Probleme – Set 5 (Înregistrarea tranzacțiilor economic-financiare)

Problema 1 (cu rezolvare) La începutul unei luni, o întreprindere prezenta următoarele solduri inițiale:
401 – Furnizori: sold inițial 4.000
4111 – Clienți: sold inițial 5.000
5191 – Credite bancare pe termen scurt (CBTS): sold inițial 3.000
5311 – Casa (in lei): sold inițial 1.000
In decursul lunii, au avut loc următoarele tranzacții:
1. S-au încasat integral în numerar creanțele clienți.
2. S-au plătit in numerar jumătate din datoriile față de furnizori.
3. S-a rambursat in numerar creditul bancar pe termen scurt 3.000.
4. Întreprinderea a primit în numerar suma de 4.000 reprezentând un împrumut de la unul din asociați.
5. S-au încasat 2.400 reprezentând chiria în avans aferenta următoarelor 12 luni.
6. S-a ridicat din casierie si s-a depus la banca suma de 4.500.
Se cere:
i. Deschideți T-ul contului 5311 Casa în lei.
ii. Înregistrați in registrul jurnal tranzacțiile din decursul lunii. Transferați sumele doar in T-ul
contului 5311 Casa in lei. (Nu deschideți T-uri pentru celelalte conturi care mai sunt folosite).
iii. Închideți T-ul contului 5311 Casa in lei.
Rezolvare:
i. Soldul inițial de 1.000 al contului 5311 Casa in lei este sold debitor întrucât este soldul unui cont
de activ. (vezi T-ul contului la finalul rezolvării)
ii. Înregistrarea tranzacțiilor în registrul jurnal și în T-ul contabil

T1) Natura operatiei (NO) - Încasarea în numerar a creanțelor – 5.000

a.) Analiza tranzacției (AT)

5311 Casa în lei A (+) D 5.000
4111 Clienți A (-) C 5.000

b.) Formula contabilă (FC)

D C
5311 Casa in lei = 4111 Clienți 5.000

c.) Transferul sumelor in T-uri (Vezi T-ul contului la finalul rezolvării)

T2) Natura operatiei (NO) - Plata in numerar a datoriilor furnizori – 2.000 (jumatate din soldul
initial de 4.000)

a.)Analiza tranzactiei (AT)

5311 Casa in lei A (-) C 2.000
401 Furnizori Dat (-) D 2.000
b.Formula contabila (FC)
D C
401 Furnizori = 5311 Casa in lei 2.000

c.) Transferul sumelor in T-uri (Vezi T-ul contului la finalul rezolvarii)

T3) Natura operatiei (NO) – rambursare (in numerar) credit bancar pe termen scurt

a.)Analiza tranzatiei (AT)

5311 Casa in lei A (-) C 3.000
5191 C.B.T.S. Dat (-) D 3.000

b.Formula contabila (FC)

D C
5191 CBTS = 5311 Casa in lei 3.000

c.) Transferul sumelor in T-uri (Vezi T-ul contului la finalul rezolvarii)

T4) Natura operatiei (NO) - Incasarea in numerar a sumei de 4.000 reprezentand un imprumut de
la asociati.

a.) Analiza tranzactiei (AT)

5311 Casa in lei A (+) D 4.000
455 Sume datorate asociatilor Dat (+) C 4.000

b. Formula contabila (FC)

D C
5311 Casa in lei = 455 Sume datorate asociatilor 4.000

c.) Transferul sumelor in T-uri (Vezi T-ul contului la finalul rezolvarii)

T5) Natura operatiei (NO) - Incasarea in avans a chiriei - 2.400.

a.) Analiza tranzactiei (AT)

5311 Casa in lei A (+) D 2.400
472 Venituri in avans Dat (+) C 2.400

b. Formula contabila (FC)

D C
5311 Casa in lei = 472 Venituri in avans 2.400

c.) Transferul sumelor in T-uri (Vezi T-ul contului la finalul rezolvarii)

T6) Natura operatiei (NO) - Depunere de numerar la banca – 4.500

Depunerea numerarului la banca se contabilizeaza in doua etape:
 A. Ridicarea numerarului
B. Depunerea efectiva la banca

A. Ridicarea numerarului din casierie

a.) Analiza tranzactiei (AT)
5311 Casa in lei A (-) C 4.500
581 Viramente interne A (+) D 4.500

b. Formula contabila (FC)

D C
581 Viramente interne = 5311 Casa in lei 4.500

c.) Transferul sumelor in T-uri (Vezi T-ul contului la finalul rezolvarii)

