APLICATII luna FEBRUARIE 2022

02.02.2022
1. Conform facturii nr. 425400 (ELITE RO4986244) se achiziționează:
- Mărfuri 150 lei + TVA (19%), preț de vânzare 450 lei (inclusiv TVA)
- Materii prime 140 lei + TVA (19%)
- Ambalaje 100 lei + TVA (19%)
- Curea de transmise 1 pentru 60 lei + TVA(19%)
2. Conform raportului Z 007 se încasează 250 lei (inclusiv TVA 19%) din vânzarea mărfurilor.

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 02.02.2022

1 Cumpărări % 401 535,50

Marfuri 371.02 (A+D) 371.02 150,00
Materii prime 301 (A+D) 301 140,00
Ambalaje 381 (A+D) 381 100,00
Cheltuieli cu piese de schimb 6024 (A+D) 6024 60,00
TVA deductibilă 4426 (A+D) 4426 85,50
Furnizor 401 (P+C)

Inregistrare NIR 371.02 % 300,00

Adaos comercial 378.02 (P+C) = 450-150-71,85 = 378.02 228,15
228,15 4428.02 71,85
TVA neexigibil 4428.02 (P+C) = 450x19/119 = 71,85
Marfuri 371.02 (A+D)
Operatii – Intrari

2 Vanzare marfuri 19% gestiunea 02 4111 % 250,00

Venituri din vz marfurilor 707.02 (P+C) 707.02 210,08
TVA colectata 4427 (P+C) = 250x19/119 = 39,92 4427 39,92
Clienti 4111 (A+D)
Operatii – Ieșiri

Incasare 5311 4111 250

Casa in lei 5311 (A+D)
Clienti 4111 (A-C)
Operatii – Ieșiri - Incasari

04.02.2022
1. Conform facturii nr. 45121487/LUKOIL (RO8986530) se cumpără combustibil2 în valoare de 120 lei +
TVA(19%). Plata facturii cu chitanta nr. 45121487
2. Conform facturii nr. 7005 (COMPUTERS RO6344917) se achizitionează un sistem de alarmă în valoare
de 3200 lei + TVA(19%). Durata de amortizare 48 luni, regimul de amortizare liniar.
3. Conform raportului Z 008 se încasează 120 lei (inclusiv TVA(9%) din vânzarea mărfurilor.
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 04.02.2022

1 Inregistrare factura % 401 142,80

Cheltuieli cu combustibil 6022 (A+D) 6022 120,00
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 22,80
Furnizor 401 (P+C)
Operatii – Intrari

Plata cu chitanta 401 5311 142,80

Casa in lei 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)

1
Piesă de schimb dar se înregistrează direct pe cheltuieli cu piese de schimb
2
Înregistrarea conbustibilului se trece direct pe cheltuieli 6022
 Operatii – Intrari - Plăți

2 Cumpărare sistem de alarma % 401 3808

Aparatura burotica 214 (A+D) 214 3200
TVA dedcutibila 4426 (A+D) 4426 608
Furnizor 401 (P+C)
Operatii – Intrari

Calcul amortizarea 6811 2814

A an = 3200/4 = 800 lei/an = 800/12 = 66,66 lei/lună
6811 (A+D)
2814 (P+C)
Inregistrare din luna martie
Operatii – Intrari – Calcul amortizare

3 Vanzare marfuri 9% gestiunea 01 4111 % 120,00

Venituri din vz marfurilor 707.01 (P+C) 707.01 110,09
TVA colectata 4427 (P+C) = 120x9/109= 9,91 4427 9,91
Clienti 4111 (A+D)
Operatii – Ieșiri

Incasare 5311 4111 120

Casa in lei 5311 (A+D)
Clienti 4111 (A-C)
Operatii – Ieșiri - Incasari

06.02.2022
1. Conform facturii nr. 425410 (ELITE) se achiziționează ambalaje în valoare de 120 lei + TVA(19%).
2. Conform facturii nr. 002 se prestează un serviciu clientului (CLIPA RO 15673447) în valoare de 2000
lei + TVA(19%). Incasarea facturii nr. 002 cu bon fiscal în valoare de 2380 lei
3. Conform raportului Z 009 se încasează 2600 lei (2380 lei factura de prestari servicii + 220 lei din
vanzarea marfurilor) (inclusiv TVA 19%) din vânzarea mărfurilor.

