Universitatea ,, Ștefan cel Mare”

Facultatea de Economie, Administrație și Afaceri

Program de studiu: Finanțe și Bănci

Proiect la

Contabilitate Financiară

Elaborat de:
Grosu Cristian
Aparatu Daniel
Deaciuc Ștefania
Dejmașu Bianca

Anul II, Grupa I

Suceava

2023

1
 Prezentarea firmei SC NR1 ROMÂNIA SA

Nume firmă: Firma SC NR1 România S.A.

Sediul: Suceava, strada Ștefan cel Mare 25 B
Forma juridică: Societate pe acțiuni
Nr. de angajați: 255
Cod unic de identificare: RO56497254946
Nr. Registrul Comerțului: C58/2649/2000
Anul înființării: 2002
Cod Caen: 5497
Tipul de activitate: Vânzare de produse alimentare, produse igienice și de uz casnic,
produse de panificație proprii, băuturi și tutun.

2
Aplicația 1

Se constituie societatea pe acțiuni SC NR1 România S.A. cu un capital subscris de

300.000 lei divizat în 15.000 acțiuni. La înființare s-a depus la bancă contravaloarea a 10.000
acțiuni și s-au adus aporturi în natură concretizate într-un teren evaluat în sumă de 35.000 lei.
D C Sd Sc Analiza contabilă
Subscrierea capitalului 456, A/P, +, D
456=1011 300.000 300.000 1011, P, +, C
Cap . soc 300.000
Vn= = =20 lei
Nr . acțiuni 15.000
Vărsarea capitalului
10.000×20= 200.000 lei
% = 456
235.000 5121, A, +, D
5121 200.000
2111, A, +, D
2111 35.000
456, A/P, -, C

Regularizarea capitalului 1011, P, -, C

1011=1012 235.000 235.000 1012, P, +, D
Vărsare diferență de capital 5121, A, +, D
5121 = 456 65.000 65.000 456, A/P, -, C
Regularizare capital 1011, P, -, D
1011 = 1012 65.000 65.000 1012, P, +, C

Aplicația 2

Se majorează capitalul social prin conversia a 1000 obligațiuni în valoare de 30.000 lei
în 2000 de acțiuni. Valoarea nominală a unei acțiuni este de 5 lei. Primele de conversie se
încorporează ulterior în capitalul social inițiindu-se în acest scop 2000 acțiuni.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Cs=2.000× 5=10.000
Conversia obligațiunilor în
Vc=30.000
acțiuni
Pc=Vc−Vn=30.000−10.000=20.000
1618 = % 30.000
1618, P, -, D
1044 20.000
1044, P, +, C
1012 10.000
1012, P, +, C
Încorporarea primelor de
1044, P, -, D
conversie la capitalul social
1012, P, +, C
1044 = 1012 20.000 20.000

Aplicația 3

Se înregistrează în contabilitatea societății SC NR1 România S.A. următoarele

operațiuni. Diminuarea capitalului social cu 1.200 lei în vederea acoperirii unor pierderi

3
reportate din exercițiile precedente și un asociat se retrage din afaceri și i se restituie
contravaloarea aportului prin contul de la bancă în valoare de 4.500 lei.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Diminuarea capitalului social 1012, P, -, D
1012 = 1171 12.000 12.000 1171, A/P, -, C
Retragere asociat 1012, P, -, D
1012 = 456 4.500 4.500 456, A/P, +, C
Achitare datorie 5121, A, -, C
456 = 5121 4.500 4.500 456, A/P, -, D

Aplicația 4

Se decide reevaluarea activelor corporale a societății SC NR1 România S.A. terenuri

de la 20.000 lei la 35.000 lei. Construcții de la 60.000 lei la 80.000 lei. La scoaterea din
evidență a terenurilor și construcțiilor rezerva din reevaluare se capitalizează.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Înregistrarea rezervei din
reevaluare 105, P, +, C
% = 105 35.000 2111, A, +, D
2111 15.000 212, A, +, D
212 20.000
Capitalizarea rezervelor din
105, P, -, D
reevaluare
1171, A/P, +, C
105 = 1171 35.000 35.000

Aplicația 5

În exercițiul din anul 2021, societatea SC NR1 România S.A. constituie un provizion
pentru litigii, în valoare de 2000 lei. În exercițiul din anul 2022 s-a soluționat litigiul,
întreprinderea fiind obligată să plătească daune în sumă de 2000 lei.

