Aplicație privind balanța de verificare (3)

În contabilitatea SC DRUM BUN SRL sunt prezentate următoarele solduri la 31.12.2019:

Simbol Denumire cont Solduri finale
cont D C
1012 Capital social subscris vărsat 2000
1171 Rezultat reportat 800
3022 Combustibili 500
401 Furnizori 200
5121 Conturi la bănci în lei 2500
TOTAL 3000 3000

În cursul lunii ianuarie 2020 au avut loc următoarele operațiuni:

1. Se achiziționează combustibili în valoare de 400 lei + TVA 19%, conform Facturii nr.
4560/09.01.2020
2. Se dau în consum combustibili în valoare de 600 lei, conform Bonului de consum nr.
1/12.01.2020
3. Se facturează servicii de transport către un client în sumă de 1000 lei + TVA 19%,
conform Facturii nr. 55/20.01.2020
4. La sfârșitul lunii se regularizează conturile de TVA, conform Notei de contabilitate nr.
1/31.01.2020
5. La sfârșitul lunii se închid conturile de venituri și cheltuieli, conform Notei de
contabilitate nr. 2/31.01.2020
Se cere:
- Efectuarea analizei contabile pentru cele 5 operațiuni
- Întocmirea Registrului jurnal
- Întocmirea Fișelor de cont
- Întocmirea Balanței de verificare cu 4 serii de egalități.

I. Înregistrarea în contabilitate a operațiunilor pe baza analizei contabile:

1. Se achiziționează combustibili în valoare de 400 lei + TVA 19%, conform Facturii nr.
4560/09.01.2020
Cost achiziție combustibili 400 3022 A + D % = 401 476
TVA deductibilă: 400x19%=76 76 4426 A + D
Total de plată 476 401 P + C 3022 400
4426 76
Sau:
3022 = 401 400
4426 = 401 76
2. Se dau în consum combustibili în valoare de 600 lei, conform Bonului de consum nr.
1/12.01.2020
Valoare stoc combustibili 600 3022 A - C
Cheltuieli cu combustibilii 600 6022 A + D 6022 = 3022 600

3. Se facturează servicii de transport către un client în sumă de 1000 lei + TVA 19%,
conform Facturii nr. 55/20.01.2020
Venituri prestări servicii 100 704 P + C
0 4111 = % 1190
TVA colectată: 1000x19% = 190 190 4427 P + C
Total de încasat 119 4111 A + D
704 1000
0 4427 190
Sau 4111 = 704 1000

1
 4111 = 4427 190
4. La sfârșitul lunii se regularizează conturile de TVA, conform Notei de contabilitate nr.
1/31.01.2020
- TVA colectată:
- TVA deductibilă:
- TVA de plată:

5. La sfârșitul lunii se închid conturile de venituri și cheltuieli, conform Notei de

contabilitate nr. 2/31.01.2020

a) Închiderea conturilor de venituri, care se transferă în creditul contului 121 “Profit sau
pierdere”:

b) Închiderea conturilor de cheltuieli, care se transferă în debitul contului 121 „Profit sau
pierdere”:

D 6022 C D 121 C D 704 C

RD: RC:
TSD: TSC:
SFC:

II. Întocmirea Registrului jurnal:

Nr. Data Document Explicații Simbol cont Sume
D C D C

2
 III. Întocmirea Fișelor de cont:
3022 Combustibili
Debit + Credit -

401 Furnizori
Debit - Credit +

4426 TVA deductibilă

Debit + Credit -

6022 Cheltuieli privind combustibilii

Debit + Credit -

4111 Clienți
Debit + Credit -

704 Venituri din lucrări executate și din servicii prestate

Debit - Credit +

3
 4427 TVA colectată
Debit - Credit +

4423 TVA de plată

Debit - Credit +

121 Profit sau pierdere

Debit - Credit +

IV. Întocmirea Balanței de verificare cu 4 serii de egalități la 31.01.2020

Simbol Denumire cont Solduri inițiale Rulaje curente Total sume Solduri finale
cont D C D C D C D C