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 06.02.2022

1 Cumpărare ambalaje % 401 142,80

Ambalaje 381 (A+D) 381 120,00
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 22,80
Furnizor 401 (P+C)
Operatii – Intrari

2 Facturare serviciu 4111 % 2380

Clientilor 4111 (A+D) 704 2000
TVA colectata 4427 (P+C) 4427 380
Venituri prestari servicii 704 (P+C)
Operatii – Ieșiri

Incasare factura 5311 4111 2380

Casa in lei 5311 (A+D)
Clienti 4111 (A-C)
Operatii – Ieșiri - Incasari

3 Vanzare marfuri 19% gestiunea 02 4111 % 220,00

Venituri din vz marfurilor 707.02 (P+C) 707.02 184,87
TVA colectata 4427 (P+C) = 220x19/x119=35,13 4427 35,13
Clienti 4111 (A+D)
Operatii – Ieșiri

Incasare 5311 4111 220

Casa in lei 5311 (A+D)
Clienti 4111 (A-C)
Operatii – Ieșiri - Incasari
15.02.2022
1. Conform statului de plată se achită salariile în valoare de ……X……. pentru luna ianuarie 2022
OBS!!!! Plata drepturilor salariale se realizează din:
Operatii→stat de salarii→Plată→data plătii→nr. document→contul de unde se face plata→suma→accept

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 15.02.2022

1 Plata salarii 421 5311 X

Casa in lei 5311 (A-C)
Salarii 421 (P-D)

18.02.2022
1. Conform raportului Z 010 se încasează 280 lei (inclusiv TVA 19%) din vânzarea mărfurilor.
2. Conform chitanței nr. 70205 se achită factura nr. 7005/COMPUTERS în valoare de 268 lei

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 02.02.2022

1 Vanzare marfuri 19% gestiunea 02 4111 % 280,00

Venituri din vz marfurilor 707.02 (P+C) 707.02 235,29
TVA colectata 4427 (P+C) = 280x19/119=44,71 4427 44,71
Clienti 4111 (A+D)
Operatii – Ieșiri

Incasare 5311 4111 280

Casa in lei 5311 (A+D)
Clienti 4111 (A-C)
Operatii – Ieșiri - Incasari

2 Plata 401 5311 268

Casa in lei 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)
Operatii – Intrari - Plati

20.02.2022

1. Conform facturii nr. 32100/ORANGE (RO32975780) se înregistrează:

- Servicii de telefonie 70 lei + TVA (19%)
- Penalizari de întârziere 2 lei + TVA(0%)
- Telefon mobil 120 lei + TVA(19%)

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 20.02.2022

1 Inregistrare factura % 401 228,10

Cheltuieli cu taxe de telecomunicatii 626 (A+D) 626 70,00
Cheltueli cu alte taxe si impozite 635 (A+D) 635 2,00
Ob de inventar 303 (A+D) 303 120,00
TVA deductibila 4426 (A+D) (70+120) 4426 36,10
Furnizor 401 (P+C)

21.02.2022
 1. Conform chitanței nr. 5206100 de achită contribuțiile salariale aferente lunii ianuarie la bugetul de stat
și la bugetul fondurilor speciale:
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 21.02.2022

1 Plata contributiilor la BS și BFS % 5311

CAS 4315 (P-D) 4315 Y
CASS 4316 (P-D) 4316 Z
Impozit 444 (P-D) 444 T
CAM 436 (P-D) 436 M
Casa in lei 5311 (A-C)
OBS!!!! Plata acestor contribuții se realizează din:
Operatii→stat de salarii→Plată→data plătii→nr. document→contul de unde se face plata→suma→
….
……..→accept

22.02.2022
1. Conform extrasului de cont/BCR se încasează un CBTS în valoare de 1200 lei
2. Conform facturii nr. 003 se prestează un serviciu clientului (BIO RO8114884) în valoare de 1000 lei +
TVA(19%). Incasarea bon fiscal = 190 cu OP nr. 32 BCR în valoare de 1000 lei
3. Se angajează un salariat IONESCU DAN 4h/zi, contract nr. 2, ELECTRICIAN, Adresa
……………………., CNP 1960318440020 salar 1300 lei, nr. contract de angajare 2/22.02.2022, data
începerii activității 23.02.2022.

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 22.02.2022

1 Incasare CBTS 5121.01 5191 1200

BCR 5121.01 (A+D)
CBTS 5191 (P+C)

2 Facturare serviciu 4111 % 1190

Clientilor 4111 (A+D) 704 1000
TVA colectata 4427 (P+C) 4427 190
Venituri prestari servicii 704 (P+C)
Operatii – Ieșiri

Incasare factura 5311 4111 190

Casa in lei 5311 (A+D)
Clienti 4111 (A-C)
Operatii – Ieșiri – Incasari

Incasare factura
Banca in lei BCR 5121.01 (A+D) 5121.01 4111 1000
Clienti 4111 (A-C)
Operatii – Ieșiri – Incasari

