ACTIVITATI TC - CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

TEMA: DECONTARI PRIN COMPENSARE MULTILATERALA

COMPENSARE: compara creantele cu datoriile bancilor participante,
MULTILATERALA: procesul se realizeaza intre toate toate institutiile
bancare inscrise.
Astfel, bancile participate la compensare efectueaza o singura plata sau o
singura incasare.
Unitatile bancare participante la compensare:
- unitatea bancara prezentatoare, care introduce documentele in compensare;
poate avea dublu rol, de banca initiatoare si de banca prezentatoare, daca
decontarea are loc la ordinal unui client al sau ori in nume propriu;
- unitatea bancara initiatoare, care initiaza operatiunea de decontare fara
numerar pentru contul unui client al sau ori in numele si pe contul sau propriu;
- unitatea bancara primitoare, care primeste documentele compensate;
- unitatea bancara destinatara, care finalizeaza decontarea prin compensare.
Compensarea se realizeaza prin intermediul TRANSFOND
Recunoasterea in contabilitate a decontarilor prin compensare multilaterala se
realizeaza cu ajutorul contului 1111, cu analytic distinct “Compensare
multilaterala”.
Pentru cecuri, care se compenseaza dupa acceptarea lor de catre platitor, se
utilizeaza urmatoarele conturi:
- la banca prezentatoare 1611 “ Valori de recuperate”, cont de activ
- la banca initiatoare:
- 2621 “ Sume datorate”, cont de pasiv, care inregistreaza in credit
valoarea cecurilor primite de la client pentru compensare si incasare;
- 1621 “ Alte sume datorate”, cont de pasiv, care inregistreaza in credit
valoarea cecurilor primite de la banca prezentatoare supuse spre acceptare
clientului platitor.

1
 ACTIVITATI TC - CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

Aplicatie:
BCR Sucursala Brasov primeste in compensare ordine de plata in valoare de
400.000 ron si cecuri in valoare de 800.000 ron, destinate bancii FIRST BANK –
Sucursala Oradea. Decontarea se realizeaza in Bucuresti.
Cerinta: prezentati modul de reflectare in contabilitate a operatiunilor de
mai sus.