TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

TEMA : CONTABILITATE DECONTARI INTRABANCARE

Decontarile intrabancare sunt operatiuni care au loc intre unitati apartinand
aceleiasi societati bancare. Ele se mai numesc decontari in cadrul retelei sau
decontari intersedii.
Intre unitatile operative ale unei banci circula documente interne, denumite
ordine sau operatiuni între sedii (OIS). Astfel, exista sediul A si sediul B. Sediul
A este unitatea operative care are initiativa decontarii iar sediul B este unitatea
operative care confirma si finalizeaza decontarea.
In functie de pozitia sediului A, ordinele intre sedii pot fi :
a) Ordine de creditare, care au la baza ordine de plata si presuspun
creditarea contului de decontari intrabancare;
b) Ordine de debitare, care au la baza cecuri si presupun, in contabilitatea
unitatii initiatoare, debitarea contului de decontari intrabancare.
Recunoasterea in contabilitate a decontarilor intrabancare se realizeaza cu
ajutorul contului 341 “ Decontari intrabancare”.
341, este un cont bifunctional care opereaza in contabilitatea tuturor unitatilor
operative. In functie de pozitia unitatilor operative in decontare, contul 341
inregistreaza in debit sau in credit urmatoarele:
- sumele virate din contul clientilor catre/de la alte unitati bancare din sIstem;
- alimentarile cu numerar de la alte unitati operative;
- sumele incasate/primite in nume propriu in cadul decontarilor intrabancare;
- avansurile spre decontare acordate personalului din alte unitati operative;
- transferul soldurilor conturilor de venituri si cheltuieli.
Soldul acestui cont poate fi debitor sau creditor si reprezinta sumele aflate in
transit intre sedii. Dezvoltarea analitica a acestui cont se face pentru fiecare
sediu operativ in parte. La sfarsitul lunii, contul 341 “Decontari intrabancare” se
inchide la nivelul centralei bancare prin transfer de solduri intre analiticele sale,
care reprezinta unitatile operative intrate in decontari intre sedii.
1
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

Astfel, decontarile intrabancare se desfasoara in trei directii:

1.in numele clientilor cu conturi curente deschise la aceeasi unitate
operativa, caz in care se utilizeaza contul sintetic 2511”Conturi curente”;
Inregistrarea contabila:
2511/platitor = 2511/beneficiar
“Conturi curente” “conturi curente”
2. in numele clientilor cu conturi curente deschise la unitati operative
diferite. In acest caz, unitatea bancara a clientului care are initiativa decontarii
devine banca initiatoare, deci sediul A. Unitatea bancara unde exista contul
current al clientului destinatar al instrumentului de pata devine unitatea
destinatara, deci sediul B.
- ordinele de plata se recunosc in contabilitate astfel:
Sediul A
2511/platitor = 341/B
“Conturi curente” “Decontari intrabancare”
Sediul B
341/A = 2511/beneficiar
“Decontari intrabancare” “Conturi curente”
- cecurile se recunosc in contabilitate astfel:
Sediul A
341/B = 2621
“Decontari intrabancare” “Alte sume datorate”
2621 = 2511/beneficiar
“Alte sume datorate” “Conturi curente”
Sediul B
2511/platitor = 341/A
“Conturi curente” “Decontari intrabancare”

3. decontarile intrabancare in nume propriu – se refera in principal la

transferul de stocuri intre unitatile aceleiasi banci, alimentari/retrageri de

2
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

numerar, transferul soldurilor conturilor de cheltuieli si venituri de la sucursale

si agentii bancare catre centrala, avansuri spre decontare acordate prin alte
unitati operative decat cea la care este angajata persoana respective.
- Transferuri de stocuri intre sedii presupune utilizarea conturilor sintetice de gr
I din grupa 36 “Conturi de stocuri si asimilate”;
- Alimentarile/retragerile de numerar presupun utilizarea contului 101 “Casa”;
- transferul soldurilor conturilor de venituri si cheltuieli presupune utilizarea
conturilor din clasa 6 ”Cheltuieli” si din clasa 7 “ Venituri”

Aplicatia 1: BRD Sucursala Mosilor gestioneaza contul clientului X. In cursul

lunii ianuarie, institutia de credit efectueaza urmatoarele tranzactii atat in
numele clientului cat si in nume propriu:
1. Primeste de la X plati in suma de 800 ron prin ordin de plata, destinate
unui partener care are cont la BRD Sucursala Cluj

800 lei - 2511/platitor = 341/BRD Cluj – 800

lei
“Conturi curente” “Decontari intrabancare”

800 lei - 341/BRD Mosilor = 2511/platitor – 800 lei

“Decontari intrabancare” “Conturi curente”

2. BRD Sucursala Mosilor incaseaza 7.000 ron in numerar de la BRD

Sucursala Bucuresti;

7000 lei - 101 = 341/BRD SB – 7000 lei

“Casa” “Decontari intrabancare”

