604,80 4426 114,91
26. Se achit n avans contravaloarea licenei pentru o lun.
Contravaloarea pentru o lun: 604,80 : 12 = 50,4/lun 628 = 471
50,40 RON
27. n data de 20.10.2009 societatea achiziioneaz un mouse n valoare de 300
lei, conform facturii nr. 456987589325. 401 = 303 150 RON 28. Se d n folosin mouse-ul(se trece pe cheltuial). 603 = 303 150 RON 29. n data de 5.10.2009 este emis o factur fiscal reprezentnd serviciile conform contractului nr. 13/15.01.2008, factur cu nr. 297. 411 = % 4641 RON 704 3900 4427 741 30. Se nregistreaz plata facturii nr. 297/5.10.2009 prin casieria unitii, conform chitanei nr. 91/05.10.2009 5311 = 411 4641 RON 31. n data de 31.10.2009 este emis o factur fiscal reprezentnd servicii conform contractului 19-20.07.2009, 400 EURO, TVA 19%, nr. factur 327 411 = % 2044,65 RON 704 1718,2 4427 326,45 32. Se efectueaz plata facturii fiscale prin banc. 5121 = 411 2044,65 RON 33. n data de 13.10.2009 se achiziioneaz un birou conform facturii fiscale nr. 96522/13.10.2009, n valoare de 400 lei. % = 401 400 RON 214 324 4426 76 34. Se d n folosin biroul(se trece pe cheltuial). 603 = 303 400 RON
35. Se nchid conturile de venituri.
704 = 121 5618,2 RON 36. Se nchid conturile de cheltuieli. % = 121 9154,63 RON 6811 842,55 641 4902 6451 1067 6453 297 6452 37 6458 0 626 918,84 6581 155,04 665 28,09 666 4,14 628 201,66 6028 151,31 603 550 37. Se nchid conturile de T.V.A. % = 4427 4423 4426