B. Depunerea numerarului la banca

a.) Analiza tranzactiei (AT)
5121 Conturi la banci in lei A (+) D 4.500
581 Viramente interne A (-) C 4.500

b. Formula contabila (FC)

D C
5121 Conturi la banci in lei = 581 Viramente interne 4.500

c.) Transferul sumelor in T-uri (T-ul contului 5311 nu este afectat de aceasta etapa)

iii.) Închiderea contului 5311 – Casa în lei

DEBIT 5311 Casa în lei CREDIT

Sold inițial 1.000 (T2) 2.000
(T1) 5.000 (T3) 3.000
(T4) 4.000 (T6A) 4.500
(T5) 2.400
R.D. 11.400 R.C. 9.500
T.S.D. 12.400 T.S.C. 9.500
Sold final (debitor) 2.900

R.D. – rulaj debitor

R.C. – rulaj creditor
T.S.D. – total sume debitoare
T.S.C. – total sume creditoare

Problema 2 (în seminar) La începutul unei luni, o întreprindere prezintă următoarele solduri inițiale:
401 – Furnizori: sold inițial 35.000
404 – Furnizori de imobilizări: sold inițial 12.000
4111 – Clienți: sold inițial 140.000
421 – Personal - salarii datorate: sold inițial 25.000
 5191 – Credite bancare pe termen scurt: sold inițial 7.000
5121 – Conturi la bănci în lei: sold inițial 150.000
In decursul perioadei, au avut loc următoarele tranzacții:
1. S-au plătit prin virament bancar datoriile fata de furnizori (401) si salariați (421).
2. S-au încasat integral în contul bancar creanțele clienți.
3. A fost rambursat integral din contul de disponibil bancar, creditul bancar pe termen scurt.
4. S-a contractat si încasat in contul bancar un credit bancar pe termen lung in suma de 20.000.
5. S-au înregistrat și plătit din contul bancar dobânzi în valoare de 2.000 si comisioane de 500.
6. S-a ridicat de la banca si depus in casierie suma de 6.000.
7. S-a deschis un acreditiv in numele unui furnizor de imobilizări – 12.000.
8. S-a efectuat plata din acreditiv fata de furnizorul de imobilizări – 12.000.

Se cere:
i. Deschideți T-ul contului 5121 Conturi la bănci in lei.
ii. Înregistrați in registrul jurnal tranzacțiile din decursul perioadei. Transferați sumele doar in T-ul
contului 5121 Conturi la bănci in lei. (Nu deschideți T-uri pentru celelalte conturi care mai sunt
folosite).
iii. Închideți T-ul contului 5121 Conturi la bănci in lei.

Problema 3 (temă) La începutul unei luni, o întreprindere prezintă următoarele solduri inițiale:
301 – Materii prime: sold inițial 40.000
401 – Furnizori: sold inițial 50.000
4111 – Clienți: sold inițial 60.000
162 – Credite bancare pe termen lung: sold inițial 48.000
 5121 – Conturi la bănci in lei: sold inițial 500.000

In decursul perioadei, au avut loc următoarele tranzacții:

1. S-au încasat în contul bancar creanțe client în suma de 45.000.
2. S-au plătit prin bancă jumătate din datoriile față de furnizori.
3. S-a contractat si încasat in contul bancar un nou credit bancar pe termen lung in suma de 20.000.
4. S-au înregistrat dobânzi datorate in valoare de 3.000.
5. S-au plătit prin bancă dobânzile înregistrate la punctul 4.
6. S-au înregistrat salarii brute datorate in suma de 120.000.
7. S-au plătit prin bancă salariile înregistrate la punctul 6.
8. S-a rambursat un împrumut bancar pe termen lung in suma de 8.000.
9. S-a înregistrat plata prin bancă a impozitelor pe clădiri 1.000.
10. Se dau in consum materii prime în sumă de 25.000.

Se cere:
i. Deschideți T-ul contului 5121 Conturi la bănci in lei și 162 Credite bancare pe termen lung
ii. Înregistrați in registrul jurnal tranzacțiile din decursul perioadei. Transferați sumele doar in T-ul
conturilor 5121 Conturi la bănci în lei și 162 Credite bancare pe termen lung (Nu deschideți
T-uri pentru celelalte conturi care mai sunt folosite).
iii. Închideți T-ul conturilor 5121 Conturi la bănci in lei și 162 Credite bancare pe termen lung și
explicați soldurile inițiale și finale precum și rulajele debitoare și creditoare ale acestor două
conturi.