Probleme – Set 7 (Inregistrarea tranzactiilor economic-financiare)

Problema 2 (in seminar) La inceputul unei luni, o intreprindere prezinta urmatoarele solduri initiale:
401 – Furnizori: sold initial 35.000
404 – Furnizori de imobilizari: sold initial 12.000
4111 – Clienti: sold initial 60.000
421 – Personal - salarii datorate: sold initial 25.000
5191 – Credite bancare pe termen scurt: sold initial 7.000
5121 – Conturi la banci in lei: sold initial 150.000
In decursul perioadei, au avut loc urmatoarele tranzactii:
1. S-au platit cu ordin de plata prin banca datoriile fata de furnizori (401) si salariati (421).
2. S-au incasat integral in contul bancar creantele clienti.
3. A fost rambursat integral din contul de disponibil bancar, creditul bancar pe termen scurt.
4. S-a contractat si incasat in contul bancar un credit bancar pe termen lung in suma de 20.000.
5. S-au inregistrat si platit din contul bancar dobanzi in valoare de 2.000 si comisioane de 500.
6. S-a ridicat de la banca si depus in casierie suma de 6.000.
7. S-a deschis un acreditiv in numele unui furnizor de imobilizari – 12.000.
8. S-a efectuat plata din acreditiv fata de furnizorul de imobilizari – 12.000.

Se cere:
i. Deschideti T-urile conturilor de mai sus.
ii. Inregistrati in registrul jurnal tranzactiile din decursul perioadei. Transferati sumele in T-uri. Nu
deschideti T-uri pentru celelalte conturi care mai apar.
iii. Inchideti T-ul contului 5121 Conturi la banci in lei.

Rezolvare:
In decursul perioadei, au avut loc urmatoarele tranzactii:

1. S-au platit cu ordin de plata prin banca datoriile fata de furnizori (401) si salariati (421).

a. Natura tranzactiei/operatiei – plata prin banca a unor datorii furnizori 35.000 si salarii datorate
25.000

b. Analiza tranzactiei si inregistrare in registrul jurnal

Scadere la datorii furnizori (Dat (–) Debit 35.000) 401 Furnizori

Scadere la datorii fata de salariati (Dat (-) Debit 25.000) 421 Personal – salarii datorate
Scadere la disponibil bancar (A (-) Credit 60.000) 5121 Conturi la banci

DEBIT CREDIT SUME

% = 5121 Conturi la banci 60.000
401 Furnizori 35.000
421 Personal salarii datorate 25.000
 c. Transferul sumelor in T-uri

2. S-au incasat integral in contul bancar creantele clienti.

Natura tranzactiei – incasare creante clienti in contul bancar 60.000

Analiza tranzactiei
Scadere la creante clienti (A (-) Credit 60.000) 4111 Clienti
Crestere la disponibil bancar (A (+) Debit 60.000) 5121 Conturi la banci

Formula contabila
DEBIT CREDIT SUME
5121 Conturi la banci = 4111 Clienti 60.000

Transfer in T-uri

3. A fost rambursat integral din contul de disponibil bancar, creditul bancar pe termen scurt.

Natura operatiei – Rambursare imprumut bancar pe termen scurt din contul bancar 7.000

Analiza tranzactiei
Scadere la datorii Credite bancare pe termen scurt (Dat (-) Debit 7.000) 5191 CBTS
Scadere la disponibilul bancar (A (-) Credit 7.000) 5121 Conturi la banci

Formula contabila

DEBIT CREDIT SUME

5121 Conturi la banci in lei = 5191 CBTS 7.000

Transfer in T-uri

4. S-a contractat si incasat in contul bancar un credit bancar pe termen lung in suma de 20.000.

Natura tranzactiei – contractare si incasare in contul bancar a unui CBTL 20.000

Analiza tranzactiei
Crestere la datorii cu creditul bancar pe termen lung Dat (+) Credit 20.000 162 CBTL
Crestere la disponibil bancar A (+) Debit 20.000 5121 Conturi la banci

Formula contabila
DEBIT CREDIT SUME
5121 Conturi la banci in lei = 162 CBTL 20.000

Transfer in T-uri
 5. S-au inregistrat si platit din contul bancar dobanzi in valoare de 2.000 si comisioane de 500.