26.02.2022
1. Conform chitanței nr. 68899 se achită factura nr. 32100/ORANGE la valoarea integrala.
2. Extras de conta BCR:
- Comision plătit 10 lei
- Dobândă încasată 100 lei
3. Extras de conta TRANSILVANIA:
- Comision plătit 12 lei
- Dobândă încasată 40 lei
 Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 26.02.2022

1 Plata factura ORANGE 401 5311 228,10

Casa in lei 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)
Operatii – Intrări – Plăţi

2 Plata comision bancar 627 5121.01 10

BCR 5121.01 (A-C)
Cheltuieli cu servicii bancare 627 (A+D)
Operatii – Jurnal de bancă

Incasare dobanda 5121.01 766 100

BCR 5121.02 (A+D)
Venituri din dobanzi 766 (P+C)
Operatii – Jurnal de bancă

3 Plata comision bancar 627 5121.02 12

TRANSILVANIA 5121.02 (A-C)
Cheltuieli cu servicii bancare 627 (A+D)
Operatii – Jurnal de bancă

Incasare dobanda 5121.02 766 40

TRANSILVANIA 5121.01 (A+D)
Venituri din dobanzi 766 (P+C)
Operatii – Jurnal de bancă

28.02.2022

Lucrări de închidere lună:

1. Înregistrarea statului de salarii
OBS!!!
– Introducerea statului de salarii:
Operații→State de salarii→ a) SUS Adaug (luna)→data plății
b) JOS (apar salariații configurați) →Validez→NC→Tipărire
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 28.02.2022

1 Inregistrare VBL 641 421 .....A....

Salar 421 (P+C)
Cheltuieli cu salarii 641 (A+D)
Operatii – State salarii

2 Retinerile salariale 421 %

CAS 4315 (P+C) 4315 .......B.....
CASS 4316 (P+C) 4316 ........C......
Impozit 444 (P+C) 444 .......D.....
Salar 421 (P-D)
Operatii – State salarii

3 Inregistrarea CAM 646 436 ....F....

Fondul de accidente 436 (P+C)
Cheltuieli cu alte fonduri 646 (A+D)
Operatii – State salarii

2. Scăderea din gestiune a mărfurilor

Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 28.02.2022

1 Scaderea din gestiune a marfurilor 9% % 371.01

371.01 (A-C) 378.01
Adaos comerciale 378.01 (P-D) 4428.01
TVA neexigibila 4428 (P-D) 607.01
Cheltuieli cu mărfuri 607.01 (A+D)
Operatii – Inchidere luna

2 Scaderea din gestiune a marfurilor 19% % 371.02

371.02 (A-C) 378.02
Adaos comerciale 378.02 (P-D) 4428.02
TVA neexigibila 4428 (P-D) 607.02
Cheltuieli cu mărfuri 607.02 (A+D)
Operatii – Inchidere luna

3. Închiderea conturilor de TVA

Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 28.02.2022

1 Inchidere TVA
TVA deductibilă 4426 (A-C)
TVA colectată 4427 (P-D)

TVA de plata 4423 (P+C)

TVA de recuperat 4424 (A+D)
Operatii – Inchidere luna

4. Inregistrarea amortizării cheltuielilor de constituire

Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 28.02.2022

1 Inregistrare amortizare 6811 2801 15,83

- Cheltuieli de constituire
Calcul amortizare pentru 201:
Vi = 380
D = 24 luni
Alunară = 380/24=15,83 lei/luna
Operatii – Inchidere luna

- Amortizare calculator 6811 2814 57,29

Calcul amortizare
Vi = 2750
D= 48 luni
Amortizarea lunara = 2750/48= 57,29 lei/luna
Operatii – Inchidere luna

5. Închiderea conturilor de venturi și cheltuieli.

Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 28.02.2022

1 Inchidere cheltuieli 121 %

Clasa 6 (A-C) Clasa 6
121 (D)
 Operatii – Inchidere luna

2 Inchidere venituri % 121

Clasa 7 (P-D) Clasa 7
121 (C)
Operatii – Inchidere luna

Documentele de listat pentru dosarul lunii:

1) Facturi intrare (cumpărare) – Jurnal cumpărări

2) Facturi ieşire (vanzare) - Jurnal vanzari
3) Chitante (incasare/plati) - Registrul de casa, Dispoziţie de incasare sau plată pentru imprumt
societate
4) OP/Extrase de cont - Jurnal de banca
5) Delegatii - Deconturi de delegatie
6) Salarii - Stat de plata, Fluturasi, Foaie colectivă de prezenta
7) Declaratii - decont TVA (300), Declaraţia 394, Declaratia 112, Declaratia 100 (trim.)
8) Balanta, Registrul jurnal, Scaderea din gestiune a marfurilor şi inchidere cheltuieli si venituri