D C Sd Sc Analiza contabilă
În exercițiul N+1
1511, P, +, C
Constituirea provizionului
6812, A, +, D
6812 = 1511 2.400 2.400
Achitarea de daune în
exercițiul N+1 6812, A, +, D
6812 = 5121 2.000 2.000 5121, A, -,C

Anularea provizionului 7581, P, +, C

1511 = 7581 2.400 2.400 1511, P, -, D

Aplicația 6

4
 Societatea SC NR1 România S.A. achiziționează un program informatic la preț de 880
lei, TVA 19%. După 3 ani de utilizare se vinde programul informatic la preț de 800 lei,
inclusiv TVA. Contravaloarea programului informatic se încasează în numerar.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Achiziție program informatic
208, A, +, D
% = 404 4426, A, +, D
4426 167,2 967,2 404, P, +, C
208 880
Plata programului informatic 5121, A, -, C
404 = 5121 967,2 967,2 404, P, -, D
Înregistrarea amortizării
programului informatic 6811, A, +, D
I. 6811 = 2808 293,33 293,33 2808, P, +, C
II. 6811 = 2808 293,33 293,33 880÷ 3= 293,33
III. 6811 = 2808 293,33 293,33
Vânzare program informatic 7583, P, +, C
4427, P, +, C
461 = % 800 461, A, +, D
7583 672, 27 800 ×19
=127 , 73
4427 127, 73 119
Scoatere din gestiune 6583, A, +, D
6811 = 208 880 880 208, A, -, C
Încasare în numerar 5311, A, +, D
5311 = 461 800 800 461, A, -, C

DISPOZIŢIE DE ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE nr.6245 din

11.09.2022

Numele şi prenumele Marian Gherboveț

Funcţia (calitatea) contabil-șef
Suma 800 (în cifre) lei opt sute (în litere)
Scopul încasării/plăţii folosirea în scopuri comerciale

Viza de control
Semnătura Conducătorul unităţii financiar-preventiv Compartiment financiar-contabil
Ștefan
Mihai Ștefan

Denumirea Cantit. Semnătură Comision Poz Data Denumirea Cantitatea Preţ de Total Semnătura
Poz. obiectului restituită deponent acordat . obiectului vândută evaluare sumă deponent

1 Program 1 Dascălul - Program 1 672,27 800 Dascălul

informatic 11.09.2025 informatic

REDUCERI de preţ acordate de deponent cf.

Declaraţiei nr.32 din data de 11.09.2022

5
 Denumirea Preţ de Comision şi Preţ
Poz.
obiectului evaluare TVA vânzare

1 Program 672,27 127,73 800

informatic

Aplicația 7

Societatea SC NR1 România S.A. achiziționează un teren în condițiile următoare:

 Valoarea facturată de furnizor este 3.000 lei, TVA 19%;
 Contravaloarea datoriei față de furnizorul terenului se achită în numerar;
 În anul următor terenul se vinde la prețul de vânzare de 9.300 lei, TVA 19 %;
 Se încasează prin virament bancar creanța față de clientul care a achiziționat terenul.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Achiziție teren
2111, A, +, D
% = 404 3.570 404, P, +, C
2111 3.000 4426, A, +, D
4426 570
Plata terenului
404, P, -, D
5311, A, -, C
404 = 5311 3.570 3.570
Vânzare teren
7583, P, +, C
461 = % 11.067 4427, P, +, C
7583 9.300 461, A, +, D
4427 1.767
Scoatere din gestiune 6583, A, +, D
6583 = 2111 3.000 3.000 2111, A, -, C
Încasarea contravalorii prin
5121, A, +, D
virament bancar
461, A, -, C
5121 = 461 11.067 11.067

Furnizor: METRO FACTURĂ Cumpărător: SC NR1 România SA

Capital social: 12.000 Capital social: 10.000
Nr. Reg. Com : J13/2451/4000 Nr. Factură 5142
Nr.Reg.Com: J40/7766/2000
Cod fiscal : RO 65781259 Nr. Aviz 1520
Cod fiscal: RO11588780
Data: 29.12.2022
Nr Denumirea produselor sau U.M Cant. P.U. Valoarea Val.
a srviciilor (f.T.V.A.) T.V.A.
1 Teren ha 1 3.000 3.000 570

