-VARIANTA 2 – 12.01.

2023

1. Înregistrați cronologic toate operațiunile ținând cont de următoarele date:

În luna februarie, asociații fondatori subscriu și varsă, prin depunere în contul bancar, capitalul
social de 20.000 lei al societății ABC SRL. Societatea este înregistrată ca fiind plătitoare de TVA
trimestrial si impozit pe venituri (microîntreprindere) 1%, cu salariați.
1.1 subscriem cap soc
1011 CAP SOC sub nev P creste C 456=1011 20000
456 dec cu act/asoc priv capitalul A creste D
1.2 varsarea cap soc 5121=456 20000
456 dec cu act/asoc priv capitalul A scade C
5121 Banca A creste D
1.3 trecerea cap soc 1011=1012 20000
1011 Cap soc sub nev P scade D
1012 Cap soc sub si vars P creste C
În luna februarie se primește factura de la Cabinetul de Avocatură ce s-a ocupat de înființarea
societății. Factura în valoare de 400 lei (TVA 19%) cuprinde taxele plătite la Oficiul Registrului Comerțului
și onorariul acestuia. Cheltuielile de constituire se achită cu ordin de plată și se amortizează pe o durată de 5
luni.
2.1 inreg factura de la cab de avocatura %= 404 476
201 Ch de constit A creste D 400 201 400
4426 Tva ded A creste D 76 4426 76
404 Furniz de imob P creste C 476
2.2 Inreg plata fact 404 = 5121 476
404 Furniz de Imob P scade D
5121 Banca A scade C
2.3 Calculam Amortizarea
 Vi=400, Dnf=5 luni. All=Vi/Dnf=400/5=80 lei/luna
Tot în această lună se cumpără un mărfuri în valoare de 10.000 lei + TVA 19% (nu este plătitor de
TVA la încasare) și un mijloc de transport de 120.000 lei + TVA 19% (nu este plătitor de TVA la
încasare), cu durată normală de utilizare 4 ani. Furnizorii se achită prin transfer bancar. Utilajul achiziționat
se dă în folosință în aceeași lună.
3.1 Achiz de marfa % = 401 11900
371 marfa A creste D 10000 371 10000
4426 Tva ded A creste D 1900 4426 1900
401 Furniz P creste C 11900
3.2 Inreg achiz mijl de transport % = 404 142800
2133 Mijl de transport A creste D 120000 2133 120000
4426 Tva ded A creste D 22800 4426 22800
404 Furniz de imob P creste C 142800
3.3 Calculam amortizarea, Vi=120000, Dnf =4 ani=48 luni, All=Vi/dnf=2500
3.4 inreg plata dat la furniz prin vir bancar % = 5121 154700
5121 Banca A scade C 401 11900
401 Furniz 11900 P scade D 404 142800
404 Furniz de Imob 142800 P scade D

La sfărșitul lunii februarie se închid conturile de venituri și cheltuieli.

Nu este cazul!!
În luna martie, se vând mărfurile integral din depozit la client la pretul de vanzare de 15.000 lei
+ TVA 19%. Clientul se încasează prin virament bancar, la sfârșitul lunii.
4.1.inreg vanzarea de marfa din depozit la client- pret vz 4111 = % 17850
4427 Tva col P creste C 2850 4427 2850
707 Vn vz marf P creste C 15000 707 15000
 4111 Clienti A creste D 17850
4.2 Descarcam gestiunea cu marfa vanduta – cost de achiz 607 = 371 10000
371 Marfa A scade C 10000
607 ch cu marfa A crestere D
4.3 incasarea dr de creanta de la client 5121 = 4111 17850
4111 Clienti A scade C 17850
5121 Banca A creste D 17850
5. Inreg ch cu amortizarea in luna martie 6811 = % 2580
6811 Ch cu amortiz A creste D 2801 80
2801 Amortizarea ch de constit P creste C 80 2813 2500
2813 Amortizarea mijl de transp P creste C 2500
La sfărșitul lunii martie se calculează și înregistrează impozitul pe venit.
6. Tot venit=15000
Impoz 1/100*15000=150 lei
698 Ch cu impoz pe venit A creste D 698=4418 150
4418 Impoz pe ven P creste C
La sfărșitul lunii martie se regularizează conturile de TVA.
7.Rd 4426=24776 % = 4426 24776
Rc 4427 =2850 4427 2850
Tva ded > Tva colectat, rezulta Tva de recuperate 4424 21926
4426 Tva ded A scade C 24776
4427 Tva col P scade D 2850
4424 Tva de recup A creste D (24776-2850)=21926

La sfărșitul lunii martie se închid conturile de venituri și cheltuieli.

8.1 inreg inched ct de ven
707 vn din vz marf P scadere D 15000 707 = 121 15000
121 Prof si pierdere P creste C
8.2 inreg inched ct de ch 121 = % 12730
607 Ch cu marfa A scade C 10000 607 10000
6811 Ch cu amortize A scade C 2580 6811 2580
698 Ch cu impoz pe vn A scade C 150 698 150
121 Prof si pierdere P scade D
În aprilie se plătesc toate datoriile societății (TVA, impozit pe veniturile microîntreprinderilor)
aferente trimestrului I, din contul bancar.
9.1.plata impoz pe venit 4418 = 5121 150
 4418 Impoz pe vn P scade D
5121 Banca A scade C

Reg cartea mare

D 4426 Tva ded C

2.1) 76 7.1 24776

3.1) 1900
3.2) 22800
Rd=24776 Rc=24776
Rd=24776

D 4427 Tva colectat C

7.1) 2850 4.1) 2850

Rd=2850 Rc=2850

D 707 Vn din vz marfii C

8.1) 15000 4.1) 15000

Rd=15000 Rc=15000

D 607 Ch cu marfa C
4.2) 10000 8.2 10000
Rd=10000 Rc=10000

D 6811 Ch cu amortizarea C

5.1) 2580 8.2) 2580

Rd=2580 Rc=2580

D 698 Ch cu impoz pe venit C

6.1) 150 8.2) 150

Rd = 150 Rc=150

D 121 profit si pierdere C

8.2)12730 8.1) 15000