INTRODUCERE SOCIETATE NOUA

1. Administrare Configurare societati Adaug (cod ...., denumire societate S.C.

ALBA S.R.L., cod fiscal 18668356, nr. registrul comertului J04/1285/2022) Salvez
2. Preluare date contabile luna de incepere a programului (ianuarie 2022) Validez
Iesire
3. De completat: Microintreprindere, cod CAEN (4711), capital social 5000 lei, Adresa:
Loc. Bacau, Jud. Bacau, Str. Republicii, nr. 10, Casa de marcat (alegere denumire),
mod de plata TVA (lunar).
ADAUGARE CONTURI ANALITICE
4. Fișiere Plan conturi Adaug (5121.01, BCR, A) Salvez
5. Fișiere Plan conturi Adaug (5121.02, Banca TRANSILVANIA, A) Salvez
6. Fișiere Plan conturi Adaug (5121.03, Banca CARPATICA, A) Salvez
ADAUGARE GESTIUNI MARFURI
7. Fișiere Gestiuni Adaug
a. (Mărfuri 9% --- Tip gestiune [global-valoric] --- 371.01, 378.01, 4428.01, 607.01, 707.01,
TVA 9)
b. (Mărfuri 19% --- Tip gestiune [global-valoric] --- 371.02, 378.02, 4428.02, 607.02, 707.02,
TVA 19)

03/ianuarie/2022
Operații de înființare societate:
- Înregistrare capital subscris nevărsat în valoare de 5000 lei 456 = 1011 5000
- Aportul asociatului: % = 456 5000
o 1200 lei – numerar depus la BCR 5121.01 1200
o 3800 lei – numerar depus în TRANSILVANIA 5121.02 3800
- Înregistrarea capitalului subscris vărsat. 1011 = 1012 5000

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 03.01.2022

1 Inregistrare capital subscris nevărsat 456 1011 5000

Cap soc nevarsat 1011 (P+C)
Decontari cu asociatii 456 (A+D)
Articole Contabile

2 Aport asociat % 456 5000

Banca BCR 5121.01 (A+D) 5121.01 1200
Transilvania 5121.02 (A+D) 5121.02 3800
Decontari cu asociatii 456 (A-C)
Jurnalul de banca

3 Inregistrare capital social subscris varsat 1011 1012 5000

Cap soc varsat 1012 (P+C)
Cap soc nevarsat 1011 (P-D)
Articole Contabile
04/ ianuarie/2022
1. Conform facturii nr. 200 AUDIT SERVICE (RO 14333170) se înregistrează prestari
servicii (cheltuieli de constituire contul - 201) în valoare de 380 lei + TVA (19%). Plata
conform CH nr. 200. Durata de amortizare 24 luni, regimul liniar
2. Conform chitantei nr. 352 se achită taxă firmă în valoare de 150 lei.
3. Conform facturii nr. 35 LICURICI (RO 4102968) se cumpără obiecte de inventar în
valoare de 120 lei + TVA (19%). Plată numerar bon fiscal nr. 35.

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 04.01.2022

0 Imprumut curent societate (dispozitie de incasare) 5311 4551 745

Casa 5311 (A+D)
Asociati conturi curente 4551 (P+C)
Registru de casa

1 Inregistrare factura cheltuieli cu prestării servicii % 401 452,20

Cheltuieli de constituire 201 (A+D) 201 380,00
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 72,20
Furnizor 401 (P+C)
Intrari

Plata furnizor 401 5311 452,20

Casa 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)
Intrari - plati

2 Plata taxa 201 5311 150

Casa 5311 (A-C)
Cheltuieli de constituire 201 (A+D)
Registru de casa

3 Cumparare obiecte de inventar % 401 142,80

Ob de inventar 303 (A+D) 303 120,00
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 22,80
Furnizor 401 (P+C)
Intrari

Plata cu bon fiscal 401 5311 142,80

Casa 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)
Intrari

Calcul amortizare pentru 201:

Vi = 380+150=530
D = 24 luni
Alunară = 530/24=22,08 lei/luna
6811=2801
Imobilizari
 Casa in lei 5311 (Activ)
Debit (+) Credit (-)
Si=0
1 .................................................. 745 1 ..................................................... 452,20
2.......................................................150,00
RD = 745 3 ......................................................142,80
RC = 745
TSD = Si + RD = 745 TSC = 745
Sf = TSD – TSC = 745-745 = 0

05/ ianuarie /2022

1. Conform facturii nr. 800 LICURICI (RO 4102968) se cumpără mărfuri în valoare de 600
lei + TVA (19%), preț vânzare confom NIR = 1020 lei (inclusiv TVA). Plată numerar
chitanta 900.
2. Conform facturii nr. 5091/GENERAL INTERMED (RO 16404706) se cumpără mărfuri în
valoare de 500 lei + TVA (9%), preț vânzare conform NIR = 880 lei (inclusiv TVA). Plata
conform chitanță nr. 5091.

