Seminar 2

CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR DE TREZORERIE ȘI INTERBANCARE

I. Contabilitatea operațiunilor de trezorerie (de casă)

101 Casa
102 Numerar în ATM-uri și ASv-uri
109 Alte valori (cecuri de călătorie)
D Grupa 10 Activ C
(101) Sumele încasate prin casierie (101) Plățile efectuate prin casierie
(102) Valoarea numerarului care (102) Sumele retrase din automate
alimentează automatele (109) Valoarea cecurilor cumpărate și remise
(109) Cecurile cumpărate de la clientelă emitenților pentru încasare

1. O bancă se alimentează cu numerar în valoare de 750.000 lei din contul curent deschis la BNR.
101 Casa A + D 750.000
1111 Cont curent la BNR A – C 750.000
101 = 1111 750.000
Casa Cont curent la BNR

2. Se depune numerar în valoare de 750.000 în contul curent deschis la BNR

101 Casa A - C 750.000
1111 Cont curent la BNR A + D 750.000
1111 = 101 750.000
Cont curent la BNR Casa

3. Se transferă numerar către o altă subunitate în valoare de 170.000 lei

101 Casa A – C 170.000
341 Decontări intrabancare B + C 170.000
341 = 101 170.000
Decontări intrabancare Casa
4. O subunitate primește în valoare de 170.000 lei
101 Casa A + D 170.000
341 Decontări intrabancare B - C 170.000
101 = 341 170.000
Casa Decontări intrabancare

5. Se acordă un avans unui salariat cu numerar pentru achiziționarea unor materiale consumabile
pe baza referatului de necesitate în valoare de 1000 lei.
101 Casa A – C 1000
3552 Debitori din avansuri spre decontare A + D 1000
3552 = 101 1.000
Debitori din avansuri spre Casa
decontare

6. Se retrage de către un client al băncii o sumă în valoare de 500 din contul curent al clientului.
2511 Conturi curente B (P) – D 500
101 Casa A – C 500
2511 = 101 500
Conturi curente Casa

7. Se plătesc salarii în numerar angajaților băncii în valoare de 270.000 lei

101 Casa A – C 270.000
3511 Indemnizații și salarii datorate P – D 270.000
3511 = 101 270.000
Indemnizații și salarii datorate Casa

8. O bancă efectuează operațiuni de schimb valutar în numerar astfel:

- Cumpără 1000 Euro la cursul de 4,98 lei/euro
- Vinde 500 Euro la cursul de 4,90 lei/euro

a) Înregistrarea operațiunii de cumpărare de valută

101 Casa/analitic euro A + D 1000 Euro
3721 Poziția de schimb B + C 1000 Euro
 101 = 3721 1000 Euro
Casa/analitic euro Poziția de schimb

Concomitent cu:
101 Casa/analitic lei A – C 4.980 lei
3722 Contravaloarea poziției de schimb B – D 4.980 lei
3722 = 101 4.980 lei
Contravaloarea poziției de schimb Casa/analitic lei

b) Înregistrarea operațiunii de vânzare de valută

101 Casa/analitic euro A - C 500 Euro
3721 Poziția de schimb B - D 500 Euro
3721 = 101 1000 Euro
Poziția de schimb Casa/analitic euro

Concomitent cu
101 Casa/analitic lei A + D 2.450 lei
3722 Contravaloarea poziției de schimb B + C 2.450 lei
3722 = 101 2.450 lei
Contravaloarea poziției de schimb Casa/analitic lei

9. Se alimentează ATM-ul unei bănci cu numerar din casierie în valoare de 400.000 lei.
101 Casa A – C 400.000
102 Numerar în ATM-uri și ASV-uri A + D 400.000
102 = 101 400.000
Numerar în ATM-uri și ASV-uri Casa

10. Un client al băncii depune la ATM pe contul de card suma de 2.500 lei.
102 Numerar în ATM-uri și ASV-uri A + D 2.500
2511 Conturi curente B (P) + C 2.500
102 = 2511 2.500
Numerar în ATM-uri și ASV-uri Conturi curente
11. Un client al băncii retrage de la ATM din contul de card suma de 3.000 lei.

102 Numerar în ATM-uri și ASV-uri A - C 3.000

2511 Conturi curente B (P) - D 3.000
2511 = 102 3.000
Conturi curente Numerar în ATM-uri și ASV-uri