6
 Total de 3.570 lei
plată :

Aplicația 8

Societatea SC NR1 România S.A. achiziționează o rețea comercială compusă din

terenuri în valoare de 30.000 lei și construcții în valoare de 40.000 lei, TVA 19 %. Totodată,
aceasta achiziționează mărfuri la prețul de 20.000 lei, inclusiv TVA 19%. Datorită vadului
comercial valoarea se ridică la 120.000 lei.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Achiziție imobilizări
corporale 2111, A,+,D
% = 404 83.300 212, A,+,D
2111 30.000 4426, A, +, D
212 40.000 404, P, +, C
4426 13.300
Achiziție mărfuri
371, A, +, D
% = 401
23.800 4426, A, +, D
371 20.000
401, A, +, D
4426 3800
Înregistrarea fondului
comercial 207, A,+,D
% = 404 35.700 4426, A,+,D
207 30.000 404, A,+, D,
4426 5700
Plata tuturor activelor
404,P, -, D
% = 5121
142.800 401, P, -, D
401 23.800
5121, A,-,C
404 119.000

Aplicația 9

Societatea SC NR1 România S.A. contractează un credit pe termen lung în sumă de

30.000 lei (3 ani), cu o dobândă anuală de 8%, iar creditul se rambursează proporțional în
fiecare an. În anul 2, datorită unei dificultăți financiare, creditul nu poate fi rambursat în rată
scadentă, și nici dobânda aferentă. În anul 3, situația financiară se îmbunătățește,
rambursându-se rata scadentă și dobânda aferentă a anului 3, pentru care se percepe o
dobândă penalizatoare de 100%. În anul 3, se rambursează în condiții normale.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Contractare credit 5121, A, +, D
30.000 30.000
5121 = 1621 1621,P,+,C
Înregistrare dobândă primul
1682, P,+,C
an 2400 2400
666, A,+,D
666= 1682
Achitare dobândă primul an 2400 2400 1682, P,-,D

7
 1682 = 5121 5121, A, -, C
Achitare rată aferentă primul
1621, P, -,D
an 10.000 10.000
5121, A, - , C
1621 = 5121
Trecere credite TL la credite
1621, P, -,D
nerambursate la scadență 10.000 10.000
1622, P,+,C
1621 = 1622
Înregistrare dobândă aferentă
666, A, +, D
an 2 1600 1600
1682, P, +, C
666 = 1682
Înregistrare dobândă
6581,A,+,D
penalizatoare 11.600 11600
1682, P, +, C
6581 = 1682
Achitare rată aferentă an 2 1621, P,-,D
10.000 10.000
1621 = 5121 5121, A, - , C
Plată dobândă aferentă an 2 1682, P,-,D
13.200 13.200
1682 = 5121 5121, A, -, C
Înregistrare dobânda anului 3 1682, P,+,C
800 800
666= 1682 666, A,+,D
Achitare dobândă aferentă an
1682, P,-,D
3 800 800
5121, A, -, C
1682 = 5121
Plata ratei aferente anului 3 1621, P, -,D
10.000 10.000
1621 = 5121 5121, A, - , C

Aplicația 10

Societatea SC NR1 România S.A. achiziționează o lucrare de cercetare – dezvoltare de

la compania AMBER în valoare de 5000 lei, TVA 19%. Se realizează o îmbunătățire a
performanțelor acesteia de 2500 lei, după care se obține confirmarea de brevet de invenție.
Perioada de amortizare fiind de 2 ani, după un an de utilizare, brevetul se vinde la prețul de
10.000 lei, TVA inclus. Contravaloarea acestora se încasează prin contul bancar.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Achiziție cheltuieli de
cercetare – dezvoltare 4426, A,+,D
% = 404 5.950 404,P, +,C
203 5.000 203, A, +, D
4426 950
Plata furnizorului 404, P,-,D
5.950 5.950
404 = 5121 5121, A, -, C
Efectuarea îmbunătățirii în
203, A,+,D
regie proprie 2500
2500 721, P, +, C
203 = 721
Trecerea lucrării de cercetare
– dezvoltare la brevete de 203,A,-,C
7500 7500
invenție 205,A,+,D
205 = 203

8
 Înregistrarea amortizării
6811,A, +,D
brevetului de invenție 3750 3750
2805, P,+, C
6811 = 2805
Vânzare brevet de invenție
4427, P,+,C
461 = %
10.000 7583,P,+,C
7583 8403,37
461,A,+,D
4427 1596,63
Descărcare de gestiune
205, A, -,C
% = 205
7500 2805, P, - , D
2805 3750
6583, A,+,D
6583 3750