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 05.01.2022

1 Cumpărare marfuri % 401 714

Marfuri 19% 371.02 (A+D) 371.02 600
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 114
Furnizor 401 (P+C)

Inregistrare NIR (pret vanzare = 1020) 371.02 % 420,00

TVA neexigibila 4428.02 (P+C) = 378.02 257,14
1020x19/119=162,86 lei 4428.02 162,86
Ad com 378.02 (P+C) =
1020-162,86-600 = 257,14
Marfuri 19% 371.02 (A+D)

Plata cu chitanta 401 5311 714

Casa 3511 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)

2 Cumpărare marfuri % 401 545

Marfuri 9% 371.01 (A+D) 371.01 500
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 45
Furnizor 401 (P+C)

Inregistrare NIR (pret vanzare = 880) 371.01 % 380,00

TVA neexigibila 4428.01 (P+C) = 378.01 307,34
880x9/109=72,66 lei 4428.01 72,66
Ad com 378.01 (P+C) =
880-72,66-500 = 307,34
Marfuri 9% 371.01 (A+D)

Plata cu chitanta 401 5311 545

Casa 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)
10/ ianuarie /2022
1. Conform raport Z001 se încasează 320 lei (inclusiv TVA 9%) din vânzarea mărfurilor.
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 10.01.2022

1 Incasări in numerar din vânzarea mărfurilor 4111 % 320,00

- Vânzarea marfurilor 9% 707.01 293,58
Clientilor diversi 4111 (A+D) 4427 26,42
TVA colectată 4427 (P+C) = 320x9/109=26,42
Venituri din vanzarea marfurilor 707.01 (P+C)

- Incasarea in numerar 5311 4111 320

Casa 5311 (A+D)
Clienti diversi 4111 (A-C)

15/ ianuarie /2022

1. Conform raport Z002 se încasează 420 lei (inclusiv TVA 19%) din vânzarea
mărfurilor.
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 15.01.2022

1 Incasări in numerar din vânzarea mărfurilor 4111 % 420,00

- Vânzarea marfurilor 19% 707.01 352,94
Clientilor diversi 4111 (A+D) 4427 67,06
TVA colectată 4427 (P+C) = 420x19/119=67,06
Venituri din vanzarea marfurilor 707.02 (P+C)

- Incasarea in numerar 5311 4111 420

Casa 5311 (A+D)
Clienti diversi 4111 (A-C)

16/ ianuarie /2022

1. Conform raport Z003 se încasează 150 lei (inclusiv TVA 19%) din vânzarea mărfurilor
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 10.01.2022

1 Incasări in numerar din vânzarea mărfurilor 4111 % 150,00

- Vânzarea marfurilor 19% 707.01 126,05
Clientilor diversi 4111 (A+D) 4427 23,95
TVA colectată 4427 (P+C) = 150x19/119=23,95
Venituri din vanzarea marfurilor 707.02 (P+C)

- Incasarea in numerar 5311 4111 150

Casa 5311 (A+D)
Clienti diversi 4111 (A-C)

20/ ianuarie /2022

1. Conform facturii nr. 106/CORA (RO14374293) se cumpără materii prime = 250 lei +
TVA (9%). Plata conform chitantei nr. 106.
2. Materiile prime se dau in consum la valoare de 250 lei.
 3. Se obțin produse finite la pretul de vanzare de 450 lei.
4. Conform facturii nr. 2051/DEDEMAN se cumpără mărfuri în valoare de 500 lei +
TVA(19%), preț de vânzare 725 lei.
5. Conform facturii nr 001 se vând produsele finite clientului SC ASTRA SRL in valoarea de
450 lei + TVA(19%). Incasare factura cu chitanta nr. 001
7. Se scad din gestiune produsele finite vandute la valoarea costului de productie (450 lei).

