Exercitiu contabilitate

SC.ANA.SRL prezinta la data de 1 ianuarie urmatoarea situatie patrimoniala :

 Capital social - 100.000

 Conturi la banci - 70.000
 Constructii - 150.00
 Credite pe termen scurt - 100.000
 Clienti - 80.000
 Rezerve – 30.000
 Personal salarii datorate – 30.000
 Materii prime – 10.000
 Furnizori – 50.000
 Casa – 5.000
 TVA de plata – 5.000

In cursul lunii au loc urmatoarele operatii :

1. Se achizitioneaza piese de schimb in valoare de 3.000 pret negociat care se achita

prin virament.
2. Se inregistreaza impozitul pe salarii in valoare de 4.000 , se vireaza , se ridica banii
de la banca pentru plata salariilor si se achita integral.
3. Se executa o reparative pentru un prêt de 6.000 negociat.
4. Se vireaza obligatiile fiscale.
5. Se incorporeaza in capitalul social rezerve in valoare de 20.000.
6. Se incaseaza prin virament prestari efectuate pentru un beneficiar in valoare de
50.000.
7. Se achita prin virament dobanda datorata pentru imprumutul contractat in valoare
de 1.000 si se ramburseaza rata scadenta in valoare de 10.000.
8. Consumul de materii prime al perioadei este de 1.000.
9. Se inregistreaza factura reprezentand consumul de energie in valoare de 500.
10. Se achita unui furnizor suma de 7.000 prin virament.
 Se cere :

 Intocmirea balantei de verificare cu o serie de egalitati pentru situatia patrimoniala

de la 1 ianuarie.
 Inregistrarea operatiilor enuntate in evident cronologica (registrul jurnal) precum si
in cea sistematiaca (registrul cartea mare).
 Efectuarea lucrarilor de inchidere a lunii (decontare TVA, inchidere conturi de
venituri si cheltuieli).
 Intocmirea balantei de verificare cu 4 serii de egalitati.

Balanta de verificare incheiata astazi data de

Sold initial

Simbol cont Denumirea contului D C

1012 Capital social 100.000

106 Rezerve 30.000

212 Constructii 150.000

301 Materii prime 10.000

401 Furnizori 50.000

4111 Clienti 80.000

421 Personal salarii 30.000

dat.
4423 5.000
TVA de plata
5121 70.000
Conturi la banci
5191 100.000
Credit bancar
5311 5.000
Casa

Total 315.000 315.000

 Registrul jurnal

Nr Data Doc Explicatii Simbol Cont Sume Totale

Crt Fel D C D C
1 4ian Fc Achizitionare piese % 401 3.570 401P+->C
NIR
de schimb 302 3.000 302A+->D
4426 570 4426A+->D
2 5ian EC Achitare piese de 401 5121 3.570 3.570 401P_->D
OP
schib 5121A_->C
3 6ian SS Inregistrare impozit 421 444 4.000 4.000 444P+->C
pe salarii 421P_->D
4 7ian EC Se vireaza impozitul 444 5121 4.000 4.000 444P_->D
OP
pe salarii 5121A_->C
5 8ian RC Ridicare numerar 5311 581 26.000 26.000 5311A+->D
CEC
581A_->C
6 9ian RC Eliberare numerar 581 5121 26.000 26.000 581A+->D
5121A_->C
7 10ian SS Achitare salarii 421 5311 26.000 26.000 5311A_->C
RC
421P_->D
8 11ian F Executare reparatii 4111 % 7.140 4427P+->C
pentru beneficiar 4427 1.140 4111A+->D
704 6.000 704P+->C
9 12ian EC Virare obligatiuni 4423 5121 5.000 5.000 4423A+->D
OP
fiscale 5121P_->C
10 13ian NC Incorporare de 106 1012 20.000 20.000 106P_->D
rezerve in capotal 1012P+->C
11 14ian CEC Incasare prin vir. 5121 4111 50.000 50.000 5121A+->D
prestari efectuate 4111A_->C
12 15ian EC Rambursarea rata si % 5121 11.000 666A+->D
dobanda 666 1.000 5191A+->D
5191 10.000 5121A_->C
13 16ian BC Consumul de materii 601 301 1.000 1.000 601A+->D
prime 301A_->C
14 17ian F Consumul de energie % 401 595 605A+->D
605 500 4426A_->C
4426 95 401P+->C
15 18ian F Achitarea unui 401 5121 7.000 7.000 401P_->D
furnizor prin 5121A_->C
virament
165.375 165.375
Report
 De reportat 165.375 165.375
16 19ian NC Decontare TVA 4427 % 1.140 4427P_->D
4426 665 4426A_->C
4423 475 4423P+->C
17 20ian NC Decontare cheltuieli 121 % 2.5000 121A+->D
601 1.000 601A_->C
605 500 605A_->C
666 1.000 666A_->C
18 21ian NIR Inchidere venituri 704 121 6.000 6.000 704P_->D
121P+->C
Total 197.515 197.515
D C D C
1012 106
Si 100.000 (1) 20.000 Si 30.000
(10) 20.000 Rd 20.000 Rc
Rc 20.000 Tsd 20.000 Tsc 30.000
Tsc 120.000 10.000 Sfc
120.000 Sfc