Unitatea: AMBER
Codul de identificare fiscală: 8119423
Nr. din registrul comerţului: J40/9081/2010
Sediul (localitatea, str. nr.): Ghimbav, Calea Brașovului, NR.9.,
Brașov, 507075
Judeţul: Brașov

CHITANŢA nr.1
Data 05.01.2023

Am primit de la SC NR1 România SA

Adresa Suceava
Suma de 5.590 adică (cinci mii cinci sute nouă zeci)
Reprezentând: contravaloarea facturii
Casier, semnătura Ciobanu

Aplicația 11

La sfârșitul anului 2022 se construiește o hală industrială pentru care au plătit 10.000
lei, fiind finalizată în proporție de 80%. În anul 2023, se finalizează lucrarea, efectuându-se
recepția la valoarea de 11.000, apoi se vinde hala la valoarea de 12.000 lei, TVA 19%,
contravaloarea încasându-se în numerar.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Înregistrarea producției în
curs de execuție la sf. anului 231, A, +, D
2022 722, P, +, C
231=722 10.000 10.000
În anul 2023 se finalizează
231, A, +, D
lucrarea industrială
722, P, +, C
231=722 1.000 1.000
Înregistrarea
212, A, +, D
construcției(halei)
231, A, -, C
212=231 11.000 11.000

9
 Vânzarea halei
4427, P, +, C
461=%
14.280 461, A, +, D
7583 12.000
7583, P, +, C
4427 2.280
6583, A, +, D
Scoaterea din gestiune a halei
212, A, -, C
6583=212 11.000 11.000
Încasarea contravalorii în
5311, A, +, D
numerar
461, A, -, C
5311=461 14.280 14.280

Aplicația 12

Societatea achiziționează titluri de participare (acțiuni) în valoare de 3000 lei, dintre

care 2000 sunt plătite imediat din casierie, iar diferența, într-un termen de 30 de zile dintr-un
avans de trezorerie

D C Sd Sc Analiza contabilă
Achiziționare acțiuni
261, A, +, D
261= %
3.000 2691, P, +, C
2691 1.000
5311, A, -, C
5311 2.000
Achitarea diferenței
2691, P, -, D
2691=542 1.000 1.000
542, A, -, C

Aplicația 13

Societatea ține evidența mărfurilor la cost de achiziție, cumpărând un lot de mărfuri în

valoare de 4.000 lei, TVA 19%. Se achită cu ordinul de plată. În cursul perioadei se livrează
mărfuri în valoare de 1.700 lei, TVA 19%, încasarea efectuându-se prin bancă. Costul de
achiziție a mărfurilor este de 2.000 lei

D C Sd Sc Analiza contabilă
Achiziție mărfuri
401, P, +, C
% = 401
4.760 371, A, +, D
371 4.000
4426, A, +, D
4426 760
Plata datoriei 401, P, -, D
401=5121 4.760 4.760 5121, A, -, C
Vânzarea mărfurilor
4111, A, +, D
4111=%
2023 707, P, +, C
707
1.700 4427, P, +, C
4427
323
Descărcarea din gestiune 607, A, +, D
607=371 1.700 1.700 371, A, -, C
Încasarea contravalorii în 4111, A, -, C

10
 numerar
5121, A, -, D
5121=411 4.760 4.760

Aplicația 14

Se obțin ambalaje din producție proprie la un cost de producție de 1.000 lei care
ulterior se vinde cu 1.500 lei, TVA 19%, împreună cu mărfurile intrate.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Obținerea ambalajelor din 381, A, +, D
producție proprie 4426, A, +, D
381=711 1.000 1.000 542, A, -, C
Vânzarea ambalajelor
4111= % 4111, A, +, D
708 1785 708, P, +, C
4427 1.500 4427, P, +, C
285
Descărcarea din gestiune
608, A, +, D
608=381 1.000 1.000
381, A, -, C
Încasarea contravalorii 5121, A, +, D
5121=4111 1785 1785 4111, A, +, D

