Aplicatii trezoreria

1. Se depune suma de 10.000 lei, din casierie la banca.

1. Depunere suma din casierie la banca
2. Numerar (casierie), disp banesti la banca, viramente interne
3. A, A, A/P (B)
4. -C, +D , +/- D, C
5. 5311, 5121, 581
6. 581 = 5311 10.000 lei
5121 = 581 10.000 lei

2. Se cumpara timbre postale cu plata directa in numerar in valoare de 20 lei, care se utilizeaza
pentru corespondența.
a) Cumparere timbre postale
1. Cumparare timbre postale
2. Timbre postale, disp banesti (numerar)
3. A, A
4. +D, -C
5. 5321, 5311
6. 5321 = 5311 20 lei
b) Utilizarea timbre postale
1. Utilizare timbre postale
2. Timbre postale, chelt
3. A, A
4. -C. + D
5. 5321, 626
6. 626 = 5321 20 lei

3. Se deschide un acreditiv in lei in suma de 15.000 lei. Se cumpara piese de schimb în valoare
de 9.000 lei, TVA 19 %. Obligatia de plata se deconteaza pe seama acreditivului.
a) Deschidere acreditiv
1. Deschidere acreditiv
2. Disp banesti la banca, acreditive, viramente interne
3. A, A, A/P
4. -C, + D, +/- D,C
5. 5121, 5411, 581
6. 581 = 5121 15.000 lei
5411 = 581 15.000 lei
b) Cumparare piese de schimb
1. Cumparare piese de schimb
2. Piese de schimb, dat com ( fz), creanta fiscala (TVA deductibila)
3. A, P, A
4. +D, +C, +D
5. 3024, 401, 4426
6. % = 401 10.710
3024 9.000
4426 1.710
 c) Decontare datorie fata de fz pe seama acreditivului
1. Decontare datorie fata de fz pe seama acreditivului
2. Acreditiv, dat com (fz)
3. A, P
4. -C, -D
5. 5411, 401
6. 401 = 5411 10.710 lei

4. Se acorda din casierie administratorului suma de 600 lei pentru a se deplasa in scop de
serviciu pentru inchierea unor contracte cu clienții. La întoarcere acesta justifica suma de
550 lei ca si chelt de deplasare, restul sumei se depune in casierie
a) Acordare avans de trezorerie
1. Acordare avans de trezorerie
2. Avans de trezorerie, numerar
3. A, A
4. +D, - C
5. 542, 5311
6. 542 = 5311 600 lei
b) Justificare avans de trezorerie
1. Justificare avans de trezorerie
2. Avans de trezorerie, chelt
3. A, A
4. -C, + D
5. 542, 625
6. 625 = 542 550 lei
c) Depunere avans de trezorerie neutilizat
1. Depunere avans de trezorerie neutilizat
2. Avans de trezorerie, numerar
3. A, A
4. -C, +D
5. 542, 5311
6. 5311 = 542 50 lei
5. Se contracteaza un credit bancar pe termen scurt in valoare de 50.000 lei. Se inreg si se
plateste dobanda lunara in valoare de 2.000 lei.
a) Contractare credit bancar pe termen scurt
Dat fin (credit), P, +C, 5191
Disp banesti, A, + D, 5121

5121 = 5191 50.000 lei

b) Inreg dobanda lunara

Dat fin (dobanda), P, +C, 5198
Chelt, A, + D, 666

666 = 5198 2.000 lei

 c) Plata dobanda lunara
Dat fin (dob), P, - D, 5198
Disp banesti la banca, A, -C, 5121

5198 = 5121 2.000 lei

6. Se stinge o creanta fata de un client in valoare de 3.000 lei pe seama unui cec care se
sepune la banca spre incasare. Se incaseaza cecul.
a) Primirea cecului
Creanta com (cl), A, -C, 4111
Valori de incasat (Cec), A, +D, 5112
5112 = 4111 3.000 lei
b) Incasare cec
Valori de incasat (cec), A, - C, 5112
Disp banesti la banca, A, + D, 5121

5121 = 5112 3.000 lei

7. Se primeste de la un client un bilet la ordin in valoare de 4.000 lei, cu scadenta peste 30 de

zile. La scadenta, biletul la ordin se depune la banca si se incaseaza.
a) Primire efect de comert
Creanta com (cl), A, - C, 4111
Valori de incasat ( efecte de incasat), A, +D, 5113
5113 = 4111 4.000 lei
b) Depunere si incasare bilet la ordin
Valori de incasat (efecte de incasat), A, -C, 5113
Disp banesti, A, + D, 5121
5121 = 5113 4.000 lei

8. Se cumpara 2.000 actiuni la un pret de 10 lei/act. Actiunile se platesc la o data ulterioara. Se

vand 1.000 actiuni la un pret de 15 lei /actiune. Se vand 500 actiuni la un pret de 8
lei/actiuni.
a) Cumparare actiuni
Investitii fin pe termen scurt (actiuni), A, +D, 501
Alte datorii (varsaminte), P, +C, 5091
501 = 5091 20.000 lei (2000 actiuni X 10 lei/act)

b) Plata actiuni
Disp banesti, A, -C, 5121
Alte dat (varsaminte), P, -D, 5091

5091 = 5121 20.000 lei

c) Vanzare actiuni
Investitii fin pe termen scurt (actiuni), A, - C, 501
Disp banesti, A+D, 5121
V, P, + C, 7642
5121 = % 15.000 (1000 x 15)
501 10.000 (1000 x 10)
7642 5.000 1000 x (15-10)
d) Vanzare actiuni
Investitii fin pe termen scurt (actiuni), A, - C, 501
Disp banesti, A+D, 5121
Chelt, A, + D, 6642
% = 501 5000 (500 x 10)
5121 4000 (500 x 8)
6642 1000 500 x (10-8)