Natura operatiei – inregistrare si plata dobanzi (2.000) si comisioane bancare 500

Analiza tranzactiei
Scadere la disponibilul bancar A (-) Credit 2.500 5121 Conturi la banci in lei
Crestere la cheltuieli cu dobanzile Cp (-) Debit 2.000 666 Cheltuieli cu dobanzile
Crestere la cheltuieli cu comisioanele Cp (-) Debit 500 627 Cheltuieli cu serviciile bancare

Formula contabila
DEBIT CREDIT SUME
% = 5121 Conturi la banci in lei 2.500
666 Cheltuieli cu dobanzile 2.000
627 Cheltuieli cu serviciile bancare 500

Transfer in T-uri

6. S-a ridicat de la banca si depus in casierie suma de 6.000.

Natura operatiei – Extragere numerar din banca si depune in casierie 6.000

Analiza tranzactiei
Scadere la disponibil bancar A (-) Credit 6.000 5121 Conturi la banci in lei
Crestere la numerar A (+) Debit 6.000 5311 Casa in lei

Formula contabila
DEBIT CREDIT SUME
5311 Casa in lei = 5121 Conturi la banci in lei 6.000

Transfer in T-uri

Tema: urmarind exemplul rezolvat, dati solutia contabila a tranzactiei de mai sus prin intermediul
contului 581 Viramente interne

7. S-a deschis un acreditiv in numele unui furnizor de imobilizari – 12.000.

Natura tranzactiei – deschidere acreditivi 12.000

Analiza tranzactiei
Crestere la acreditive A (+) Debit 12.000 5411 Acreditive
Scadere la disponibil bancar A (-) Credit 12.000 5121 Conturi la banci in lei
Formula contabila
DEBIT CREDIT SUME
5411 Acreditive = 5121 Conturi la banci in lei 12.000

Transfer in T-uri

Tema: urmarind exemplul rezolvat, dati solutia contabila a tranzactiei de mai sus prin intermediul
contului 581 Viramente interne

8. S-a efectuat plata din acreditiv fata de furnizorul de imobilizari – 12.000.

Natura tranzactiei – plata furnzizori de imobilizari din acreditiv 12.000

Analiza tranzactiei
Scadere la acreditive A (-) Credit 12.000 5411 Acreditive
Scadere la datorii furnizori de imobilizari Dat (-) Debit 12.000 404 Furnizori de imobilizari

Formula contabila
DEBIT CREDIT SUME
404 Furnizori de imobilizari = 5411 Acreditive 12.000

Transfer in T-uri
Foaie T-uri problema 2

Debit 401 Furnizori Credit Debit 404 Fz de imobilizari Credit

(T1) 35.000 Si. 35.000 (T8) 12.000 Si. 12.000

Debit 4111 Clienti Credit Debit 421 Personal sal dat. Credit
Si. 60.000 60.000 (T2) (T1) 25.000 Si. 25.000

Debit 5191 C.B.T.S. Credit Debit 5121 Conturi la banci Credit

(T3) 7.000 Si. 7.000 Si. 150.000 60.000 (T1)
(T2) 60.000 7.000 (T3)
(T4) 20.000 2.500 (T5)
6.000 (T6)
12.000 (T7)
R.D. 80.000 R.C. = 87.500
T.S.D. = 230.000 T.S.C. = 87.500
S.F.D. = TSD –
TSC = 230.000 –
87.500

Debit 162 CBTL Credit Debit 666 Chelt cu dobanzile Credit

Si 0 (T5) 6.000
20.000 (T4)
Debit 5411 Acreditive Credit Debit Credit
Si 0
(T7) 12.000 12.000 (T8)