CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR DE CREDIT

Tema de verificare nr.1

1. O bancă deține în patrimoniul său următoarele elemente: cont curent la BNR

12.850.000 lei, titluri de participare 3.870.000 lei, furnizori (alți debitori diverși)
70.000 lei, depozite la termen ale clientelei 7.800.000 lei, capital social 8.600.000 lei,
credite ipotecare ale clientelei 9.800.000 lei, salarii datorate 1.250.000 lei, valori din
aur 180.000 lei, clădire 800.000 lei, rezerve legale 1.500.000 lei, datorii din operațiuni
de leasing 3.580.000 lei, mobilier 50.000 lei, rezultat curent (profit) 1.750.000 lei,
împrumuturi de la instituții de credit 3.000.000 lei.
Să se întocmească bilanțul cu ajutorul acestor elemente patrimoniale.
(0.75 pct.)

2. În cursul lunii septembrie la Banca Transilvania au loc următoarele operațiuni:

a) Se alimentează casieria BT cu numerar în valoare de 450.000 lei din contul curent deschis
la BNR.
b) Se acordă un avans spre decontare unui angajat al BT în valoare de 1.000 lei, în vederea
deplasării conform Ordinului de deplasare în interes de serviciu.
c) Un client al băncii își alimentează contul de card, prin depunerea la bancomatul instituției
a sumei de 480 lei.
d) Se acordă un credit pentru finanțarea echipamentelor unui client în valoare 140.000 lei. Se
înregistrează acordarea creditului, dobânda aferentă 100 lei și încasarea dobânzii, precum și
încasarea creditului acordat la sfârșitul perioadei.
e) Se apelează la un împrumut de pe o zi pe alta de la o instituție financiară în valoare de
150.000 lei. Se înregistrează primirea împrumutului, dobânda de 500 lei, plata dobânzii,
precum și rambursarea împrumutului la finele perioadei.
f) Un client al băncii retrage o sumă în numerar din contul curente în valoare de 1.500 lei.
g) Se plătesc salarii personalului băncii pe card în valoare de 206.000 lei.
h) Se constituie un depozit la vedere la BNR în valoare de 350.000 lei.
Să se înregistreze în contabilitate operațiunile enunțate mai sus.
(0.75 pct.)