TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

TEMA : CONTABILITATE DECONTARI INTRABANCARE

Decontarile intrabancare sunt operatiuni care au loc intre unitati apartinand
aceleiasi societati bancare. Ele se mai numesc decontari in cadrul retelei sau
decontari intersedii.
Intre unitatile operative ale unei banci circula documente interne, denumite
ordine sau operatiuni între sedii (OIS). Astfel, exista sediul A si sediul B. Sediul
A este unitatea operative care are initiativa decontarii iar sediul B este unitatea
operative care confirma si finalizeaza decontarea.
In functie de pozitia sediului A, ordinele intre sedii pot fi :
a) Ordine de creditare, care au la baza ordine de plata si presuspun
creditarea contului de decontari intrabancare;
b) Ordine de debitare, care au la baza cecuri si presupun, in contabilitatea
unitatii initiatoare, debitarea contului de decontari intrabancare.
Recunoasterea in contabilitate a decontarilor intrabancare se realizeaza cu
ajutorul contului 341 “ Decontari intrabancare”.
341, este un cont bifunctional care opereaza in contabilitatea tuturor unitatilor
operative. In functie de pozitia unitatilor operative in decontare, contul 341
inregistreaza in debit sau in credit urmatoarele:
- sumele virate din contul clientilor catre/de la alte unitati bancare din sIstem;
- alimentarile cu numerar de la alte unitati operative;
- sumele incasate/primite in nume propriu in cadul decontarilor intrabancare;
- avansurile spre decontare acordate personalului din alte unitati operative;
- transferul soldurilor conturilor de venituri si cheltuieli.
Soldul acestui cont poate fi debitor sau creditor si reprezinta sumele aflate in
transit intre sedii. Dezvoltarea analitica a acestui cont se face pentru fiecare
sediu operativ in parte. La sfarsitul lunii, contul 341 “Decontari intrabancare” se
inchide la nivelul centralei bancare prin transfer de solduri intre analiticele sale,
care reprezinta unitatile operative intrate in decontari intre sedii.
1
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

Astfel, decontarile intrabancare se desfasoara in trei directii:

1.in numele clientilor cu conturi curente deschise la aceeasi unitate
operativa, caz in care se utilizeaza contul sintetic 2511”Conturi curente”;
Inregistrarea contabila:
2511/platitor = 2511/beneficiar
“Conturi curente” “conturi curente”
2. in numele clientilor cu conturi curente deschise la unitati operative
diferite. In acest caz, unitatea bancara a clientului care are initiativa decontarii
devine banca initiatoare, deci sediul A. Unitatea bancara unde exista contul
current al clientului destinatar al instrumentului de pata devine unitatea
destinatara, deci sediul B.
- ordinele de plata se recunosc in contabilitate astfel:
Sediul A
2511/platitor = 341/B
“Conturi curente” “Decontari intrabancare”
Sediul B
341/A = 2511/beneficiar
“Decontari intrabancare” “Conturi curente”
- cecurile se recunosc in contabilitate astfel:
Sediul A
341/B = 2621
“Decontari intrabancare” “Alte sume datorate”
2621 = 2511/beneficiar
“Alte sume datorate” “Conturi curente”
Sediul B
2511/platitor = 341/A
“Conturi curente” “Decontari intrabancare”

3. decontarile intrabancare in nume propriu – se refera in principal la

transferul de stocuri intre unitatile aceleiasi banci, alimentari/retrageri de

2
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

numerar, transferul soldurilor conturilor de cheltuieli si venituri de la sucursale

si agentii bancare catre centrala, avansuri spre decontare acordate prin alte
unitati operative decat cea la care este angajata persoana respective.
- Transferuri de stocuri intre sedii presupune utilizarea conturilor sintetice de gr
I din grupa 36 “Conturi de stocuri si asimilate”;
- Alimentarile/retragerile de numerar presupun utilizarea contului 101 “Casa”;
- transferul soldurilor conturilor de venituri si cheltuieli presupune utilizarea
conturilor din clasa 6 ”Cheltuieli” si din clasa 7 “ Venituri”

Aplicatia 1: BRD Sucursala Mosilor gestioneaza contul clientului X. In cursul

lunii ianuarie, institutia de credit efectueaza urmatoarele tranzactii atat in
numele clientului cat si in nume propriu:
1. Primeste de la X plati in suma de 800 ron prin ordin de plata, destinate
unui partener care are cont la BRD Sucursala Cluj;
2. Incaseaza 7.000 ron in numerar de la BRD Sucursala Bucuresti;
3. Retrage, conform ordinului clientului, numerar in valoare de 3.000 ron,
comisioane 200 ron;
4. Transfera consumabile in valoare de 800 ron la BRD Agentia Magheru;
5. Retrage numerar de 5.000 ron de la BRD –Agentia ASE;
6. Incaseaza ordine de plata in valoare de 5.000 ron, ai caror platitori au
conturi deschise la BRD Sucursala Academiei;
7. Consuma material consumabile in valoare de 1.000 ron;
8. Transfera la BRD Sucursala Bucuresti soldurile conturilor de venituri din
comisioane de 200 ron si de cheltuieli cu consumabilele in suma de 1.000
ron.
Cerinte:
Reflectati in contabilitatea institutiilor de credit tranzactiile mentionate
mai sus.
Aplicatia 2: In cursul luni aprilie, la BCR-Plevna au loc urmatoarele operatii:

3
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

1. Pe 01.04, un client al agentiei depune un OP in valoare de 700 ron in

favoarea unui client al BCR-Brasov.
2. Pe 03.04, se primeste in vederea confirmarii si platii o fila de cec eliberata de
clientul A clientului B (ambii au conturi deschise la aceiasi unitate bancara),
in valoare de 500 ron.
3. Pe 05.04, agentia transfera 10 bidoane de vinarom catre BCR-Victoria, in
valoare de 1.750 ron.
4. Pe 07.04, se alimenteaza bancomatul din fata BCR-Stirbei cu 10.000 ron.
5. Pe 11.04, se primeste un OP de la BCR-Dolj de 800 ron in favoarea
clientului B.
6. Pe 18.04, se primeste prin transfer de la BCR-Stefan cel Mare materiel in
valoare de 1.500 ron.
7. Pe 20.04, clientul C incaseaza o fila de cec in valoare de 1.000 ron primita de
la un client al sau, cu cont la BCR-Prahova.
8. Pe 22.04, se primeste numerar pentru alimentarea bancomatului 9.700 ron de
la BCR-Timisoara.
9. Pe 30.04, BCR-Plevna transfera la BCR-SMB:
-cheltuieli ce vizeaza: materiale 500 ron, comisioane platite BNR 20.000 lei,
dobanzi platite BRD 40.000 lei.
-venituri: dobanzi incasate de la clienti 100.000 ron, comisioane incasate de la
clientela 40.000 ron, comision de schimb valutar 5.000 ron.

Cerinte:
Reflectati in contabilitatea BCR - Plevna tranzactiile mentionate mai sus.