Aplicația 15

Societatea înregistrează un plus de imobilizări corporale evaluat la 6000 lei pe care îl

amortizează în 3 ani.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Înregistrarea plusului de
214, A, +, D
inventar
4754, P, +, C
214=4754 4.000 4.000
Amortizarea plusului de 6811, A, +, D
inventar pentru anul 1 2814, P, +, C
6811=2814 2.000 2.000 6.000 lei / 3 ani= 2.000 lei/an
Trecerea parțială a plusului
de inventar amortizat la 4754, P, -, D
venituri 7584, P, +, C
4754=7584 2.000 2.000
Amortizarea plusului de
6811, A, +, D
inventar pentru anul 1
2814, P, +, C
6811=2814 2.000 2.000
Trecerea parțială a plusului
de inventar amortizat la 4754, P, -, D
venituri 7584, P, +, C
4754=7584 2.000 2.000
Amortizarea plusului de 6811, A, +, D
inventar pentru anul 1 2814, P, +, C

11
 6811=2814 2.000 2.000
Trecerea diferenței aferente
plusului de inventar 4754, P, -, D
amortizat la venituri 7584, P, +, C
4754=7584 2.000 2.000
Scoaterea din gestiune 2814, P, +, D
2814=214 6.000 6.000 214, A, -, C

Aplicația 16

Conform contractului societății, clientul acordă furnizorului un avans cu ordinul de

plată conform în sumă de 1000 lei în termen de 3 zile. Furnizorul emite și factura aferentă
avansului primit, ulterior furnizorul livrează clientului mărfuri, respectiv materiale pentru
ambalat de 4000 lei, TVA 19%. Prețul de înregistrare la furnizor al mărfurilor în valoare de
2000 lei . Decontarea facturii se face prin bancă, ținând cont de avansul acordat anterior.

Contabilitatea furnizorului:

D C Sd Sc Analiza contabilă
Încasarea avansului 5121, A, +, D
5121 = 419 1.000 1.000 419, P, +, C
Emiterea facturii cu
înregistrare TVA aferent 419, P, -, D
avansului încasat 4427, P, +, C
419 = 4427 159,66 159,66
Livrarea mărfurilor
411, A, +, D
411 = %
707, P, +, C
707 4.760 4000
4427, P, +, C
4427 760
Descărcarea gestiunii 607, A, +, D
607 = 371 2.000 2.000 371, A, -, C
Încasare creanță mai puțin
5121, A, +, D
avansul acordat 3.760 3.760
4111, A, -, C
5121 = 4111
Regularizare avans și
emiterea facturii de storno 4111, A, +, D
4111 = % 1.000 419, P, +, C
419 840,34 4427, P, +, C
4427 159,66

Contabilitatea clientului:

D C Sd Sc Analiza contabilă
Acordarea avansului 5121, A, -, C
409 = 5121 1.000 1.000 409, A, +, D
Primirea facturii și 4426, A, +, D
înregistrare TVA aferent 409, A, -, C
avansului acordat

12
 4426 = 409 159,66 159,66
Achiziție materiale pentru
ambalat 3023, A, +, D
% = 401 4426, A, +, D
3023 4.000 4760 401, P, +, C
4426 760
Plata datoriei mai puțin
5121, A, -, C
avansul acordat anterior
401, P, -, D
401 = 5121 3.760 3.760
Regularizare TVA și
primirea facturii de storno
401, P, +, C
aferent avansului
409, A, +, D
% = 401 1.000
4426, A, +, D
409 840,34
4426 159.66

Furnizor Brutăria Mopan

DISPOZIŢIE DE LIVRARE
Nr. 524748
Data (ziua, luna, anul) 01.02.2023
Veţi elibera produsele de mai jos către ......Mopan..... prin delegatul ..........Gaugaș Dragoș......
cu delegaţia nr. .......... 524495... B.I./C.I seria ......F........ nr. ....13... emis de .........
NR1...................
Denumirea Cantitatea
Nr. crt. U/M Preţul unitar
produselor Dispusă Livrată
0 1 2 3 4 5
1 Pâine neagră 100 3
2 Pâine pe vatră 100 3

3 Pâine 100 3
împletită
4 Pâine albă 160 5

Semnătura Dispus livrarea Gestionar Primitor

Furnizor NR1 Cumpărător Mopan

(denumirea, forma juridică) (denumirea, forma
Nr. de înmatriculare în juridică) Nr. de
Registrul înmatriculare în
comerţului/anul .........2023..... Registrul
...... Nr. de înregistrare comerţului/anul ............
fiscală ....524598.... 2023.......... Nr. de
Sediul (localitatea, str. nr.) înregistrare
........Suceava.......... fiscală .....524748.....