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 20.01.2022

1 Cumpărare materii prime 9% % 401 272,50

Materii prime 301 (A+D) 301 250,00
TVA deductibilă 4426 (A+D) 4426 22,50
Furnizor 401 (P+C)
Intrari

Plata cu chitanta 401 5311 272,50

Casa 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)
Intrari - PLATI

2 Consum materii prime 601 301 250

Materii prime 301 (A-C)
Cheltuieli cu materii prime 601 (A+D)
Articole contabile

3 Obtinere produse finite 345 711 450

Produse finite345 (A+D)
Venituri din productia aferenta stocurilor 711
(P+C)
Articole contabile

4 Cumpărare marfuri % 401 595

Marfuri 19% 371.02 (A+D) 371.02 500
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 95
Furnizor 401 (P+C)
Intrari

Inregistrare NIR (pret vanzare = 725) 371.02 % 225,00

TVA neexigibila 4428.02 (P+C) = 378.02 109,25
725x19/119=115,75 lei 4428.02 115,75
Ad com 378.02 (P+C) =
725-115,75 -500 = 109,25
Marfuri 19% 371.02 (A+D)

5 Se vând produsele finite clientului SC ASTRA 4111 % 535,50

SRL in valoarea de 450 lei + TVA(19%). 7015 450,00
Clienti 4111 (A+D) 4427 85,50
TVA colectată 4427 (P+C)
Venituri din vanzarea marfuri 7015 (P+C)
Iesiri

Incasare factura cu chitanta nr. 001 5311 4111 535,50

Clienti 4111 (A-C)
Casa 5311 (A+D)
 Iesiri - incasari

6 Scadere din gestiune a produselor finite 711 345 450

Produse finite 345 (A-C)
Venituri din productia aferenta stocurilor 711 (P-
D)
Articole contabile

25/ ianuarie /2022

1. Conform raport Z004 se încasează 396,80 lei (inclusiv TVA 9%) din vânzarea
mărfurilor.
Se angajează un salariat IONESCU MARIA, 8h/zi, contract nr. 1, vanzător, salar 2250 lei CNP
2860209046196, nr. contract de angajare 1/24.01.2022, data începerii activității 25.01.2022.
(Fisiere – salariati – adaugare salariat)

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

1 Incasări in numerar din vânzarea mărfurilor 4111 % 396,80

- Vânzarea marfurilor 9% 707.01 364,04
Clientilor diversi 4111 (A+D) 4427 32,76
TVA colectată 4427 (P+C) = 396,80/109=32,76
Venituri din vanzarea marfurilor 707.01 (P+C)

- Incasarea in numerar 5311 4111 396,80

Casa 5311 (A+D)
Clienti diversi 4111 (A-C)

Salaraiul se va inregistra la data 31.01.2022

26/ ianuarie /2022

1 Conform dispoziției de plată se acordă un avans de trezorerie în valoare de
400 lei pentru deplasarea salariatului la Focsani.
OBS!!!! Avansul de trezorerie se operează: Operații→Deconturi→
a) data →Salvez 542 = 5311 400
b) Nr document→Cont debitor (542)→Cont creditor (5311)→suma→Salvez
2.Se decontează avansul de delegație prezentându-se următoarele documente: % = 401 150
a) Factura nr. 5200 HOTEL DACIA (RO25125220): 628 100
- servicii cazare 100 lei + TVA(5%) 4426 5
- taxa de hotel 45 lei + TVA(0%). 635 45
Plata facturii nr. 2500/HOTEL DACIA conform chitanței nr. 5200 (delegatul) 401 = 542 150
b) Bilet de transport Bacău - Buzau 100 lei (Seria A, nr. 7801) 625 = 542 100
c) Bilet de transport Buzau – Bacău 80 lei (Seria S nr. 30254) 625 = 542 80
d) Diurna = 30 lei 625 = 542 30
3.Suma nedecontată se depune în casieria unității cu dispoziție de încasare 40 lei. 5311 = 542 40

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data de 26.01.2022

1 Conform dispoziției de plată se acordă un avans 542 5311 400

de trezorerie în valoare de 400 lei pentru
deplasarea salariatului la Focsani.
 Casa 5311 (A-C)
Avans de trezorerie 542 (A+D)

2 Decontare avans delegatie % 401 150

- Factura de cazare: 625 100
Servicii cazare 625 (A+D) 4426 5
TVA deductibila 4426 (A+D) 628 45
Taxa hoteliera 628 (A+D)
Furnizor 401 (P+C)
- Plata facturii
Avans de trezorerie 542 (A-C) 401 542 150
Furnizor 401 (P-D)
- Plata bilet transport 1
Avans de trezorerie 542 (A-C) 625 542 100
Deplasarea 625 (A+D)
- Plata bilet transport 2
Avans de trezorerie 542 (A-C) 625 542 80
Deplasare 625 (A+D)
- Plata diurnă
Avans de trezorerie 542 (A-C) 625 542 30
Diurnă 625 (A+D)
- Depunere sumă nedecontată în casieria
unității
Avans de trezorerie 542 (A-C) 5311 542 40
Casa 5311 (A+D)