D C D C
212 301
Si 150.000 Si 10.000 (13) 1.000
Rd Rc 1.000
Tsd 150.000 Tsc 1.000
Sfd 150.000 Sfd 9.000

D C D C
401 4111
(2) 3570 Si 50.000 SI 80.000 (11) 50.000
(15) 7.000 (8)(%) 3.570 (8)(%) 7.140
Rd 7.140(14) 595 Rd 7.140 Rc 50.000
Tsd 10.570 Rc 4.185 Tsd 87.140 Tsc 50.000
Tsc 54.185 Sfd 37.140
43.595 Sfc

D C D C
421 4423
(3) 4.000 Si 30.000 (9) 5.000 Si 5.000
(7) 26.000 (16) 475
Rd 30.000 Rc Rd 5.000 Rc 475
Tsd 30.000 Tsc 30.000 Tsd 5.000 Tsc 5.475
475 Sfc
D C D C
5121 5191
Si 70.000 (2) 3.570 (12) 10.000 Si 100.000
(11) 50.000 (4) 4.000 Rd 10.000 Rc
(6) 26.000 Tsd 10.000 Tsc 100.000
(9) 5.000 90.000 Sfc
(12) 11.000
(15) 7.000
Rd 50.000 Rc 56.570
Tsd 120.000 Tsc 56.570
Sfd 63.430

D C D C
5311 4426
Si 5.000 (7) 26.000 (1) 570
(5) 26.000 (14) 95
Rd 26.000 Rc 26.000 Rd 685
Tsd 31.000 Tsc 26.000 Tsd 685
Sfd 5.000 Sfd 685

D C D C
4427 302
(8) 1.140 (1)(%) 3.000
Rc 1.140 Rd 3.000
Tsc 1.140 Tsd 3.000
1.140 Sfc Sfd 3.000
D C D C
444 581
(4) 4.000 (3) 4.000 (6) 26.000 (5) 26.000
Rd 4.000 Rc 4.000 Rd 26.000 Rc 26.000
Tsd 4.000 Tsc 4.000 Tsd 26.000 Tsc 26.000

D C D C
704 666
(18) 6.000 (8) 6.000 (12) 1.000 (17) 1.000
Rd 6.000 Rc 6.000 Rd 1.000 Rc 1.000
Tsd 6.000 Tsc 6.000 Tsd 1.000 Tsc 1.000

D C D C
601 121
(13) 1.000 (17) 1.000 (17)(%) 2.500 (18) 6.000
Rd 1.000 Rc 1.000 Rd 2.500 Rc 6.000
Tsd 1.000 Tsc 1.000 Tsd 2.500 Tsc 6.000
3.500 Sfc

D C D C
605
(14) 500 (17) 500
Rd 500 Rc 500
Tsc 500 Tsc 500
 Balanta de verificare incheiata astazi….

Simb Denumirea Sold Initial Rul Aje Total Sume Sold Final
cont cont D C D C D C D C
1012 Cap.social 100.000 20.0000 120.000 120.000
106 Rezerve 30.000 20.000 20.000 10.000
121 Prof si pierd 2.500 6.000 2.500 6.000 3.500
212 Constructii 150.000 150.000 150.000
301 Mat prime 10.000 1.000 10.000 1.000 9.000
302 Mat cons 3.000 3.000 3.000
401 Furnizori 50.000 10.570 4.165 10.570 54.165 43.595
4111 Clienti 80.000 7.140 50.000 87.140 50.000 37.140
421 Pers sal dat 30.000 30.000 30.000 30.000
4423 TVA de plat 5.000 5.000 475 5.000 5.475 475
4426 TVA deduc 665 665 665 665
4427 TVA colec 1.140 1.140 1.140 1.140
444 Imp pe sal 4.000 4.000 4.000 4.000
5121 Ct la bc 70.000 50.000 56.570 120.000 56.570 63.430
519 Credite bc 10.000 10.000 10.000 100.000 90.000
5311 Casa 5.000 26.000 26.000 31.000 26.000 5.000
581 Vir interne 26.000 26.000 26.000 26.000
601 Chelt mat p. 1.000 1.000 1.000 1.000
605 Chelt energ. 500 500 500 500
666 Chelt dob. 1.000 1.000 1.000 1.000
704 Ven din lucr. 6.000 6.000 6.000 6.000

Total 315.000 315.000 204.515 204.515 519.515 519.515 267.570 267.570