13
 Municipiul.......Suceava............. Sediul (localitatea, str. nr.)
.....Suceava...........
Municipiul .........Suceava..........

Aplicația 17

Societatea NR1 efectuează la compania Remontstroi servicii de reparații, în valoare de

3.000 lei, TVA 19 %, decontarea facturii efectuându-se în baza unui cec, emisă de societatea
Remontstroi

D C Sd Sc Analiza contabilă
Emitere facturi pentru
serviciile prestate 704, P,+,C
4111 = % 3.570 4111, A, +,D
3.000
704 4427, P,+,C
570
4427
Primirea unui cec și
depunerea la bancă 5112, A,+,D
3.570 3.570
5112 = 4111 4111, A,-,C

Încasare cec 5121, A,+,D

3.570 3.570
5121 = 5112 5112, A, -,C

Aplicația 18

Se înregistrează salarii în valoare de 5.000 lei, dintre care menționăm următoarele rețineri
pentru salariat:

 CAS 25%
 CASS 10%
 Impozit pe venituri de natura salariilor 10%* venit net.
Totodată, se înregistrează reținerile care vor fi suportate de angajator la acei 5.000 lei,
CAM = 2,25%, urmându-se plata salariilor în regim chenzinal prin contul bancar.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Înregistrarea statului de plată
641, A,+,D
aferent salariilor
421, P,+,C
641 = 421
5.000 5.000
Înregistrarea cheltuielilor
421, P, -,D
cu CAS
4315, P,+,C
421 = 4315 1.250 1.250
Înregistrare CASS 421, P, -,D
421 = 4314 4314, P,+,C
500 500

14
Înregistrare impozit pe V de 421, P, -,D
natura salariilor 325 325 444, P,+,C;
421 = 444 [5.000 –(1.250+500)]*10% =
325
Înregistrare CAM 646, A,+,D
646 = 436 112,5 112,5 436, P,+,C
Plată salariu către angajat
421, P,-,D
chenzina 1 (2000 lei)
2.000 2.000 5121, A,-,C
421 = 5121
Plată salariu către angajat
421, P,-,D
chenzina 2
1.137.5 1.137,5 5121, A,-,C
421 = 5121

Aplicația 19

Se cumpără în numerar 400 de acțiuni cu prețul de 10 lei per acțiune. Ulterior se vând
30 acțiuni cu prețul de 15 lei per acțiune și 40 acțiuni cu 8 lei per acțiune, încasarea făcându-
se prin bancă.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Achiziție acțiuni în numerar 5081, A,+,D
5081 = 5311 4.000 4.000 5311, A, -,C
Vânzare acțiuni cu
înregistrare câștig
461 = % 5081, A,-C 30*10 = 300 lei
5081 450 300 7642, P,+,C, 450-300 = 150 lei
7642 150 461, A,+,D 30*15 = 450lei
Vindem acțiuni cu
înregistrare pierdere 5081, A,-C 40*10 = 400 lei
% = 5081 7642, P,+,C, 400 – 320 = 80
400
461 320 lei
6642 80 461, A,+,D, 40*8 =320 lei

Încasare creanță
770 770 5121, A,+,D
5121 = 461
461,A,-,C

Aplicația 20

La final, se decontează TVA.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Decontare TVA
4427, P,-,D
% = 4426 19737,2
4426,A,-,C
4427 7709,63
4424,A, +,D
4424 12027,57

15
Aplicația 21

Închiderea conturilor de cheltuieli și venituri.

D C Sd Sc Analiza contabilă
Închiderea conturilor de
cheltuieli 121, A, +, D
121 = % 40.152,49 6812, A, -, C
6812 4.400 6811, A, -, C
6811 9.509,99 6583, A, -, C
6583 14.750 666, A, -, C
666 1.600 607, A, -, C
607 3.700 608, A, -, C
608 1.000 641, A, -, C
641 5.000 646, A, -, C
646 112,5 6642, A, -, C
6642 80
Închiderea conturilor de
venituri 121, P, +, C
% = 121 32.250 7581, P, -, D
7581 2.400 7583, P, -, D
7583 12.000 7584, P, -, D
7584 4.000 704, P, -, D
704 3.000 707, P, -, D
707 5.700 708, P, -, D
708 1.500 711, P, -, D
711 1.000 721, P, -, D
721 2.500 7642, P, -, D
7642 150

16