27/ ianuarie /2022

1. Conform facturii nr. 580 (ELITE RO22043010) se achiziționează: Mărfuri 180 lei + TVA
(19%), preț de vânzare 320 lei (inclusiv TVA), Obiecte de inventar 40 lei + TVA (19%),
Cafea și apa 100 lei + TVA (19%), Hârtie de scris 60 lei + TVA(19%), servicii de
transport 70 lei + TVA(19%), reparare bloc alimentare 100 lei + TVA (19%), ambalaje 20
lei + TVA(19%), chirie 50 lei + TVA(19%). Plata facturii nr. 14580: conform OP nr. 12 –
400 lei (Banca BCR), restul in numerar ch. nr. 152
2. Conform facturii nr. 3600 (COMPUTERS RO17565166) se achiziționează un calculator în
valoare de 2750 lei + TVA (19%). Durata de amortizare 4 ani (48luni), regimul de
amortizare liniar.
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 27.01.2022

1 Cumpărare bunuri % 401 737,80

Mărfuri 19% 371.02 (A+D) 371.02 180
Obiecte de inventar 303 (A+D) 303 40
Cheltuieli de protocol 623 (A+D) 623 100
Ch cu materiale nestocate 604 (A+D) 604 60
Ch cu transport 624 (A+D) 624 70
Ch cu reparatii 611 (A+D) 611 100
Ch cu materiale nestocate 604 (A+D) 604 20
Ch cu chirii 612 (A+D) 612 50
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 117,80
Furnizor 401 (P+C)

Inregistrare NIR (pret vanzare = 320) 371.02 % 140,00

TVA neexigibila 4428.02 (P+C) = 378.02 88,91
320x19/119=51,09 lei 4428.02 51,09
Ad com 378.02 (P+C) =
 320-51,09 -180 = 88,91
Marfuri 19% 371.02 (A+D)

Plata cu OP 401 5121.01 400

Banca BCR 5121.01 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)

Plata chitanta
Casa 5311 (A-C) 401 5311 337,80
Furnizor 401 (P-D)

2 Cumpărare calculator % 401 3272,50

Echipamente de birou 214 (A+D) 214 2750,00
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 522,50
Furnizor 401 (P+C)

Calcul amortizare
Vi = 2750
D= 48 luni
Amortizarea lunara = 2750/48= 57,29 lei/luna
6811=2814

Cumpara ambalaje 381 = 401

Scoaterea din gestiune datorita utilizarii/consumului 608 = 381

31/ ianuarie /2022 – lucrari de inchidere de luna

1. Stat de plata
2. Scăderea din gestiune a mărfurilor
3. Închiderea conturilor de TVA
4. Închiderea conturilor de venturi și cheltuieli.

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 31.01.2022

1 Inregistrarea statului de plata

Incepe activitate 25.01.2022 (5 zile lucratoare)
Luna ianuarie (20 zile lucratoare)
20........................................2250
5 ..........................................x =
5x2250/20=562,50 lei
563
VBL = 563
CAS = 563x25%=140,75=141
CASS = 563 x 10% = 56,30=56
Vnet = 563-141-56=366
VBC= 366 – 510 (deducerea) = -144
Impozitul = 0
Salar net = 366
- Inregistrare VBL
Cheltuieli cu salarii 641 (A+D)
Salariul 421 (P+C) 641 421 563

- Retineri salariale
CAS 4135 (P+C) 421 4315 141
 CASS 4316 (P+C) 421 4316 56
Salar 421 (P-D)

- Inregistrare CAM = VBL

x2,25%=563x2,25%=12,66=13 646 436 13
CAM 436 (P+C)
Cheltuieli asiguratorie de muncă 646 (A+D)

2 Scaderea din gestiune a marfurilor vandute % 371.01

378.01
- Marfuri 9% 4428.01
607.01

371.02
- Marfuri 19% %
378.02
4428.02
607.02

3 Inchidere TVA
TVA deductibilă 4426 (A-C)
TVA colectata 4427 (P-D)
Daca
TVA de plata 4423 (P+C)?????????
TVA de recuperat 4424 (A+D)??????????????

4. Inchidere cheltuieli 121 %

623 (A-C) 623
604 (A-C) 604
624 (A-C) 624
611 (A-C) 611
604 (A-C) 604
612 (A-C) 612
601 (A-C) 601
625 (A-C) 625
628 (A-C) 628
641 (A-C) 641
646 (A-C) 646
607.01 (A-C) 607.01
607.02 (A-C) 607.02
121 (D)

Inchidere venituri % 121

707.01 (P-D) 707.01
707.02 (P-D) 707.02
7015 (P-D) 7015
121 (C)