PROIECT

Contabilitate

I. Societatea ALFA S.A. dispune la inceputul anului de urmatoarea situatie in conturi:

Simbol Denumire cont Solduri Solduri

cont debitoare creditoare
1012 Capital social varsat 0 50000
1061 Rezerve legale 0 4000
117 Rezultat reportat (profit) 0 2000
1621 Credite bancare pe termen lung 0 18000
212 Constructii 50000 0
371 Marfuri 6375 0
401 Furnizori 0 12000
411 Clienti 8625 0
5121 Conturi curente la banci 17000 0
5311 Casa in lei 4000 0
Total 86000 86000

Situatia stocurilor de marfurilor la 1.01.N este urmatoarea:

Denumire Cod Unitate de Stoc Pret Valoarea

masura (UM) initial unitar stocului
initial
Marfa A 00001 Buc. 25 95 2375
Marfa B 00002 Buc. 50 80 4000
Total 6375

In cursul lunii ianuarie, exercitiul curent N, societatea a efectuat urmatoarele tranzactii

economico-financiare:
1) 2.01.N. – Plata asigurarii RCA in valoare de 600 lei, conform politei de asigurare nr.43256,
dispozitiei de plata (DP) nr 25 si a chitantei nr 345.
2) 4.01.N. – Achizitionarea de marfuri de la Sc Beta srl, conform facturii nr 100 si a Notei de
intrare-receptie (NIR) nr. 765, cu plata ulterioara (TVA 19%):

 150 bucati marfa A, la costul de achizitie de 100 lei/bucata

 200 bucati marfa B, la costul de achizitie de 82 lei/bucata

3) 5.01. N. - Achizitionarea de marfuri de la Sc Gama srl, conform facturii nr 101 si a Notei de
intrare-receptie (NIR) nr. 766, cu plata ulterioara (TVA 19%):

 350 bucati marfa A, la costul de achizitie de 110 lei/bucata

 270 bucati marfa B, la costul de achizitie de 90 lei/bucata

4) 6.01.N. – Vanzarea de marfuri catre SC. Confex SRL, conform facturii nr.22, TVA 19% si
descarcarea gestiunii cu marfurile vandute,(conform metodei FIFO); incasarea se face ulterior:

 450 bucati marfa A, la pretul de vanzare unitar de 130 lei

 400 bucati marfa B, la pretul de vanzare unitar de 105 lei

5) 8.01.N. – Facturarea unei lucrari de expertiza contabila catre S.C. VIVA S.R.L. in valoare de
8.000 lei, TVA 19%, cu decontare ulterioara, cf. fact nr 152
6) 12.01.N. – Se inregistreaza incorporarea rezervelor si a profitului reportat la capitalul social,
cf deciziei AGA.
7) 15.01.N. – Primirea de la BankEx a unui imprumut pe termen lung in suma de 100.000 lei in
contul de disponibil bancar, conform contract nr 6788.
8) 16.01.N. – Plata prin virament bancar a dobanzii lunare aferenta creditelor bancare pe termen
lung in suma de 1.500 lei, cf OP nr 35 si a dispozitiei de plata nr 16.
9) 17.01.N. – Se inregistreaza amortizarea mijloacelor fixe (cladiri) 1.000 lei, cf. planului de
amortizare.
10) 18.01.N. – Se inregistreaza factura nr. 4567, primita de la S.C. ELECTRICA S.A., privind
consumul de energie electrica in valoare de 2.000 lei, TVA 19%.
11) 20.01.N. – Se achizitioneaza un laptop in valoare de 4000 lei, TVA 19, cu plata ulterioara,
conform facturii nr 956.
12) 24.01.N. – Se inregistreza primirea facturii de la Radio X, aferenta reclamei, in valoare de
5000 lei, TVA 19%, conform contractului nr 349.
13) 28.01.N. – Se efectueaza plata facturii nr 4567/18.01, beneficiar Electrica SA, conform OP
nr. 104 si a dispozitiei de plata nr 16.
14) 28.01.N – Ridicare numerar din contul de disponibil de la banca in suma de 5.000 lei
conform ordinului de plata nr 12 si a dispozitiei de incasare nr 45.
15) 29.01.N. – Se efectueaza plata facturii, beneficiar Radio X, conform chitantei nr. 875 si a
dispozitiei de plata nr 17.
16) 30.01.N. – Se inregisteaza salariile cuvenite personalului, in suma de 10.000 lei, conform
Statului de salarii nr 12.

Se cere:
 Completati trei documente justificative distincte, la alegere.
 Efectuati analiza contabila a tranzactiilor date si intocmiti Registrul Jurnal;
 Intocmiti Registrul Cartea Mare (deschiderea si inregistrarea in conturile
corespunzatoare);
 Efectuati inchiderea conturilor de TVA;
 Efectuati inchiderea conturilor de cheltuieli si de venituri si stabiliti rezultatul brut;
 Calculati si inregistrati impozitul pe profit si determinati rezultatul net;

 Stabiliti rulajul, total sume si soldul final al fiecarui cont la sfarsitul lunii;
 Intocmiti Balanta de verificare cu 4 serii de egalitati la data de 31.01.N
 Intocmiti Bilantul si Contul de profit si pierdere la 31.01.N (modelul lista)

II. Societatea ALFA SRL se aprovizioneaza de la DEDEMAN SRL in vederea

construirii unui depozit cu urmatoarele materiale:
Ciment – 100 saci * 15 lei/sac
Caramizi – 30 m3 * 20 lei/m3
Fier beton – 4500 kg * 4,8 lei/kg
Cherestea – 20 m3 * 120 lei/m3
Tigla – 450 m2 * 150 lei/m2
Pietris – 20 m3 * 46 lei/m3
S.C. DEDEMAN emite factura seria DDM nr.2598 in data de 02/01/2021, firma fiind
platitoare de TVA 19%.
Societatea ALFA plateste contravaloarea materialelor prin transfer bancar din contul
deschis la BCR Sucursala Sector 5. Beneficiarul are cont deschis la ING BANK NV,
sucursala Mosilor. Contul platitorului este RO13RNCBXXXX.., iar al beneficiarului este
RO23INGBXXXX…
Dedeman Srl CIF 2816464 J04/2621/1992 Str. Alexei Tolstoi 8 Bacau.

Se cere:
1) Completati factura fiscala si determinati suma totala de plata;
2) Completati dcumentul de plata (ordin de plata) cu suma datorata.