7000 lei - 341/BRD Mosilor = 101 – 7000 lei

3
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

“Decontari intrabancare” “Casa”

3. Retrage, conform ordinului clientului, numerar in valoare de 3.000 ron,
comisioane 200 ron;

%
3000 lei - 341 “Decontare intrabancara” = 101 – 3200 lei
200 lei 7029 “Comisioane” “Casa”

4. Transfera consumabile in valoare de 800 ron la BRD Agentia Magheru;

800 lei - 341/BRD Mosilor = 3621 – 800 lei

“Decontari intrabancare” “Materiale”

800 lei - 3621 = 341/ BRD Magheru – 800

lei
“Materiale” “Decontari
intrabancare”

5. Retrage numerar de 5.000 ron de la BRD –Agentia ASE;

5000 lei - 341 = 101 – 5000 lei

“Decontari instabancare “Casa”

6. Incaseaza ordine de plata in valoare de 5.000 ron, ai caror platitori au

conturi deschise la BRD Sucursala Academiei;

5000 lei - 2511 = 341/BRD Academiei – 5000 lei

“Conturi curente” “Decontari intrabancare”

7. Consuma materiale consumabile in valoare de 1.000 ron;

4
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

8. Transfera la BRD Sucursala Bucuresti soldurile conturilor de venituri din

comisioane de 200 ron si de cheltuieli cu consumabilele in suma de 1.000
ron.
% = 632 - 1000 lei
1200 lei - 341/BRD Bucuresti
200 lei - 7029 “Comisioane”

Cerinte:
Reflectati in contabilitatea institutiilor de credit tranzactiile mentionate
mai sus.
Aplicatia 2: In cursul luni aprilie, la BCR-Plevna au loc urmatoarele operatii:
1. Pe 01.04, un client al agentiei depune un OP in valoare de 700 ron in
favoarea unui client al BCR-Brasov.

700 lei - 2511 = 341/BCR Brasov - 700 lei

“Conturi curente” “Decontari intrabancare”

2. Pe 03.04, se primeste in vederea confirmarii si platii o fila de cec eliberata de

clientul A clientului B (ambii au conturi deschise la aceiasi unitate bancara),
in valoare de 500 ron.

500 lei - 2511/B = 2511/A – 500 lei

“Conturi curente” “Conturi curente”

3. Pe 05.04, agentia transfera 10 bidoane de vinarom catre BCR-Victoria, in

valoare de 1.750 ron.

5
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

1750 - 341/BCR Victoria = 3621 – 1750 lei

“Decontari intrabancare” “Materiale”

4. Pe 07.04, se alimenteaza bancomatul din fata BCR-Stirbei cu 10.000 ron.

10.000 lei - 341/BCR Stirbei = 101 – 10.000 lei

“Decontari intrabancare” “Casa”

5. Pe 11.04, se primeste un OP de la BCR-Dolj de 800 ron in favoarea clientului B.

800 lei - 341/BCR Dolj = 2511/B – 800 lei

“Decontari intrabancare” “Conturi curente”

6. Pe 18.04, se primeste prin transfer de la BCR-Stefan cel Mare materiale in

valoare de 1.500 ron.

1500 lei - 3621 = 341/BCR Stefan Cel Mare – 1500

lei
“Materiale” “Decontari intrabancare”

7. Pe 20.04, clientul C incaseaza o fila de cec in valoare de 1.000 ron primita de

la un client al sau, cu cont la BCR-Prahova.

1000 lei - 341/BCR = 2621 – 1000 lei

Prahova “Alte sume datorate”
“Decontari intrabancare”
1000 lei - 2621 = 2511/C – 1000 lei
“Alte sume datorate” “Conturi curente”

6
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

8. Pe 22.04, se primeste numerar pentru alimentarea bancomatului 9.700 ron de

la BCR-Timisoara.

9700 lei - 101 = 341//BCR Timisoara – 9700 lei

“Casa” “Decontari intrabancare”

9. Pe 30.04, BCR-Plevna transfera la BCR-SMB:

-cheltuieli ce vizeaza: materiale 500 ron, comisioane platite BNR 20.000 lei,
dobanzi platite BRD 40.000 lei.
-venituri: dobanzi incasate de la clienti 100.000 ron, comisioane incasate de la
clientela 40.000 ron, comision de schimb valutar 5.000 ron.

60500 lei - 341/BCR SMB = %

“Decontari intrabancare” 632 „Cheltuieli cu materialele și alte consumabile”-500
6019 “Comisioane” – 20000 lei
6014 “Dobanzi la imprumuturile de la institudii de credit” –
40.000

% = 341/ BCR SMB - 145000

100000 lei - 7021 “Dobanzi de la creante comerciale si credite” “Decontari
intrabancare”
40000 lei - 7029 “Comisioane”
5000 lei - 7069 “Comisioane”

Cerinte:
Reflectati in contabilitatea BCR - Plevna tranzactiile mentionate mai sus.

7
TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT