FISADE LUCRU – MONOGRAFIE CONTABILA – PROGRAM DE CONTABILITATE SAGA C

Tema nr. 2

S.C. „X” SRL are ca obiect de activitate: 4711 Comerț cu amănuntul in magazine nespecializate….
Societatea tine evidenta mărfurilor la preț cu amănuntul, cota de adaos comercial practicata pentru
toate categoriile de mărfuri este de 30% si începând cu luna martie 2022, an N, devine plătitoare de
TVA. ( LUNA DE LUCRU - martie 2022)

In cursul lunii……….., an „N” societatea efectuează următoarele operații economico-financiare:

1. Se încasează dobânda la disponibilitățile bănești din contul bancar, în suma de 200 lei pentru luna
precedenta, conform Extrasului de cont. 01.03.////. JBanca

2. S-a achiziționat 2 calculatoare, recepționate cu Procesul verbal nr.01 din 06.03.////,in baza Facturii
nr.206285 de la SC BIT COMPUTERS SRL din BT, in valoare de 6.000 lei, TVA 19%. Intrări

3. Se achiziționează o ștampilă pentru societate, cu Factura nr. 468547/07.03.////, in valoare de 35 lei,

TVA 19% de la SC DIMI SRL BT. Furnizorul se achita în aceeași zi cu Chitanța nr. 19559997.
Intrări/+Plata

4. Se achiziționează hârtie pentru ambalat conform Facturii nr. 886547, din 07.03..////, de la SC DIMI
SRL BT, in valoare de 300 lei, TVA 19%. Furnizorul se plătește în numerar, cu BF 1222 în aceeași zi.
Intrari/+ plata

5. Se da în consum toata hârtia, pe baza Bonului de consum nr.4, a doua zi. Consum

6. Se înregistrează repartizarea rezultatului reportat în dividende, în valoare de 15.000 lei, la data de

01.03.//// (NC).

7. Se înregistrează calcul impozitului pe dividende (5%), la data de 01.03.//// (NC).

8. Se înregistrează ridicarea de la banca a sumei de 5.000 lei in baza Cecului de numerar nr. 100, in data
de 10.03.////.

9. Se înregistrează plata dividendelor către acționarul unic în sumă de 14.250 lei, la data de 05.03.////
conform Listei de plata nr. 3, din casieria unității.

10. Se înregistrează achiziționarea de materii prime cu Factura nr. 111222, in valoare de 2.000 lei, TVA
19%, de la SC ETTA SRL BT, in data de 12.03.////.

11. Se ridica de la banca suma ce reprezintă restul de plata pentru salarii, conform CEC-ului de numerar nr.
101/20.03..////.

12. Se achita restul de plata cuvenit salariaților, conform Statului de salarii, in data de 20.03.////, din
casieria unității.

13. Societatea se aprovizionează cu mărfuri conform Facturii nr. 386611, din 15.03.////, de la furnizorul
Ovisim, in valoare de 60.000 lei, TVA 19% si adaos comercial 30%. In momentul recepționarii
mărfurilor se întocmește NIR-ul și se stabilește prețul cu amănuntul (prețul de vânzare).
14. Se achita datoria fata de creditorii diverși, in data de 15.03..////, cu Ordinul de plata (OP) nr.11.

15. Se achiziționează mărfuri în valoare de 20.000 lei, TVA 19%, cu Factura nr. 15455, de la furnizorul SC
ETTA SRL, in data de 20.03.//// , iar plata se face cu Ordinul de plata (OP) nr.35, in data de 30.03.////.
In momentul recepționării mărfii se întocmește NIR-ul si se stabilește valoarea cu amănuntul (valoarea
de vânzare).
16. Se primește Factura fiscala nr. 6523, din 22.03.////, de la SC Metro SRL BT, conținând materiale
consumabile în valoare de 300 lei, TVA inclus, iar factura se achita cu BF nr.110 din 22.03./////.

17. Se înregistrează vânzarea de mărfuri, pe baza raportului lunar- RL din 30.03.///// (la sfârșitul lunii) in
valoare de 180.000 lei, TVA 19%.

18. Se depune suma la banca pe baza Foii de vărsământ nr. 42, din 30.03.///// , reprezentând valoarea
încasărilor in numerar, din vânzarea mărfurilor.

19. Se plătește avansul (chenzina I) pentru luna curenta cuvenit salariaților, in suma de 500 si, respectiv 150
lei, conform Listei avans nr. 12,din data de 10.03. ///// , pe cardul personal, din contul bancar.

20. Se înregistrează consum de energie electrica in suma de 250 lei, TVA 19% conform Facturii nr. 989,
E-ON BT, 25.03.//// .

21. Se înregistrează cheltuielilor de constituire ( act adițional, cu modificări in statutul societății), în valoare
de 350 lei si se amortizează integral( total) . (NC-diverse) 25.03. /////.

22. Se înregistrează salariile cuvenite angajaților, pentru luna precedentă, conform Statului de salarii.(se
ține cont de avansul acordat).

23. Se plătesc datoriile către bugetul statului si către bugetul asigurărilor sociale aferente lunii anterioare,
prin contul bancar cu OP nr.1 si 2 , din data de 30.03./////.

a) Sa se înregistreze descărcarea de gestiune a mărfurilor vândute, in data de 30.03.////, conform Notei

contabile.
b) Se închid conturile de TVA, conform Notei de contabilitate.
c) Se calculează si se înregistrează impozitul pe venituri, cota de 3 %, conform Notei de contabilitate.
d) Se închid conturile de cheltuieli si venituri, conform Notei contabile.

Cerințe: Sa se listeze:
 Note contabile, NIR. , OP, FV, Chitanța;
 jurnal de cumpărare și vânzare;
 Registru de casa;
 Raportul de gestiune;
 Jurnal de banca;
 Registrul jurnal pentru luna in curs;
 Balanța de verificare la data de //.//.N;
 Declarația 300-TVA;
 Declarația 100.