CONTABILITATEA OPERAȚIILOR PRIVIND ACTIVITATEA UNUI SALON COSMETIC

Aplicații privind activitatea unui salon cosmetic:

604 – cheltuieli cu materiale nestocate (consumabile: pix, foi, agende, cd, hârtie igienica, sapun,
produse de curatenie, pahare de plastic, piese pentru reparat – ușă, baie, becurile, var, vopsea,
pensulă, cuie, ojă, bigudiuri, pensule, etc)
3028 – alte materiale consumabile
6028 – cheltuieli cu alte materiale consumabile
Data de 20.01.2022
1. Conform facturii se cumpără bunuri cosmetice în valoare de 700 lei + TVA(19%) și obiecte
de inventar 300 lei + TVA (19%). Plata conform chitantei.
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 20.01.2022

1 Cumpărare % 401 1190

Che. cu alte materiale consumabile 6028 (A+D) 6028 700
Obiecte de inventar 303 (A+D) 303 300
TVA deductibilă 4426 (A+D) 4426 190
Furnizor 401 (P+C)

Plata furnizor 401 5311 1190

Casa în lei 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)

2. Conform raportului zilnic Z0100 se încasează din prestării servicii suma de 1200 lei (inclusiv
TVA19%): in numerar = 1000 lei și POS = 200 lei
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 20.01.2022

2 Incasări din vânzări de prstări servicii 411 % 1200,00

Clienți 411 (A+D) 704 1008,40
Venituri din prestări servicii 704 (P+C) 4427 191,60
TVA colectată 4427 (P+C)
TVA = 1200*19/119 = 191,60

Incasarea % 411 1200

Client 411 (A-C) 5311 1000
Casa în lei 5311 (A+D) 5121 200
Banca în lei 5121 (A+D)

3. Se primește factura de la EoN in valoare de 100 lei + TVA(19%) privind energia electrică.
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 20.01.2022

3 Inregistrare cheltuieli cu energia % 401 119

Cheltuieli cu energia 6051 (A+D) 6051 100
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 19
Furnizor 401 (P+C)
 4. Se primește factura de la METRO pentru achiziționarea materiale nestocate în valoare de
200 lei + TVA (19%). Plata OP.

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 20.01.2022

4 Achiziții cheltuieli cu materiale nestocate % 401 238

Cheltuieli cu materiale nestocate 604 (A+D) 604 200
TVA deductibila 4426 (A+D) 4426 38
Furnizor 401 (P+C)

Plata OP 401 5121 238

Banca în lei 5121 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)

Data de 21.01.2022
1. Factură chirie 500 lei + TVA (19%). Plata cu OP.
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 21.01.2022

1 Cheltuieli cu chirii 612 (A+D) % 401 595

TVA deductibilă 4426 (A+D) 612 500
Furnizor 401 (P+C) 4426 95

Plata OP 401 5121 595

Banca în lei 5121 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)

2. Conform facturii se repară lampa UV pentru care furnizorul factureza prestari servicii
(cheltuieli) in valoare de 100 lei + TVA (19%). Plata conform chitantei/bon fiscal.
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 21.01.2022

1 Factura reparații % 401 119

Cheltuieli cu reparații 611 (A+D) 611 100
TVA deductibilă 4426 (A+D) 4426 19
Furnizor 401 (P+C)

Plată conform bon fiscal 401 5311 119

Casa în lei 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)
 3. Conform chitantei se achita factura EoN in valoare de 119 lei.
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 21.01.2022

1 Plata EoN 401 5311 119

Casa în lei 5311 (A-C)
Furnizor 401 (P-D)

4. Conform raportului zilnic Z0101 se încasează din prestării servicii suma de 1500 lei (inclusiv
TVA): in numerar
Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 21.01.2022

1 Vanzare prestari servicii 411 % 1500,00

Clienti 411 (A+D) 704 1260,50
Venituri prestarii servicii 704 (P+C) 4427 239,50
TVA colectata 4427 (P+C) = 1500x19/119 = 239,50

Incasare 5311 411 1500

Casa în lei 5311 (A+D)
Client 411 (A-C)

5. Conform chitantei se legalizează la notar acte in suma de 130 lei.

Nr crt explicatia Cont Cont suma
debit credit

Data 21.01.2021

5 Plata taxa notariala 622 5311 130

Casa in lei 5311 (A-C)
Cheltuieli cu comisioane și onorarii 622 (A+D)

28.02.2022 – Lucrări de închidere de lună

a) Inchidere TVA
b) Inchidere cheltuieli
c) Inchidere venituri

Nr crt explicatia Cont Cont suma

debit credit

Data 28.02.2022

a. Inchidere TVA 4427 % 431,10

TVA deductibilă 4426 (A-C) 4426 361,00
= 190+ 19 + 38 + 95 + 19 = 361 4423 70,10
TVA colectată 4427 (P-D)
= 191,60 + 239,50 = 431,10
TVA de plată 4423 (P+C) 431,10 - 361 =70,10
 Sau
TVA de recuperat 4424 (A+D)

b. Inchidere cheltuieli 121 % 1730

6028 (A-C) = 700 6028 700
6051 (A-C) = 100 6051 100
604 (A-C) = 200 604 200
612 (A-C) = 500 612 500
611 (A-C) = 100 611 100
622 (A-C) = 130 622 130
121(D)

c. Inchidere venituri 704 121 2268,90

704 (P-D) = 1008,40 + 1260,50 = 2268,90
121 (C)

Impozit pe venit = 3% x 2268,90 = 68lei 698 4418 68

(se calculeaza si se inregistreaza la sfarsitul
trimestrului)